А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Как отчитаться, если в течение одного года вы и купили, и продали жилую недвижимость? Можно ли уменьшить доходы от продажи одной квартиры на расходы по покупке другой и не платить НДФЛ? Можно ли получить вычет по покупке жилья, если квартира продана в том же году, в котором приобретена? И надо ли подать две декларации, чтобы отчитаться о доходе от продажи и получить вычет на покупку? На эти вопросы подписчиков мы ответим в статье.

Как отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартиру

Облагается ли налогом доход от продажи квартиры

Если в одном календарном году вы купили и продали квартиру (речь может идти о купле-продаже как одного и того же объекта, так и разных — сути это не меняет), то первое, что вам нужно сделать, — выяснить, является ли полученный вами доход налогооблагаемым и, соответственно, нужно ли его декларировать.

Внимание

Особенности уплаты НДФЛ по сделкам с недвижимостью лучше изучить заранее. Ведь бывает так, что до безналоговой продажи жилья продавцу оставалось подождать всего месяц-другой.

Напомним основное — можно не включать в декларацию доход от продажи, если:

•проданная квартира принадлежала вам в течение минимального срока и больше. По общему правилу этот срок составляет 5 лет, но он может быть сокращен законом субъекта РФ. А в некоторых случаях, в частности при продаже единственного жилья, квартиры, полученной по наследству или в результате приватизации, минимальный срок владения составляет 3 года по НКп. 17.1 ст. 217, пп. 3, 4 ст. 217.1 НК РФ;

•квартира продана не дороже 1 млн руб. В этом случае доход от продажи полностью покрывается фиксированным имущественным вычетом и налоговая база по сделке будет равна нулюподп. 1 п. 1, подп. 1 п. 2 ст. 220, п. 4 ст. 229 НК РФ.

О том, когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ, мы писали:

2023, № 8

Если ваша сделка не подпадает под льготы (например, вы владели жильем, приобретенным по договору купли-продажи, всего 2 года или сразу же продали унаследованную квартиру), то вы должны подать декларацию и заплатить НДФЛ. При расчете налога доход от продажи можно уменьшить:

•либо на вычет в фиксированном размере — 1 млн руб.;

•либо на фактические расходы на покупку проданной квартирыподп. 1 п. 1, подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Этот вариант в общем случае выгоднее, но расходы нужно подтвердить документально.

Обратите внимание: не имеет значения, кто ваш покупатель — такой же человек, организация или ИП. По сделкам, связанным с покупкой у физлиц имущества, компании и ИП не исполняют обязанности налоговых агентов, то есть не удерживают с продавца НДФЛ при выплате дохода. Отчитаться за такой доход — обязанность самого продавцап. 2 ст. 226, подп. 2 п. 1, пп. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ.