Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 августа 2021 г.

Содержание журнала № 16 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
М.Г. Суховская,
ведущий юрист
Принять все меры для того, чтобы сотрудники вовремя получили оплату за свой труд, — прежде всего, в интересах работодателя. Потому что задерживать зарплату себе дороже — одним штрафом тут точно не отделаться. Расскажем, какие еще проблемы могут возникнуть.

Задержка зарплаты: букет неприятных последствий для работодателя

Административный штраф от трудинспекции

За опоздание с выплатой зарплаты и других «рабочих» сумм (к примеру, отпускных или расчета при увольнении)см., например, Решения Мосгорсуда от 26.02.2021 № 7-2656/2021; Саратовского облсуда от 20.07.2020 № 21-303/2020, 12-2-7/2020 предусмотрены следующие наказанияч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ.

Виновное лицо Санкции
за первичное нарушение за повторное нарушение
Организация Предупреждение или штраф от 30 000 до 50 000 руб. Штраф от 50 000 до 100 000 руб.
Ее руководитель Предупреждение или штраф от 10 000 до 20 000 руб. Штраф от 20 000 до 30 000 руб. или дисквалификация от 1 года до 3 лет
Предприниматель Предупреждение или штраф от 1000 до 5000 руб. Штраф от 10 000 до 30 000 руб.

При этом размер штрафа не зависит от того, одному работнику вы задержали зарплату или всему персоналу, и в том и в другом случае штраф будет одинаковыйПостановление ВС от 15.08.2014 № 60-АД14-16.

Кстати, все те же самые санкции грозят работодателю, если он каким-то образом помешал работнику сменить зарплатный банк (например, проигнорировал его просьбу или выполнил ее с опозданием).

Придется выплатить компенсацию работникам

Когда работодатель нарушает срок выплаты зарплаты (а также отпускных, больничных, расчета при увольнении), для него включается невидимый счетчик. Потому что за каждый день просрочки работодатель обязан заплатить своим сотрудникам компенсациюст. 236 ТК РФ. Причем независимо от того, есть его вина в задержке или нет, и от того, выявила это нарушение трудинспекция или нет.

Просрочка начинается со следующего календарного дня после даты, когда работник должен был получить выплату. А заканчивается в день погашения долга.

Минимальный размер компенсации считается по следующей формуле:

Компенсация за задержку зарплаты

Предположим, что работнику за вторую половину июня полагалось 26 100 руб. за вычетом НДФЛ. Установленный срок выплаты — 05.07.2021, но деньги были перечислены только 14.07.2021. Просрочка с 06.07.2021 по 14.07.2021 — 9 дней. Ставка Центробанка в период просрочки — 5,5%. Сумма компенсации составит 86,13 руб. (26 100 руб. х 5,5% / 150 х 9 дн.).

Работодатель вправе установить у себя повышенный размер компенсации (например, из расчета полной ставки ЦБ). А вот пониженный, то есть меньше чем 1/150 ключевой ставки, — нельзя. Такое условие прямо противоречит ТК и поэтому будет недействительно.

Справка

Зарплату работникам нужно платить каждые полмесяца. Чаще можно, реже нельзя. Конкретные сроки выплат работодатель определяет сам и закрепляет их в любом из этих документов: в трудовом или коллективном договоре либо в правилах внутреннего трудового распорядкаст. 136 ТК РФ; Письмо Минтруда от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532. Причем прописать надо конкретные дни выплат, например 10-е и 25-е числа. Устанавливать вместо них период (например, «с 5-го по 7-е число» или «не позднее 10-го числа») неправильноПисьмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242 (п. 3).

Если день выплаты зарплаты попадает на выходной или праздник, то деньги надо перечислить в последний рабочий день перед этим выходным или праздникомПисьмо Минтруда от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660.

Но несмотря на то что выплата компенсации — это обязанность работодателя, задержавшего зарплату, проблем с ее учетом не избежать. По поводу налогового учета компенсации у Минфина такая позиция:

в расходах ее учесть нельзяПисьмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164;

НДФЛ удерживать не нужноПисьмо Минфина от 28.02.2017 № 03-04-05/11096;

а вот страховые взносы начислить надоПисьмо Минфина от 06.03.2019 № 03-15-05/14477. Но суды с такой позицией не согласны. Аргумент у них не новый: трудовые отношения сами по себе не делают все выплаты в пользу работника вознаграждением за труд. Поэтому социальные выплаты, которые не входят в систему оплаты труда и не зависят от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества и условий работы, взносами не облагаютсясм., например, Постановления АС ЦО от 03.03.2020 № Ф10-117/2020; АС УО от 21.10.2019 № Ф09-6184/19; АС ЗСО от 23.04.2019 № Ф04-882/2019.

Это противостояние между ревизорами и судами длится уже очень давно. Если работодателю придется выплачивать работникам компенсацию за задержку зарплаты, то он сам должен для себя решить, что лучше: начислить взносы и спать спокойно или не начислять, но быть готовым к судебному разбирательству.

Подробнее о том, в каких спорах по страховым взносам суд будет на стороне плательщиков, мы писали:

2020, № 8

Если трудинспекция узнает, что работодатель не выплатил работникам компенсацию за задержку зарплаты, хотя должен был, ему грозит предупреждение или штрафч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ; Письмо Минтруда от 05.04.2017 № 14-1/В-291:

для организации — от 30 000 до 50 000 руб.;

для ее руководителя (ИП) — от 1000 до 5000 руб.

Работники вправе прекратить работу и сидеть дома. Причем за счет работодателя

Если зарплату сотрудникам задерживают более чем на 15 календарных дней, то в любой день после этого они вправе приостановить работу до тех пор, пока с ними полностью не рассчитаютсяст. 142 ТК РФ; Письмо Минтруда от 25.12.2013 № 14-2-337 (п. 2). Этот 15-днев­ный срок отсчитывается со дня, следующего за днем, который установлен как день выплаты зарплатыст. 14 ТК РФ.

Внимание

Если работник, которому не платят зарплату, просто не выйдет на работу без письменного уведомления работодателя, при соблюдении соответствующей процедуры его можно уволить за прогул.

Правда, сотрудник не может просто встать и покинуть рабочее место. Он должен письменно уведомить работодателя, что приостанавливает работу. Но на этот случай Трудовой кодекс не устанавливает никакого предупредительного срока. Поэтому сотрудник вправе в тот же день, как подал уведомление, уйти домой. Кстати, такое уведомление может быть составлено и подписано сразу несколькими работниками.

По мнению Минтруда, работник сам решает, когда и где ему воспользоваться своим правом приостановить работу. Например, он может это сделать, находясь в командировкеПисьмо Минтруда от 18.08.2017 № 14-2/В-761.

Период приостановки работодатель должен оплатить исходя из среднего заработка как вынужденный прогулст. 234 ТК РФ. Кроме того, работнику также должны быть выплачены и проценты за задержку зарплатыст. 142 ТК РФ; вопрос 4 Обзора, утв. Постановлением Президиума ВС от 10.03.2010.

Некоторым сотрудникам запрещено приостанавливать работу из-за задержки зарплаты, в частности работникам метрополитенов

Некоторым сотрудникам запрещено приостанавливать работу из-за задержки зарплаты, в частности работникам метрополитенов

Средний заработок за время приостановки работы:

учитывается в расходах на оплату трудап. 14 ст. 255 НК РФ;

облагается НДФЛ и взносами, в том числе на травматизмп. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ; Письмо Минфина от 10.06.2021 № 03-15-06/45792.

При этом сотрудник обязан выйти на работу на следующий рабочий день после того, как получит от работодателя письменное уведомление о готовности целиком погасить зарплатный долг. Но сам по себе факт получения работником такого уведомления — еще не повод возобновлять работу.

Только когда руководство действительно полностью выплатит работнику всю задолженность, куда, кроме задержанной зарплаты, входят также проценты и оплата периода приостановки, он должен приступить к работе.

Если же работодатель лишь частично погасит долг по зарплате, работник вправе снова покинуть свое рабочее место. При этом он не обязан еще раз извещать работодателя о приостановлении работыАпелляционные определения Омского облсуда от 20.06.2018 № 33-3504/2018; Нижегородского облсуда от 20.03.2018 № 33-2117/2018.

Руководителя могут привлечь к уголовной ответственности

Ответственность по УК РФ грозит руководителю компании, работодателю —индивидуальному предпринимателю, а также руководителю филиала, представительства или иного обособленного подразделенияст. 145.1, примечание 1 к ст. 145.1 УК РФ:

за полную невыплату зарплаты, а также пособий и других причитающихся работнику выплат свыше 2 месяцев. При этом выплата зарплаты за полностью отработанное время в размере меньше федерального МРОТ (12 792 руб.) приравнивается к ее полной невыплате;

за частичную (меньше половины причитающейся работнику суммы) невыплату зарплаты свыше 3 месяцев.

Справка

Работодателя освободят от уголовной ответственности за невыплату зарплаты, еслипримечание 2 к ст. 145.1 УК РФ:

он впервые совершил это преступление;

в течение 2 месяцев со дня возбуждения уголовного дела полностью погасил долг по зарплате и выплатил сотрудникам необходимую компенсацию.

Вот какие уголовные наказания предусмотрены за полную и частичную невыплату зарплаты (если это не повлекло тяжких последствий).

Санкции
за частичную невыплату зарплаты свыше 3 месяцев за полную невыплату зарплаты свыше 2 месяцев
или штраф до 120 000 руб. либо в размере зарплаты осужденного за период до 1 года;
или лишение права занимать руководящую должность либо заниматься определенной деятельностью на срок до 1 года;
или принудительные работы на срок до 2 лет;
или лишение свободы на срок до 1 года
или штраф от 100 000 до 500 000 руб. либо в размере зарплаты осужденного за период до 3 лет;
или принудительные работы на срок до 3 лет;
или лишение свободы на срок до 3 летДополнительно к этим наказаниям судья может также назначить такое наказание, как лишение права занимать руководящую должность или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет

Необходимое условие для наступления уголовной ответственности — работодатель не платил зарплату из корыстной или иной личной заинтересованности. То есть если фирма действительно терпит убытки и директор просто всячески старается удержать ее на плаву, его вряд ли привлекут по УК.

Уголовное преследование возможно, например, тогда, когда у руководителя была реальная финансовая возможность заплатить работникам, но вместо этого он предпочел рассчитаться с контрагентами. Или такой возможности у работодателя не было из-за его незаконных действий. К примеру, директор снимал деньги с расчетного счета фирмы и расходовал их на личные нуждып. 17 Постановления Пленума ВС от 25.12.2018 № 46; Апелляционные постановления Городищенского райсуда Волгоградской области от 15.04.2021 № 10-4/2021; Тульского облсуда от 13.05.2021 № 22-1072/2021; Люблинского райсуда г. Москвы от 28.10.2020 № 10-0025/2020; Приговор Кинешемского горсуда Ивановской области от 13.02.2020 № 1-12/2020.

* * *

Есть еще одно негативное последствие несвоевременной выплаты зарплаты. Если в трудинспекцию поступит сообщение об этом, она может инициировать внеплановую проверку работодателяпп. 35, 49 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.07.2021 № 1230. А уж что она выявит, кроме задержки зарплаты, каждый может предположить сам.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Кадры / Оплата труда
Кадры / Оплата труда

2024 г.

№ 10
Студент-очник может работать на полную ставкуЗарплатные субсидии из СФР: на кого и как получить в 2024 годуКак погасить долг по накопленным отпускам перед работникомКомиссии по противодействию нелегальной занятости: обязательно ли посещать?КС определил, как увольнять сотрудников при отказе от переездаНа задержанные увольнительные выплаты нужно начислить компенсацию
№ 9
Как в трудовом договоре указать место работы дистанционщикаОпоздание на работу не повод для удержаний из зарплатыСборник «увольнительных» дат: определяем последний день работы
№ 8
Как выглядит проводимая трудинспекцией профилактикаКак реагировать на просьбы работников: 10 жизненных ситуацийКакие отчеты сдавать на сотрудников и на исполнителей по ГПДПеречень вахтовых работ не ограниченПогашение, снятие, отмена дисциплинарного взыскания: в чем разница
№ 7
Технология привлечения сотрудника к дисциплинарной ответственности
№ 6
Из-за чего нужно обжаловать результаты внеплановой трудовой проверкиКак действовать при обжаловании результатов внеплановой трудовой проверкиТрудинспекторы получили доступ к налоговой тайне
№ 5
Для задержки зарплаты у работодателя нет никаких оправданийЗапрет на сокращение одиноких родителей: новые правилаМожно ли учесть в расходах серую зарплатуПриостановка работы из-за задержки зарплаты не спасет совместителя от увольнения
№ 4
Как оформить временного работника на замену двух декретницНесет ли в себе налоговые риски перечисление подотчета на зарплатные картыНужно ли компенсировать «сгоревшие» допвыходные по уходу за детьми-инвалидамиРазъяснения СФР: как правильно сообщать об удаленке и неполном рабочем времени по форме ЕФС-1Уточнен порядок выплаты компенсации за задержку зарплаты
№ 3
Испытательный срок не может длиться вечноКоснутся ли работодателя «возрастные» изменения в воинском учете в 2024 году
№ 2
Может ли работник передумать и взять за работу в выходные деньги вместо отгуловРасчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
№ 1
Накопление допвыходных родителем ребенка-инвалида: особые случаиПри простое все работники равныПрием на работу вахтовикаЧто влечет за собой повышение МРОТ

2023 г.

№ 24
Введен штраф за нарушение трудоохранных обязательств перед «вредниками»Допвыходные для ухода за детьми-инвалидами: копим и используемЗарплатно-премиальные вопросы: когда и сколько можно выплатить в декабреКак рассчитывается компенсация за вынужденный прогул
№ 23
Какие обязанности по воинскому учету есть у работодателяКвота по трудоустройству инвалидов: разъясняет Минтруд
№ 22
Ликбез для работодателя по организации воинского учета
№ 21
«Постмобилизационные головоломки» с решениямиДолжен ли работник принести работодателю справку о диспансеризацииМедосмотры работников: как организовать, оформить и учесть расходыУчебный отпуск прерывает основной отпуск
№ 20
Нужен ли новый медосмотр при переходе с одной вредной работы на другую
№ 19
В каких случаях работнику при увольнении положено выходное пособиеВнеплановый контроль: из-за чего может нагрянуть трудинспекцияЗарплатные даты: как правильно установить и соблюдатьПравила внепланового трудового контроля
№ 18
«Алиментные» ситуации: считаем, удерживаем, индексируемРеорганизация и сотрудники: кто, что и когда должен сообщить в СФР
№ 17
Как считать компенсацию за неотгулянный отпуск, если сотрудник отработал меньше годаКогда специалист, поступивший в магистратуру, сохраняет право на учебный отпускПравила военно-учетного поведения работодателя: за что новые штрафы
№ 15
Вводим дресс-код для работников с оглядкой на судебную практикуКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятыхНаем на сезон: лучше временные работники или самозанятые?
№ 14
Как столичным работодателям учитывать нерабочий день 26 июняМожно ли взять допвыходные по уходу за ребенком-инвалидом, живущим в другом городеЧто ожидает работодателя при возвращении «приостановленного» сотрудника
№ 13
Нельзя лишать работника стимулирующей части зарплаты на весь период взысканияПремии: как учитывать, когда индексировать и из-за чего можно не платитьРаботодатель не должен мешать сотруднику в обеденный перерыв
№ 12
Признание увольнения незаконным: что думают судьиРаботник призван на военные сборы: что делать бухгалтеруШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Зарплатные субсидии за прием на работу участников СВОРоструд подготовил памятку по обязательным медосмотрамСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 9
Студент-сотрудник: возможны ли срочный договор, испытательный срок и отпуск на сессиюРаботнику положена компенсация и за неначисленную зарплату
№ 8
Как в трудовой книжке исправить запись о переименовании организацииМожно ли наказать работника, прогулявшего обучение
№ 7
Устанавливаем видеонаблюдение в офисе с учетом судебной практики
№ 5
«Должен» — «не должен» в работе с персональными даннымиВозможности совместительства ограничены только временемТрудинспекторы почти всегда предупреждают о своем приходе
№ 4
Считаем отпуска и зарплаты с учетом праздничных и выходных дней
№ 3
Можно ли продлить испытательный срок нового работникаУпорядочение отчетности в органы занятости: что это означает для работодателяУтверждены требования к подтверждению уничтожения персональных данныхЧто нужно знать для организации суммированного учета рабочего времени
№ 2
Когда нужна доплата до МРОТМобилизованным гражданам предоставлены новые трудовые гарантииНовые бланки трудовых книжек в действииЧто надо помнить, если в компании есть работник-донор
№ 1
Зарплатные и отпускные вопросы в свете новогодних праздниковИспытательный срок: что нужно знатьНовшества в отношении иностранных работников — 2023

2022 г.

№ 24
Как отличить разъездной характер работы от командировокПередать трудовую книжку уволенного работника через его экс-коллегу нельзяПриостановление исполнительного производства в отношении мобилизованного сотрудникаЧто делать, если работодатель задерживает зарплату
№ 23
Запреты на работе: какие права нельзя отобрать за зарплатуЧто работодатель может запретить работникам
№ 22
«Мобилизационные» обстоятельства кадровой работыУволенный работник просит копии рабочих документов: что выдавать, а что нет?
№ 21
Директора мобилизовали: кому передать полномочия и какКадровые грани мобилизации: как все оформитьКадровые последствия «мобилизационного» приостановления договораМестные администрации вправе запрашивать данные о мужчинах-работникахМобилизационные хлопоты с сотрудником, которого нет на месте
№ 20
Воинский учет: вести его и сдавать отчетность должны все организацииКак работодателю сохранить прожиточный минимум сотруднику-должникуПочему работодателю важно понимать, что мобилизация ≠ военные сборы
№ 19
Персональные данные сотрудников: какие обязанности появились у работодателейСрок выплаты зарплаты нарушен — что за это будет?Что меняется с новыми правилами расследования производственных травмЧто нового при оформлении расследования несчастных случаев на производстве
№ 18
Как не ошибиться, удерживая долги из зарплаты сотрудниковНужно ли было подавать уведомление об обработке персональных данных до 1 сентября
№ 17
«Переводные» разъяснения Минтруда для первоначального работодателяОбещание, данное в мессенджере, можно зафиксировать у нотариусаОтветы Минтруда для работодателей, принимающих временных работниковСверхурочная работа: сложные вопросы оформления и оплатыУдержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимума
№ 16
Как передать уволенному работнику трудовую книжкуНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Временный перевод к другому работодателю: взгляд с обеих сторонКак в трудовом договоре указывать сроки выплаты зарплатыКогда договор о полной материальной ответственности не работает
№ 14
Индексация ≠  повышение зарплаты до МРОТТест: как правильно организовать удаленку
№ 13
Как работники с работодателя серую зарплату взыскивалиЧто думает ВС РФ об оформлении трудовых договоров
№ 12
Ведение трудовой книжки и учет трудового стажа работника из УкраиныКогда больничный лист не спасет работника от увольнения по инициативе работодателяСчитаем отпускные при наличии «президентских» нерабочих дней в расчетном периоде
№ 11
А ну-ка, удержи: переплата за «авансовый» отпуск при увольнении работникаКак IT-компании уведомлять военкомат об увольнении работника-«отсрочника»Зарплатный аванс: чтобы не больше, но и не меньшеКадрово-бухгалтерские будни: что, когда и как оформлятьКак поступить с работником, который не справляется со своими обязанностямиОтпуск отгулян авансом: отражаем перерасчет в налогах и бухучетеСправку об отсутствии судимости можно требовать не у всех соискателейЧто такое необоснованный отказ в приеме на работу: точка зрения ВС РФ
№ 10
Нюансы расчета «алиментной» задолженности сотрудниковОбзор судебных дел по спорам, связанным с заключением трудового договораФаксимильная подпись и трудовой договор несовместимы
№ 9
Во избежание простоя: временная смена трудовой функции, режима работы или работодателяСубсидии за наем молодежи: кто, сколько и как может получить
№ 8
Любимые вопросы работодателей об индексацииНи от кого не зависящий простой: оформляем, оплачиваем, учитываем
№ 7
Аренда жилья и другие расходы при переезде сотрудника: что с налогамиНеотгулянный отпуск: компенсируем при увольненииРаботник «потерялся» на митинге, в отпуске или в командировке: кадрово-бухгалтерские последствия
№ 6
Работодатели могут продолжать перечислять работникам зарплату на карты банков, попавших под санкцииУвольнение за прогул: разбираемся с причинами отсутствия на работе
№ 5
2 основных вопроса про компенсацию отгуловСЗВ-ТД о приеме на работу: с приказом и без негоКак перевести будущую маму на легкий трудКак работодателям размещать сведения о вакансиях на портале «Работа в России»Правила хорошего тона при отгулах
№ 4
«Вирусное» отстранение: когда допустимо и какие последствияГенерального директора ООО дисквалифицировали: как смягчить последствияКак удержать с работника алименты и другие долги, чтобы к вам не было претензийНа удаленку рекомендовали отправить как можно больше работниковПрием на работу генерального директора ООО: три основных шагаУчет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
«Медицинский» перевод на другую работу: как, куда, на сколькоКак устроить у себя ЭКДО
№ 1
В 2022 году МРОТ равен 13 890 руб.: что предпринять работодателямПФР подкорректировал правила заполнения СЗВ-СТАЖЧто полагается за работу в январские каникулы
ИМПОРТ ТОВАРОВ ИЗ ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
КОМИССИИ ПО НЕЛЕГАЛЬНОЙ ЗАНЯТОСТИ: обязательно ли их посещать
7 ИДЕЙ ДИРЕКТОРА: что исполнять, а от чего отговорить
ЗАРПЛАТНЫЕ СУБСИДИИ ИЗ СФР: на кого и как получить в 2024 году
29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание