Справка для НДФЛ-вычета: выдать нельзя, отказать?
Когда справку должны выдать только после оказания услуги
С 2024 г. введены новые правила получения социальных вычетов по НДФЛ. В частности, вычеты на обучение, лечение, физкультурно-оздоровительные услугиподп. 2, 3, 7 п. 1 ст. 219 НК РФ теперь предоставляются гражданам на основании справки об оплате, выданной организацией клиенту или направленной в налоговые органы в электронной форме в рамках инфообмена. На основании электронных справок, полученных в течение года за текущий год, налоговики подтвердят право плательщика на вычет у работодателя, а по сведениям за истекший год — сформируют в ЛК физлица на сайте ФНС предзаполненное заявление на получение вычета в упрощенном порядке.
Справка заменяет все иные документы, то есть не нужно представлять в ИФНС ни договор с организацией, оказавшей услугу, ни платежкисм., например, Письма ФНС от 16.01.2025 № ЗГ-2-11/465@, от 29.01.2024 № ЗГ-2-11/1162.

Справки унифицированы, но все-таки для каждого вида вычета утверждена своя форма, учитывающая особенности его полученияПисьмо ФНС от 13.12.2023 № БС-4-11/15554@. Например, в справке об оплате медуслуг клиника должна указать отдельно расходы пациента на оказанные услуги по коду «1» (обычное лечение, лимит вычета по ним — 150 000 руб. в год в совокупности с другими соцвычетами) или «2» (дорогостоящее лечение, вычет предоставят на всю сумму расходов без лимита)пп. 24, 25 Порядка, утв. Приказом ФНС от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.