Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 февраля 2023 г.

Содержание журнала № 5 за 2023 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Еще немного о ЕНП и платежках

ФНС выпустила Письмо, где осветила три отдельных момента, которые касаются нового порядка перечисления платежей в бюджет.

Письмо ФНС от 06.02.2023 № ЗГ-3-8/1441@

Во-первых, налоговики напомнили, что в платежках на уплату ЕНП в поле «ОКТМО» можно указывать или значение «0», или любое действующее значение ОКТМО, состоящее из 8 знаков.

Деньги в любом случае будут учтены на едином налоговом счете.

Во-вторых, сообщается, что действующей редакцией НК уточнение платежей не предусмотрено. Если в платежке указан правильный ИНН налогоплательщика, деньги будут отражены на его ЕНС и далее перераспределены по налогам и бюджетам, соответствующим месту его регистрации или ведения деятельности.

В-третьих, разъясняется, что, даже если компания/ИП продолжает перечислять налоги/взносы отдельными платежками на отдельные КБК, эти средства все равно признаются ЕНП и участвуют в погашении общей недоимки совокупной обязанности, имеющейся на ЕНС на дату поступления платежа, а не конкретной обязанности по налогу/взносу.

Как определяется мощность двигателя электромобиля или гибрида

В отношении автомобиля база по транспортному налогу определяется как мощность его двигателя в лошадиных силах. Разъяснено, как эта норма работает с электромобилями и авто, у которых более одного двигателя.

Письмо Минфина от 02.02.2023 № 03-05-04-04/8694

Сообщается, что при исчислении транспортного налога при определении мощности электродвигателя транспортного средства (ТС) учитывается максимальная 30-ми­нутная мощность. Если в авто одновременно и двигатель внутреннего сгорания, и электрический двигатель, указанные в технической документации на ТС максимальная 30-ми­нутная мощность и мощность двигателя внутреннего сгорания учитываются суммарно.

А если в ТС два электродвигателя, в расчет берется суммарная максимальная 30-ми­нутная мощность двух электродвигателей.

Что делать, если сотрудник продолжал работать во время больничного

Работодатель получил электронный больничный по уходу за ребенком на сотрудника, который все это время не прекращал работать. Может ли сотрудник написать заявление, что пособие ему не нужно, а нужна зарплата?

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Законом не предусмотрены случаи неоплаты рабочего времени сотрудника. Соответственно, за дни работы во время больничного работнику нужно выплатить зарплату. Одновременно получать и больничное пособие, и зарплату нельзя. Выплата пособия призвана возместить утраченный заработок, а никакой утраты доходов в указанном случае не было.

Поэтому, по мнению специалистов Роструда, работник может написать заявление о том, чтобы работодатель не принимал к учету оформленный на него больничный.

Но это только половина проблемы. Ведь нужно еще как-то сообщить Фонду, что больничное пособие сотруднику не положено. О том, как это сделать в разных ситуациях, читайте в нашей статье в , 2022, № 14.

Штрафовать работников нельзя

Роструд в очередной раз напомнил: работодатель не вправе оштрафовать сотрудника за дисциплинарный проступок.

Телеграм-канал Роструда (информация от 30.12.2022)

Дело в том, что ТК предусматривает только три вида дисциплинарных взысканий:

замечание;

выговор;

увольнение по соответствующим основаниям.

Правда, есть отдельные категории работников (например, госслужащие, работники рыбопромыслового флота, морского и железнодорожного транспорта и т. д.), в отношении которых могут быть применены другие виды дисциплинарных взысканий: строгий выговор, предупреждение, понижение в классном чине и др. Но это внутриотраслевые особенности.

А вот применять к работнику дисциплинарные взыскания, не предусмотренные законодательством, запрещено. Денежный штраф — как раз такое незаконное наказание.

Можно ли бумажные документы хранить в электронном виде

Если бухгалтерский документ изначально оформлен на бумаге, то и хранить его нужно в первозданном бумажном виде.

Письмо Минфина от 28.12.2022 № 07-01-10/128798

Минфин напомнил, что требования к документам и документообороту в бухгалтерском учете определены ФСБУ 27/2021. А этим стандартом прямо установлено, что документы бухучета должны храниться в том виде, в котором они были составлены. В частности, перевод документов, составленных на бумажном носителе, в электронный вид с целью последующего хранения не допускается.

Такси для работников: платить ли НДФЛ и взносы

Работодатель оплачивает сотрудникам проезд на такси на работу и обратно. Но только в ночное время, когда общественный транспорт уже не ходит. Нужно ли начислять с сумм такой оплаты НДФЛ и страховые взносы?

Письмо Минфина от 22.12.2022 № 03-04-07/125960

По мнению Минфина, не нужно. Но лишь при соблюдении двух условий:

оплата работодателем проезда своих сотрудников в ночное время до места работы и обратно обусловлена производственной необходимостью и отсутствием у работников возможности воспользоваться общественным транспортом;

оплата производится в пользу транспортной организации, осуществляющей такие перевозки.

Вернуть положительное сальдо ЕНС можно когда угодно

Налоговый кодекс не ограничивает срок распоряжения средствами, формирующими положительное сальдо ЕНС.

Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@

ФНС напомнила, что налогоплательщик вправе распорядиться суммой денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС, путем возврата этой суммы на свой банковский счет. Для возврата переплаты необходимо представить в ИФНС соответствующее заявление. Причем сделать это можно в любое время, вне зависимости от даты образования положительного сальдо. То есть 3-лет­ний срок для возврата налоговой переплаты больше не действует.

Но нужно иметь в виду, что переплата, образовавшаяся в связи со сдачей уточненки, не учитывается при определении совокупной обязанности, если со дня истечения срока уплаты соответствующего налога/взноса прошло более 3 лет. Соответственно, такие суммы в положительное сальдо ЕНС не входят.

Записи в трудовой книжке — всегда рукописные?

Внести в трудовую книжку работника очередную запись (например, о переименовании организации-работодателя) можно при помощи штампа.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

В действующей редакции Правил ведения и хранения трудовых книжек указано, что записи в трудовую книжку могут быть полностью или частично внесены с использованием технических средств путем переноса красителей или в виде оттиска штампа (печати). При этом специалисты Роструда уточняют, что оттиск штампа должен быть выполнен световодостойкими чернилами (пастой, краской, гелем) черного, синего или фиолетового цвета.

Не забудьте зарегистрировать корпоративную сим-карту

Компании и ИП, которые используют сим-карты в оборудовании (в частности, в ККТ), должны не позднее 1 марта внести сведения о них в Единую систему идентификации и аутентификации.

Постановление Правительства от 31.05.2021 № 844

Это касается организаций (ИП), до сих не исполнивших эту обязанность в отношении сим-карт, которыми начали пользоваться до 01.06.2021. Если не внести сведения о таких сим-картах в установленный срок, их заблокируют.

Перевести дистанционщика на ЭКДО в одностороннем порядке нельзя

Для перевода дистанционного работника на электронный кадровый документооборот требуется его согласие.

Письмо Минтруда от 03.02.2023 № 14-6/ООГ-771

Минтруд напомнил, что переход на взаимодействие между работником и работодателем посредством ЭКДО производится с письменного согласия работника. Исключение из этого правила только одно: сотрудник принят на работу после 31.12.2021 и по состоянию на 31.12.2021 у него нет трудового стажа. В отношении таких работников автоматически применяется ЭКДО, если он ведется у работодателя.

А вот насчет дистанционных работников никаких оговорок в ТК нет. Соответственно, от них тоже нужно получать согласие на переход на электронный кадровый документооборот.

При этом уточняется, что отсутствие согласия работника на взаимодействие с работодателем посредством ЭКДО либо отсутствие у работника электронной подписи не может являться основанием для увольнения.

Можно ли отозвать заявление об увольнении по электронке

Заявление об отзыве заявления об увольнении передумавший уходить работник может отправить в электронном виде. Но только если работодатель применяет ЭКДО.

Письмо Минтруда от 01.02.2023 № 14-6/ООГ-728

По общему правилу сотрудник должен предупредить работодателя о своем увольнении минимум за 2 недели до ухода, подав соответствующее заявление. До дня увольнения сотрудник может передумать и отозвать «увольнительное» заявление.

Так вот, Минтруд разъяснил, что направить отзыв заявления об увольнении в электронном виде работник может, только если соблюдены два условия:

работодатель применяет ЭКДО с таким работником;

отзыв заявления об увольнении включен в перечень электронных документов, в отношении которых применяется ЭКДО у этого работодателя.

При замене фискального накопителя нужно перерегистрировать ККТ

При замене фискального накопителя пользователь должен представить заявление о перерегистрации ККТ.

Информация УФНС по Республике Мордовия

Подать такое заявление можно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика или на бумаге в любую ИФНС. К заявлению нужно приложить:

отчет о закрытии предыдущего фискального накопителя;

отчет об изменении параметров регистрации ККТ.

Например, ККТ зарегистрирована 01.01.2022 и срок действия ключа фискального признака в фискальном накопителе, установленном в этой кассе, составляет 13 месяцев. В такой ситуации заменить фискальный накопитель и подать заявление о перерегистрации ККТ нужно не позднее 31.01.2023.

Имейте в виду, что истечение срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе — это основание для снятия ККТ с учета инспекцией в одностороннем порядке, без заявления пользователя.

Как исправить ошибку в уведомлении по агентскому НДФЛ

Если налоговый агент допустил ошибку в уведомлении об исчисленных суммах налога, представленном в отношении агентского НДФЛ, ему следует направить в инспекцию новое уведомление. В нем нужно указать верные данные только по обязанности, по которой сделали ошибку.

Письма ФНС от 03.02.2023 № БС-3-11/1379@, от 31.01.2023 № БС-3-11/1180@

Если ошибка была допущена в сумме НДФЛ, подлежащей уплате, в новом уведомлении следует повторить данные ошибочной строки, а сумму указать новую — правильную. Если же, наоборот, сумма правильная, а ошибка в иных данных, в новом уведомлении нужно повторить данные ошибочной строки с указанием в сумме «0», а в новой строке указать верные данные.

Например, если налоговый агент ошибся в поле «ОКТМО», ему нужно представить уведомление, в котором будет два обязательства:

в обязательстве с неверным ОКТМО указывается сумма «0»;

в обязательстве с верным ОКТМО — сумма налога.

Для обучения охране труда работодателю не нужна образовательная лицензия

Если работодатель проводит обучение по охране труда своих работников собственными силами, ему не нужно получать для этого лицензию на ведение образовательной деятельности.

Письмо Минтруда от 10.02.2023 № 15-2/ООГ-344

Как известно, обучение требованиям охраны труда может проводиться как в организации или у индивидуального предпринимателя, оказывающих услуги по проведению такого обучения, так и у работодателя.

Обучение по охране труда и проверка знаний требований охраны труда относятся к профилактическим мероприятиям, они направлены на предотвращение случаев производственного травматизма и профессиональных заболеваний, снижение их последствий. То есть, по мнению Минтруда, обучение по охране труда и проверка знаний требований охраны труда — это не образовательная деятельность, а специализированный процесс получения знаний, умений и навыков.

И если такое обучение проводит сам работодатель, то образовательная лицензия ему не нужна.

А если «трудоохранное» обучение проводит сторонняя организация или предприниматель, то такие компании (ИП) должны быть аккредитованы и соответствовать требованиям, установленным Постановлением Правительства от 16.12.2021 № 2334.

Страховые взносы с премий к профпраздникам уменьшают налог на прибыль

Даже если сама выплата работнику не учитывается в налоговой базе по налогу на прибыль, начисленные с нее страховые взносы можно списать в «прибыльные» расходы.

Письма Минфина от 24.01.2023 № 03-03-06/2/4937, от 09.01.2023 № 03-03-06/3/121

Минфин напомнил, что выплаты в связи с профессиональными праздниками и/или юбилейными, праздничными датами не учитываются при определении базы по налогу на прибыль. А вот расходы в виде страховых взносов, исчисленных с таких выплат, организация вправе учесть в составе прочих расходов.

Данные в 6-НДФЛ и РСВ не совпадают — теперь это норма

ФНС предупредила, что с 2023 г. порядок признания зарплатных доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различается. Соответственно, данные в 6-НДФЛ и РСВ не совпадут.

Информация ФНС

Теперь в 6-НДФЛ зарплатные выплаты попадают по дате фактической выплаты, а в РСВ — по дате начисления зарплаты. Например, зарплата за вторую половину декабря 2022 г., выплаченная в январе 2023 г., будет указана в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 г., а в РСВ — за 2022 г.

Для приема на работу достаточно подписать трудовой договор

Заявление о приеме на работу — не обязательный этап оформления нового сотрудника.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Специалисты Роструда напомнили, что по действующим правилам прием на работу оформляется трудовым договором. То есть просить нового работника написать заявление о приеме можно, но необязательно. Также с 22.11.2021 необязательно даже издавать приказ о приеме на работу. Теперь это право, а не обязанность работодателя. Кстати, если работодатель решил отказаться от издания «приемных» приказов, при внесении записи о приеме в трудовую книжку нового сотрудника в графе 4 «Наименование, дата и номер документа, на основании которого внесена запись» указываются реквизиты трудового договора.

Когда сдавать ЕФС-1 при заключении договора подряда

Сведения по форме ЕФС-1, аналогичные тем, что ранее представлялись по форме СЗВ-ТД, нужно направлять в СФР, в том числе при заключении договора подряда. Фонд уточнил сроки направления таких сведений.

Письмо СФР от 07.02.2023 № 19-02/11195л

При заключении ГПД форму ЕФС-1 с подразделом 1.1 нужно сдать не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора. Фонд рассмотрел следующую ситуацию: договор подряда заключен 10.01.2023. При этом дата начала действия договора — 01.02.2023. В какой срок нужно сдать ЕФС-1: не позднее 11 января или 2 февраля?

Так вот, в таком случае ориентироваться нужно на дату заключения договора. То есть представить ЕФС-1 следует не позднее 11.01.2023.

Коротко

ИП, перешедший с УСН на спецрежим для самозанятых, должен представить УСН-декларацию за «упрощенный» период в обычный срок — не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим годом.

Письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-11-09/10633

При оформлении работнику, сменившему фамилию, дубликата трудовой книжки сначала надо вписать старую фамилию, а потом внести запись о ее перемене (как и в обычной трудовой книжке).

Письмо Минтруда от 01.02.2023 № 14-6/ООГ-726

ФНС актуализировала формы документов, используемых для контрольных мероприятий (акт налоговой проверки, решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения и т. д.).

Приказ ФНС от 09.01.2023 № ЕД-7-2/1@

У организации, которая арендует у физлица — не ИП складское помещение, возникают обязанности НДФЛ-агента.

Письмо Минфина от 30.12.2022 № 03-04-05/130427

Если участок был включен в состав другого муниципального образования, где ставка земельного налога иная, налог рассчитывается в том же порядке, что и при возникновении/прекращении права собственности на участок в течение года.

Письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-05-04-02/10562

При получении оплаты через СБП ККТ применяется в том же порядке, что при безналичных расчетах.

Письмо Минфина от 02.12.2022 № 30-01-15/118261

Несчастный случай на производстве, расследованный и оформленный актом Н-1, нужно отразить в статформе 7-травматизм, даже если Фонд признал случай нестраховым.

Письмо Росстата от 31.01.2023 № 209/ОГ

Если оснований для списания дебиторской задолженности несколько (к примеру, истечение срока исковой давности и банкротство), задолженность признается безнадежной в том периоде, в котором возникло первое по времени основание.

Письмо Минфина от 11.01.2023 № 03-03-06/1/648

НДС, принятый к вычету по материалам, использованным при производстве продукции в период применения ОСН, нужно восстановить, если произведенная из них продукция будет реализовываться уже в УСН-периоде.

Письмо Минфина от 11.01.2023 № 03-07-11/703

ФНС разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ произведенные в 2022 г. операции с ценными бумагами, НДФЛ с которых был удержан в 2023 г.

Письмо ФНС от 03.02.2023 № БС-4-11/1239@

Для подтверждения льготной ставки НДС 0% гостиницам нужно сдавать в ИФНС отчет о доходах, форма которого разрабатывается самостоятельно.

Письмо Минфина от 09.12.2022 № 03-07-11/121016

Обратиться в инспекцию за предоставлением вычета по НДФЛ (в частности, по расходам на покупку жилья) граждане по-прежнему могут лишь в течение 3 лет.

Письмо ФНС от 31.01.2023 № БС-3-11/1179@

Организации и ИП, которые занимаются ремонтом ювелирных изделий, как и в 2022 г., могут применять УСН и ПСН.

Письмо Минфина от 26.12.2022 № 03-11-10/127504

Вне зависимости от того, сколько самозанятых ИП на ПСН наймет по договорам ГПД, право на патент он не потеряет.

Информация ФНС

Организации и ИП, перешедшие на АУСН, должны использовать в работе только те счета, которые открыты в уполномоченных банках.

Информация ФНС

Мобилизованным бизнесменам продлили период отсрочки по арендным платежам за федеральное имущество.

Распоряжение Правительства от 01.02.2023 № 222-р

Обновлены заявления о внесении сведений в ЕГРЮЛ № Р18003, Р18004, а также формы, используемые в целях контроля достоверности сведений в ЕГРЮЛ № Р38001, Р34001.

Приказы ФНС от 29.12.2022 № ЕД-7-14/1277@, от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@

Обновлена форма заявления о подтверждении права на социальный вычет по НДФЛ. Это заявление представляют в ИФНС граждане, желающие получить соцвычет у своего работодателя.

Приказ ФНС от 27.12.2022 № ЕД-7-11/1264@

Если ИП имеет патент на оказание услуг общепита и собирается доставлять готовые блюда клиентам через сервис «Яндекс.Еда», он может делать это в рамках патента.

Письмо Минфина от 29.12.2022 № 03-11-11/129359

Внесены изменения в форму декларации по УСН. В первый раз сдать обновленную декларацию нужно будет за 2023 г.

Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@

Российские юрлица-экспортеры при определенных условиях могут переводить инвалюту, поступившую от нерезидентов, на счета российских поставщиков в уполномоченных банках без обязательной продажи валюты.

Указ Президента от 06.02.2023 № 72

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ЗАРПЛАТНЫЕ СПОРЫ: что думают судьи
САМОЗАНЯТЫЙ КОНТРАГЕНТ: как избежать налоговых проблем
БУМАЖНЫЕ И ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ: когда можно учесть, а когда нельзя
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОДСКАЗКИ: готовимся к сдаче отчета за полугодие
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание