НДФЛ-вычет на покупку жилья: отвечаем на вопросы подписчиков
Когда можно заявить вычет при покупке жилья в новостройке
В 2022 г. я заключил договор долевого участия в строительстве многоквартирного дома, в декабре 2023 г. застройщик передал квартиру по акту. Оформил я квартиру в собственность в 2024 г. и сейчас подал декларации 3-НДФЛ с расчетом вычета на покупку жилья за 2023—2024 гг. Но в инспекции сказали, что с учетом поправок в ст. 220 НК РФ, действующих с 2022 г., я вправе заявлять вычет только начиная с доходов 2024 г. и что надо подать уточненки. Правы ли налоговики?
Справка
Право собственности участника долевого строительства на квартиру подлежит обязательной госрегистрации. А для этого необходим передаточный акт или иной документ о передаче объекта строительствач. 1 ст. 8, ч. 1 ст. 16 Закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ; п. 3 ч. 11 ст. 48 Закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ. Если застройщик нарушает свои обязательства и затягивает передачу объекта, дольщик может признать за собой право собственности на спорную недвижимость через суд. В таком случае право на вычет возникает в том периоде, когда вступило в силу решение судаПисьмо Минфина от 14.08.2019 № 03-04-05/61668.
— Нет, инспекция, безусловно, неправа. Как до 01.01.2022, так и после этой даты право на вычет при покупке жилья в строящемся доме по договору долевого участия (ДДУ) возникает с года, в котором квартира была передана застройщиком дольщику по актуПисьма Минфина от 30.04.2021 № 03-04-05/33890, от 13.06.2019 № 03-04-05/43038. Правда, есть один нюанс.
Если квартира передана дольщику после 01.01.2022, то к правоотношениям по предоставлению вычета в самом деле применяются положения нового подп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФп. 5 ст. 3 Закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ. Этой нормой введено такое правило: обратиться за вычетом гражданин может только после госрегистрации права собственности на квартиру. Однако само по себе право на вычет по-прежнему возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником по передаточному акту или иному подобному документуПисьмо Минфина от 26.03.2024 № 03-04-05/26735.
То есть в зависимость от даты регистрации права собственности на жилье в новостройке поставлен только момент обращения за вычетом: по новым правилам вычет не дадут, пока не будет записи в ЕГРНАпелляционное определение Новосибирского облсуда от 18.06.2024 № 33а-5005/2024. В вашем же случае оснований для отказа у инспекции не было, так что вы можете обжаловать его в вышестоящий налоговый орган и настоять на предоставлении вам вычета начиная с доходов 2023 г.
Положен ли вычет при покупке участка без дома
В 2022 г. я купил земельный участок для ИЖС, на котором в этом году надеюсь наконец достроить жилой дом. Поскольку 2025 г. последний, когда можно подать декларацию за 2022 г., хотел сейчас получить вычет на покупку участка по доходам 2022 г. Заполняю декларацию на сайте ФНС, программа требует указать дату регистрации права собственности на дом. Что это значит?
