Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 июня 2024 г.

Содержание журнала № 13 за 2024 г.
А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
В 2024 г. вкладчикам (как резидентам, так и нерезидентам), получившим от российских банков процентный доход выше необлагаемого минимума, нужно заплатить НДФЛ. В общем случае самому вкладчику считать доход и налог с него не надо — всю информацию налоговики получают от банков и размещают в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Но проверить правильность этих сведений не помешает. А если вы хотите получить с процентного дохода НДФЛ-вычеты, то придется подать декларацию.

Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году

Верно ли, что освобождение процентного дохода от НДФЛ продлено на 2023 г.?

Доходы в виде процентов по банковским вкладам (остаткам на счетах), полученных в 2021—2022 гг., не облагались НДФЛп. 91 ст. 217 НК РФ. Минфин сообщал, что продление этой антикризисной меры на 2023 г. рассматривалось, но не было поддержано. Поэтому полное освобождение таких доходов от НДФЛ в 2023 г. положениями НК не предусмотреноПисьмо Минфина от 23.01.2024 № 03-04-09/4763.

Будут ли облагать налогом сам вклад?

Минфин неоднократно отмечал, что сумма непосредственно вклада или остатка на счете в банке — это имущество физлица, а не его доход. И соответственно, само тело вклада не является объектом обложения НДФЛсм., например, Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-05/21213.

Какая сумма процентов не облагается НДФЛ?

Процентный доход облагается НДФЛ не полностью, а лишь в сумме, превышающей необлагаемый минимум. Этот минимум определяется как произведение 1 млн руб. на максимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших на 1-е число каждого месяца года, в котором были получены проценты. Максимальное значение ключевой ставки в 2023 г. — 16%, но эта ставка была установлена в середине декабря, а нормы ст. 214.2 НК РФ недвусмысленно говорят о ставке, действующей на 1-е число месяца. Так что для расчета НДФЛ с процентного дохода максимальная ставка ЦБ — 15%, она действовала на 1 ноября и 1 декабря 2023 г.Информационное сообщение ЦБ от 27.10.2023 Значит, необлагаемый доход за 2023 г. составляет 150 000 руб. (1 000 000 руб. х 15%).

Есть ли у вас банковский вклад?

Отметим, что НДФЛ исчисляется исходя из совокупной суммы дохода по всем вкладам (есть лишь некоторые исключения — к примеру, по вкладам со ставками не более 1% годовых). То есть не имеет значения, открыт у вас один крупный вклад или несколько небольших в разных банках: вычет 150 000 руб. применяется ко всей сумме полученных процентов, а не к процентам по каждому вкладуп. 1 ст. 214.2 НК РФ. И потому нет смысла открывать небольшие вклады в нескольких банках, если цель таких действий — сэкономить на налоге.

Приведем пример. У гражданина были оформлены вклады в двух разных банках на весь 2023 г.: в одном 1,1 млн руб. под 10% годовых и в другом 1 млн руб. под 10,5% годовых (без капитализации). Кроме того, на остаток на текущем счете в течение года были начислены проценты по ставке 1,3% годовых в сумме 3 560 руб. Общая сумма выплаченных процентов — 218 560 руб. (110 000 руб. + 105 000 руб. + 3 560 руб.). Если сумма всех доходов гражданина за 2023 г. не превышает 5 млн руб., НДФЛ с процентных доходов будет исчислен в сумме 8 913 руб. ((218 560 руб. – 150 000 руб.) х 13%).

Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»

Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы

Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2025 г.

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году


Опрос
Слышали ли вы о введении с 01.04.2025 рекламного сбора?

Бухгалтеру-кадровику посвящается: новшества-2025

25 февраля 10:30–12:00 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное