Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 марта 2021 г.

Содержание журнала № 7 за 2021 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Увеличение пенсионного возраста, маленькие пенсии и постоянно растущие цены — все это заставляет многих пожилых людей продолжать работать. Хорошо хоть, что этой категории полагается ряд льгот по налогам, а также рабочие преференции.

Пенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льгот

Льготы по налогам и госпошлине

НДФЛ. У тех пенсионеров, которые продолжают официально работать по найму либо получают иные доходы, облагаемые НДФЛ по 13%, есть эксклюзивное условие для получения «жилищного» НДФЛ-вычета. Больше такого условия ни у кого нет. Они могут возвращать налог не только начиная с года, в котором купленное жилье было оформлено в собственность, но и за 3 предыдущих годап. 10 ст. 220 НК РФ. То есть работающий пенсионер, купивший, к примеру, квартиру в 2020 г., вправе вернуть уплаченный НДФЛ сразу за 4 года. Для этого ему нужно подать в 2021 г. четыре декларации 3-НДФЛ — за 2020, 2019, 2018 и 2017 гг.Письмо Минфина от 21.12.2020 № 03-04-05/112025

Госпошлина. Пенсионеры не должны платить госпошлинуподп. 5 п. 2, п. 3 ст. 333.36 НК РФ:

если они обращаются с иском к ПФР, негосударственному пенсионному фонду или, например, к Минобороны (для военных пенсионеров). К примеру, человек пошел судиться, потому что при назначении пенсии ему не засчитали в стаж несколько лет работы, из-за чего его пенсия меньше положенногосм., например, Апелляционное определение Саратовского облсуда от 12.04.2018 № 33-2620/2018;

если исковые требования имущественного характера, рассматриваемые судами общей юрисдикции, а также мировыми судами, не превышают 1 млн руб.

За подачу исков по другим, не связанным с пенсией вопросам пенсионеры платят госпошлину, как и все остальные.

Транспортный налог. Льготы по этому налогу каждый регион устанавливает сам. Так, в Санкт-Петербурге все пенсионеры по возрасту и предпенсионеры (те, кому до пенсии осталось 5 лет и менее) не платят транспортный налог за один легковой автомобиль мощностью до 150 л. с.ст. 5 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 № 81-11 Аналогичная ситуация в Свердловской областиподп. 7, 12 п. 1 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ. А вот в Сахалинской области мощность машины для освобождения от налога вообще значения не имеетподп. 7 п. 3 ст. 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 № 377.

Таких щедрых регионов, где пожилые люди полностью освобождены от уплаты транспортного налога, совсем немного

Таких щедрых регионов, где пожилые люди полностью освобождены от уплаты транспортного налога, совсем немного

Но в подавляющем большинстве наших регионов для пенсионеров и предпенсионеров установлены:

либо скидка на уплату транспортного налога с одной машины определенной мощности. Например, в ХМАО, в Тульской и Самарской областях действует 50%-я скидкап. 2 ст. 4 Закона ХМАО от 14.11.2002 № 62-оз; пп. 1-1, 1-2 ст. 8 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО; пп. 1, 1.2 ст. 4 Закона Самарской области от 06.11.2002 № 86-ГД, а во Владимирской области — 75%-яп. 2 ст. 7 Закона Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ;

либо пониженная ставка налога. К примеру, в Тамбовской области это 12,5 руб. вместо 20 руб. за каждую л. с. для авто мощностью от 100 до 150 «лошадок»п. 3 ст. 7 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З, а в Мурманской области — 1,5 руб. вместо 15 руб. за такие же автомобилип. 3 ст. 6 Закона Мурманской области от 18.11.2002 № 368-01-ЗМО.

Налог на имущество физлиц. Все пенсионеры и предпенсионеры не платят налог на имущество с одного объекта недвижимости каждого вида. Этоподп. 10, 10.1 п. 1, пп. 3, 4 ст. 407 НК РФ:

дом или часть дома;

квартира или ее часть;

комната;

гараж или машино-место;

хозяйственная постройка площадью до 50 кв. м на садово-дачном участке;

творческая мастерская, ателье, студия — если льготник профессионально занимается творческой деятельностью.

Если у пенсионера или предпенсионера в собственности один дом, одна квартира и один гараж, то ни за один из этих объектов налог он платить не будет. Но если у него, к примеру, два гаража, то за один из них платить все же придется.

В этом случае человек вправе выбрать, по какому из гаражей применить льготу. Для этого нужно подать уведомление по специальной формеутв. Приказом ФНС от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ до 31 декабря того года, за который начислят налог. Так, по налогам за 2021 г. уведомление нужно подать до 31.12.2021. Если сделать это позднее, то льгота на выбранный объект начнет действовать только с 2022 г.

Земельный налог. Здесь льгота заключается в так называемых необлагаемых 6 сотках. Пенсионерам и людям предпенсионного возраста предоставляется вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного принадлежащего им участкаподп. 8, 9 п. 5 ст. 391 НК РФ. То есть если у человека один участок в 6 соток и меньше, то он налогом вообще не облагается, а если больше, к примеру 10 соток, то налог рассчитывается со стоимости оставшихся 4 соток (10 – 6 = 4).

Муниципальные власти вправе также устанавливать на своих территориях дополнительные льготы по налогу для определенных категорий гражданп. 2 ст. 387 НК РФ.

Так, в Санкт-Петербурге пенсионеры и предпенсионеры не платят земельный налог за один участок площадью до 25 сотокподп. 10 п. 1 ст. 11-7-1 Закона Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11. В г. Балаково Саратовской области у тех, кто получает пенсию по старости, скидка 75% на уплату земельного налога с участков, занятых жилой застройкой, и садово-дачных участков независимо от их площадиРешение Совета МО г. Балаково Саратовской области от 26.07.2013 № 512. А в столице Хакасии г. Абакане на такие же участки для пенсионеров и предпенсионеров в 2021 г. скидка по налогу 50%, а для граждан, которым уже есть 65 лет, — все 100%. То есть от уплаты земельного налога за этот год они вообще освобожденыРешение Совета депутатов г. Абакана от 24.11.2020 № 208 «О льготах по земельному налогу в городе Абакане на 2021 год».

Рабочие льготы

Два рабочих дня в году для диспансеризации. Они полагаются и пенсионерам, и предпенсионерамст. 185.1 ТК РФ. Причем работник по договоренности с работодателем может взять эти 2 дня как подряд, так и в удаленные друг от друга датыПисьмо Минтруда от 08.09.2020 № 14-2/ООГ-14583.

Работник должен согласовать с руководством день прохождения диспансеризации и написать заявление. Предоставлять работодателю медсправку о том, что предоставленный выходной был использован именно для диспансеризации, работник должен, только если такая обязанность прописана в ЛНАст. 185.1 ТК РФ.

На время прохождения диспансеризации за сотрудником сохраняется место работы и средний заработок.

Две недели неоплачиваемого отпуска ежегодно. На это имеют право только работающие пенсионеры по возрастуст. 128 ТК РФ. То есть, к примеру, те, кто вышел на пенсию по выслуге лет и продолжает работать, на такой отпуск рассчитывать не могут.

Предоставление этого «льготного» отпуска не зависит от стажа работы пенсионера в конкретной компании.

Минтруд считает, что подобный отпуск за свой счет нельзя брать по частям, только все дни целикомПисьмо Минтруда от 29.10.2020 № 14-2/ООГ-16464. А вот на портале Роструда высказана противоположная позиция — отказ в предоставлении такого отпуска по частям нарушает права работника.

* * *

А еще работодатели не имеют права увольнять или понуждать к увольнению предпенсионеров только потому, что те достигли определенного возраста. За это предусмотрена уголовная ответственностьст. 144.1 УК РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаСпецвыпуск  про отчетность 1/2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание