Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 марта 2023 г.

Содержание журнала № 7 за 2023 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

6-НДФЛ за I квартал: что указывать в разделе 2

В разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал нужно указывать суммы выплат и начисленного налога за период с 1 января по 31 марта включительно.

Письмо ФНС от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@

С 01.01.2023 изменились сроки перечисления агентского НДФЛ. Но это изменение влияет только на порядок заполнения раздела 1 расчета 6-НДФЛ. Так, в расчете за I квартал в поле 020 «Сумма НДФЛ, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода» нужно указать сумму НДФЛ, удержанную с 1 января по 22 марта включительно (п. 3.2 Порядка заполнения, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

А вот в раздел 2 сведения нужно вносить за календарный квартал. То есть в полях 110 «Сумма дохода, начисленная физлицам» и 140 «Сумма налога исчисленная» в 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. указываются обобщенные по всем физлицам суммы начисленного и фактически полученного дохода и сумма исчисленного НДФЛ за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Подробно о заполнении новой формы 6-НДФЛ читайте в , 2023, № 6.

Определен Порядок регистрации страхователей в СФР

Утвержден Порядок регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах СФР. Он вступил в силу с 21.03.2023.

Приказ Минтруда от 07.12.2022 № 768н

В частности, установлено, что организации будут регистрировать в СФР в течение 3 рабочих дней со дня получения Фондом от налоговиков данных о создании юрлица. При этом датой регистрации в качестве страхователя будет дата госрегистрации организации, указанная в ЕГРЮЛ.

Снятие страхователя с учета будет происходить на основании сведений из ЕГРЮЛ о прекращении юрлица. Срок тот же — 3 рабочих дня.

ИП-работодателей будут ставить на учет в качестве страхователей:

по ОПС — с даты регистрации в ЕГРИП;

по «несчастному» страхованию — с даты оформления трудовых отношений с первым из принимаемых работников.

Помимо этого, утверждены формы уведомлений о регистрации страхователя и о снятии его с учета.

Рабочий день не может начинаться с обеденного перерыва

Работодатель не вправе переносить время обеденного перерыва на начало или конец рабочего дня. Также нельзя сократить рабочий день за счет полной отмены обеда.

Телеграм-канал Роструда (информация от 09.03.2023)

Роструд напомнил, что продолжительность обеденного перерыва устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка или по соглашению между работником и работодателем. Но она не может быть менее 30 минут или более 2 часов (при 8-ча­совом рабочем дне). Работать без обеда могут только сотрудники, у которых продолжительность рабочего дня не превышает 4 часов.

Отметим также, что согласно ТК на работах, где из-за специфики производства предоставление обеденного перерыва невозможно, работодатель обязан обеспечить работнику возможность отдыха и приема пищи в рабочее время.

Взять отгул за рабочий выходной авансом нельзя

Воспользоваться отгулом, положенным за работу в выходной день, можно только после выхода на работу в выходной.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Как известно, если сотрудник привлекается к работе в выходной или праздничный нерабочий день, вместо двойной оплаты за этот день работник может взять отгул. Специалисты Роструда уточнили, что последовательность должна быть именно такая: сначала работа в выходной, а потом отгул.

Отгулять день в счет будущей работы в выходной (например, взять отгул в четверг, 16 марта, а на работу выйти в субботу, 18 марта) нельзя. Поскольку права на другой день отдыха вместо отработанного выходного в такой ситуации у сотрудника еще не будет.

Какой период указывать в платежке на перечисление агентского НДФЛ

Если организация/ИП перечисляет налоги не единым платежом, а отдельными платежками, в таких платежках нужно заполнять в том числе реквизит «Налоговый период» (поле 107). ФНС рассказала об особенностях заполнения этого поля при перечислении агентского НДФЛ.

Письмо ФНС от 06.03.2023 № КЧ-4-8/2629@

Как все уже знают, сроки уплаты НДФЛ налоговыми агентами изменились. В связи с этим с 01.01.2023 при заполнении платежек на перечисление НДФЛ в поле 107 необходимо указывать:

МС.01.2023 — по НДФЛ, удержанному с 01.01.2023 по 22.01.2023;

МС.02.2023 — с 23.01.2023 по 22.02.2023;

МС.03.2023 — с 23.02.2023 по 22.03.2023;

МС.04.2023 — с 23.03.2023 по 22.04.2023;

МС.05.2023 — с 23.04.2023 по 22.05.2023;

МС.06.2023 — с 23.05.2023 по 22.06.2023;

МС.07.2023 — с 23.06.2023 по 22.07.2023;

МС.08.2023 — с 23.07.2023 по 22.08.2023;

МС.09.2023 — с 23.08.2023 по 22.09.2023;

МС.10.2023 — с 23.09.2023 по 22.10.2023;

МС.11.2023 — с 23.10.2023 по 22.11.2023;

МС.12.2023 — с 23.11.2023 по 22.12.2023;

ГД.00.2023 — с 23.12.2023 по 31.12.2023.

Уголовных дел по неуплате налогов станет меньше

Если предприниматель, которого обвинили в уклонении от уплаты налогов и страховых взносов, погасил недоимку, а также заплатил соответствующие пени и штрафы, следователь не будет возбуждать в отношении него уголовное дело, а уже возбужденное закроет.

Закон от 18.03.2023 № 78-ФЗ

Помимо этого, уменьшены максимальные сроки лишения свободы за преступления, связанные с неуплатой налогов и взносов.

В частности, максимальный срок заключения за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, а также неисполнение обязанностей налогового агента теперь уменьшен с 6 до 5 лет.

А за неуплату организацией взносов на страхование от несчастных случаев на производстве срок сократили — с 4 до 3 лет.

Соответствующие поправки в Уголовный кодекс и Уголовно-процессуальный кодекс вступают в силу с 29.03.2023.

Как подтвердить, что работник прогулял обязательную учебу

Недавно Роструд разъяснил, что если сотрудник без уважительной причины пропустил учебу, на которую был направлен работодателем, то это можно расценивать как прогул. Теперь специалисты Роструда уточнили, как такой прогул зафиксировать.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Пропуск работником занятия считается прогулом, только если обучение проходит в рабочее время. Так вот, специалисты Роструда считают, что для фиксации факта прогула работником учебы работодатель при желании может направить сотрудников — своих представителей в организацию, где прогульщик должен был проходить обучение. Но вообще-то делать это совершенно необязательно.

В таком случае факт прогула может быть подтвержден документами образовательной организации. Например, журналом посещений, служебной запиской преподавателя и т. д.

Нельзя заставить работника досрочно выйти из отпуска

Роструд напомнил: отозвать работника из ежегодного оплачиваемого отпуска можно только с его согласия.

Телеграм-канал Роструда (информация от 13.03.2023)

Причем применить какие-либо санкции к сотруднику за то, что он отказался досрочно прервать свой отдых, нельзя. Если же работник все же согласился выйти из отпуска, нужно иметь в виду, что день непосредственного отзыва из отпуска относится к рабочему времени независимо от того, в какое время суток сотрудник был вызван на работу. Соответственно, этот день исключается из дней отдыха и оплачивается согласно отработанному времени.

Распорядиться положительным сальдо ЕНС можно через ЛК

ФНС сообщила, что в личных кабинетах ИП и юрлиц появилась возможность направить заявление о зачете положительного сальдо ЕНС, в том числе в счет будущей уплаты налога (страхового взноса).

Информация ФНС

Так можно подать заявление и с целью уменьшения налога при УСН и ПСН на сумму уплаченных фиксированных взносов ИП. Подать заявление о зачете можно двумя способами. В ЛК ИП:

или выбрать раздел «Жизненные ситуации», перейти в раздел «Распорядиться сальдо ЕНС» и выбрать заявление;

или на главной странице в ЛК перейти в меню, нажать кнопку «Все сервисы», в блоке «Единый налоговый счет» выбрать заявление.

В личном кабинете юрлица:

или выбрать в меню пункт «Заявления. Запросы», а в разделе «ЕНС» выбрать заявление;

или на главной странице в ЛК в блоке «Заявления. Запросы» перейти в раздел «ЕНС» и заполнить заявление.

ККТ в торговом объекте можно использовать для интернет-расчетов

Кассу, применяемую на месте расчетов с покупателями в стационарном торговом объекте, можно использовать и для фиксации интернет-расчетов.

Письмо Минфина от 15.02.2023 № 30-01-15/12543

Если при регистрации ККТ в заявлении было указано, что она используется только для безналичных расчетов через Интернет, применять ее для иных расчетов нельзя. При этом закон не ограничивает пользователя в выборе адреса и места установки ККТ для интернет-расчетов. То есть ККТ, которую применяют на месте расчета с клиентом, можно использовать и для виртуальных расчетов.

Где брать курсы валют, которые не устанавливает Центробанк

Для целей налогообложения валютные доходы (расходы) пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ. Но Центробанк устанавливает курсы не для всех валют. Как быть в такой ситуации?

Письмо Минфина от 29.08.2022 № 03-03-10/93303

С 04.03.2022 Центральный банк России временно приостановил публикацию справочных данных о курсах валют к доллару США, официальные курсы которых не устанавливаются Центробанком. В связи с этим для определения курсов таких валют к доллару США могут быть использованы следующие котировки:

из информационных систем Reuters или Bloomberg;

опубликованные в газете Financial Times.

Если и из этих источников получить информацию о курсе невозможно, разрешается использовать сведения иных поставщиков информации. Например, российских и зарубежных информационных агентств, организаторов торговли, национальных банков. В случае когда и там нужная информация не нашлась, можно использовать сведения о курсе на последнюю дату, за которую такие данные имеются, но не ранее чем за предыдущую дату определения курса.

Что будет, если сдать и «имущественную» декларацию, и уведомление

ФНС разъяснила, как формируется совокупная обязанность по налогу на имущество организаций, если за 2022 г. компания представила и декларацию, и уведомление об исчисленной сумме налога.

Письмо ФНС от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@

1. Организация в феврале 2023 г. представила уведомление о налоге на имущество за 2022 г. на сумму 150 000 руб. Затем в марте 2023 г. сдала декларацию с налогом 100 000 руб. за аналогичный период. В этом случае в совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, будут отражены следующие суммы за 2022 г.:

100 000 руб. — в соответствии с декларацией;

50 000 руб. — в соответствии с уведомлением.

Сумма налога, указанная в уведомлении, не относящаяся к имуществу, по которому представлена декларация и исчислен налог исходя из среднегодовой стоимости, будет использоваться ИФНС для сопоставления с суммой «кадастрового» налога за 2022 г. То есть с суммой, которая отражается в сообщении ИФНС о налоге исходя из кадастровой стоимости.

2. Организация в январе 2023 г. представила декларацию с налогом 100 000 руб., затем в феврале 2023 г. — уведомление на сумму 150 000 руб. При такой последовательности в совокупной обязанности, учитываемой на ЕНС, будут отражены суммы налога за 2022 г.:

100 000 руб. — в соответствии с декларацией;

150 000 руб. — в соответствии с уведомлением.

Налог, указанный в уведомлении, будет использован для сопоставления с «кадастровым» налогом.

Также ФНС разъяснила следующее. Если организация сдала декларацию за 2022 г. раньше, чем уведомление, то уведомление о налоге за 2022 г. нужно было подать в срок не позднее 27.02.2023 только в части имущества, облагаемого по кадастровой стоимости.

Уточнены сроки представления отчетности в службу занятости

С 01.01.2023 работодатели представляют сведения в службу занятости по новым формам. Минтруд напомнил, в какой срок следует подавать эти сведения.

Письмо Минтруда от 03.03.2023 № 16-3/ООГ-383

Отчет о принятии решения о ликвидации организации либо о прекращении деятельности ИП, сокращении численности или штата работников нужно сдавать:

организациям — не позднее чем за 2 месяца до начала проведения мероприятий. А если решение о сокращении численности или штата работников может привести к массовому увольнению сотрудников — не позднее чем за 3 месяца до начала сокращений;

работодателям-ИП — не позднее чем за 2 недели до начала мероприятий.

Отчет о введении режима неполного рабочего дня и/или неполной рабочей недели представляется в течение 3 рабочих дней после принятия решения о проведении соответствующих мероприятий. Сдавать такой отчет нужно лишь в случае, когда введение режима неполного рабочего времени имеет массовый характер и связано со сложившейся на предприятии ситуацией, которая может оказать негативные последствия для деятельности предприятия или повлечь массовое высвобождение работников.

Отчет о введении режима простоя (приостановки производства) сдается в течение 3 рабочих дней после принятия решения.

А отчеты об организации дистанционной (удаленной) работы и отпусках без сохранения зарплаты представляются в случае, когда инициатива работника о предоставлении ему неоплачиваемого отпуска или о переводе работника на дистанционный (удаленный) режим работы связана со сложившейся в компании ситуацией, которая может оказать негативные последствия для деятельности предприятия или повлечь массовое высвобождение работников.

Во всех отчетах отражаются показатели в целом по организации (филиалу, представительству или ОП). При изменении ранее поданных сведений актуальную информацию рекомендуется представлять в течение 1 рабочего дня с момента принятия решения, повлекшего изменение сведений.

Новый способ уменьшить УСН и ПСН на взносы ИП за себя

Досрочно уплатить фиксированные взносы и без лишних манипуляций уменьшить на уплаченную сумму «упрощенный» или «патентный» налог ИП поможет обновленный сервис ФНС «Уплата налогов и пошлин». Сервис дополнен новой функцией «Уплата фиксированных страховых взносов».

Информация ФНС

Если перечислить взносы таким способом, уменьшить суммы налога по УСН или ПСН можно в периоде перечисления платежа. Подавать заявление о направлении суммы ЕНП в счет будущих платежей не надо. Но для того, чтобы досрочно уплаченные взносы уменьшили сумму налога, нужно не иметь задолженности (отрицательного сальдо) на момент оплаты и сохранить положительное сальдо в сумме платежа к моменту установленного законом срока уплаты взносов.

Помимо этого, при помощи обновленного сервиса можно перечислять авансовые платежи по налогам, не сдавая уведомление о начислении платежа.

Коротко

Если квалифицированную электронную подпись (КЭП) за ИП пойдет получать его представитель по доверенности, то и выпущена КЭП будет на имя представителя.

Письмо ФНС от 13.02.2023 № ПА-19-24/31@кс

С 06.03.2023 к прослеживаемым товарам больше не относятся бытовые холодильники и морозильники, произведенные в Республике Беларусь и ввезенные в РФ с территории страны-производителя.

Постановление Правительства от 04.03.2023 № 345

Установлены пониженные тарифы страховых взносов для организаций — участников промышленных кластеров, являющихся сторонами СПИК.

Закон от 18.03.2023 № 64-ФЗ

Периоды нахождения физлица на лечении за границей, в совокупности превышающие 183 дня в году, для определения НДФЛ-статуса рассматриваются как период нахождения такого физлица за пределами РФ.

Письмо Минфина от 23.01.2023 № 03-04-05/4644

Вступление в брак лишает единственного родителя права на двойной детский вычет по НДФЛ.

Письмо Минфина от 07.02.2023 № 03-04-05/9749

ИП, занимающиеся продажей лома и отходов драгметаллов, по-прежнему вправе применять упрощенку.

Письмо Минфина от 23.01.2023 № 03-11-11/4597

В целях налога на прибыль стоимость проданного подарочного сертификата включается в состав доходов на дату непосредственной реализации товаров. То есть на дату, когда владелец сертификата его «отоварит».

Письмо Минфина от 31.01.2023 № 03-03-06/1/7462

В перечень уполномоченных банков, с которыми могут работать плательщики АУСН, добавлено ООО «Банк Точка».

Информация ФНС

ФНС заявила, что в начале апреля доступ к личным кабинетам налогоплательщиков-юрлиц должен быть восстановлен.

Информация ФНС

Долг по прошлогодней зарплате, выплаченный в 2023 г., — это НДФЛ-доход 2023 г. И если ранее начисленная, но не выплаченная зарплата была отражена в 6-НДФЛ за прошлый год, нужно сдать уточненку.

Письмо ФНС от 14.02.2023 № ЗГ-3-11/2128

Если организация или ИП занимаются продажей изделий из неуникального янтаря, а оправа у этих изделий не из драгметаллов, то такие торговцы вправе применять УСН и ПСН.

Письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-11-11/10511

Спецрежим для самозанятых не применяется в отношении доходов в виде процентов по займам.

Письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-11-11/10501

Через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» теперь можно сформировать заявление о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений.

Информация ФНС

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

НОВЫЙ ФСБУ ПО БУХОТЧЕТНОСТИ: первое знакомство
ОТЧЕТЫ В СЛУЖБУ ЗАНЯТОСТИ: какие сведения подавать
ИМПОРТ ИЗ СТРАН ЕАЭС: заполняем заявление о ввозе
«МОБИЛЬНЫЕ» РАСХОДЫ: как правильно учесть
11 июня 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание