Статья журнала 
:
актуально на 13 июня 2023 г.
1 читатель оценил статью
Добавить в «Нужное»
Содержание №12/2023 г.

Проекты

Уже скоро

Полные тексты комментируемых проектов можно найти:

раздел «Проекты правовых актов» системы КонсультантПлюс

Срочные изменения в работе ЕНС

Проект Закона № 369931-8

Внесен в Госдуму 31.05.2023 Правительством

Вероятнее всего, проект станет законом уже этим летом. Вот основные новшества, которые вступят в силу через месяц после официального опубликования закона:

разрешается до конца 2023 г. сдавать два уведомления по НДФЛ за месяц. Одно добровольное — с суммой за период с 23-го числа прошлого месяца по 9-е число текущего. Второе обязательное — с общей суммой с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Срок сдачи первого — не позднее 12-го числа текущего месяца, второго — не позднее 25-го. Напомним, 29.06.2023 начнет действовать уже принятое новшество: инспекция, получив уведомление по НДФЛ, резервирует имеющуюся на ЕНС сумму в счет будущей его уплаты. И этот резерв не может быть ни направлен на другие налоги, ни возвращен по заявлению налогоплательщикаподп. 3 п. 1, п. 3 ст. 11.3, подп. 2 п. 7 ст. 45, п. 7 ст. 78 НК РФ (ред., действ. с 29.06.2023). Так что подача двух уведомлений может быть удобна, только если вы перечисляете НДФЛ одновременно с каждой выплатой зарплаты и хотите, чтобы эта сумма ушла с вашего ЕНС именно в счет уплаты НДФЛ;

если перечислять налоги/взносы платежками со статусом «02» и не сдать вовремя декларацию/РСВ, то через 30 дней после крайнего срока сдачи отчетности инспекция сторнирует все сделанные на основании платежек начисления на ЕНС. Это не касается деклараций, которые сдают один раз по итогам года — например, по УСН;

если в первичной декларации итоговый налог меньше авансовых платежей, то переплата будет отражена на ЕНС не на крайний срок уплаты налога, а только по итогам камеральной проверки (либо по истечении 10 дней с окончания срока, отведенного на ее проведение, если на этот момент решение по камералке еще не вынесено) — то есть так же, как сейчас по уточненным декларациям с налогом к уменьшению;

при этом сумма, высвободившаяся в положительное сальдо ЕНС на основании декларации, в которой итоговый налог меньше авансов, либо по декларации, в которой сумма меньше, чем по ранее сданным уведомлениям, либо по уточненной декларации с суммой к уменьшению, будет автоматически зачтена в счет будущих платежей по этому же налогу/взносу;

при среднесписочной численности не более 100 человек уведомления и заявления о распоряжении путем зачета можно будет сдавать в электронном виде без УКЭП — через ЛКН с усиленной неквалифицированной ЭП (ее можно сгенерировать прямо через ЛКН). Это касается и ИП без работников;

до конца 2023 г. не будет возможности направить деньги из положительного сальдо своего ЕНС в счет уплаты чужих налогов;

имущественные налоги физлиц будут списаны с ЕНС уже на дату направления инспекцией налогового уведомления о сумме налогов — при наличии на ЕНС положительного сальдо. При этом срок уплаты налогов на имущество, транспорт и землю остается прежним — не позднее 1 декабря. Если свободных денег на ЕНС нет, инспекции будут ждать уплаты налогов в этот срок. На это планируемое новшество нужно обратить внимание прежде всего ИП — получается, что, например, досрочно перечисленный аванс по УСН может быть автоматически списан в счет уплаты имущественных налогов физлица, если на них инспекция уже сформировала и направила уведомление.

В перспективе

Перенос убытков на будущее будет ограничен до конца 2030 года

Проект Закона № 369931-8

Внесен в Госдуму 31.05.2023 Правительством

Базу по налогу на прибыль на убытки прошлых лет можно уменьшить только наполовину. Это ограничение было введено с 2017 г. как временное, и 2024 г. должен был стать последним годом его действия. Но Правительство РФ хочет продлить его действие еще на 6 лет — до 31.12.2030.

Изменения в налоговом администрировании и контроле

Проект Закона № 369931-8

Внесен в Госдуму 31.05.2023 Правительством

Правительство предлагает ряд мер по совершенствованию этой сферы. В основном новшества вступят в силу не сразу, а через 9 месяцев после опубликования. Вот наиболее примечательные.

Больше допмероприятий налогового контроля. В рамках досудебного обжалования принятых по итогам проверок решений инспекций УФНС (вышестоящий налоговый орган) сможет отменять их с одновременным назначением допмероприятий — даже если инспекция их уже проводила.

Штраф за нарушение запрета отчуждать и передавать в залог имущество без согласия налоговой инспекции. Размер штрафа — 30 тыс. руб. Напомним, такой запрет ИФНС может наложить уже в момент принятия итогового решения по налоговой проверке, не дожидаясь его вступления в силу, — в качестве обеспечительной меры взыскания налоговых долгов.

Частичная разблокировка банковских счетов и имущества. Сейчас если инспекция при взыскании налоговых долгов приняла обеспечительные меры в отношении имущества и/или денег на счетах налогоплательщика, то разблокирует их только после полного взыскания долга. Законопроект предусматривает частичную разблокировку по мере погашения задолженности или в случае уменьшения ее суммы решением суда.

Взыскание налоговой переплаты — только через досудебное обжалование. Сейчас по жалобам имущественного характера оно не обязательно: можно сразу обратиться в суд, не подавая жалобу в УФНС.

Альтернативный способ обжаловать решение, действия, бездействие ИФНС. В законопроекте он назван упрощенным: по вашему желанию та инспекция, на которую вы подаете жалобу, рассмотрит ее сама в сокращенный срок 7 рабочих дней, а передавать наверх не станет.

Новые налоговые лимиты

Проект Закона № 369931-8

Внесен в Госдуму 31.05.2023 Правительством

С 01.01.2024 НДФЛ и взносами будут облагаться:

компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;

суточные (полевое довольствие) при разъездной работе и надбавка за вахтовый метод — в части, превышающей 700 руб. в день.

Также со следующего года лимит расходов на единицу рекламных материалов для освобождения от НДС будет увеличен со 100 до 300 руб.



Комментарии (0)
Опрос
Предоставляет ли ваш работодатель оплачиваемые «диспансеризационные» выходные дни работникам?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное