Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2019 г.
Содержание журнала № 18 за 2019 г.Кассовый чек: образцы для разных ситуаций
Сколько нужно чеков
По Закону № 54-ФЗ кассовый чек выбивают в момент расчетов, которыми считаются не только прием или выдача денег за товары, работы, услуги, но и неденежные расчеты по нимст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:
•зачет предоплаты либо аванса;
•предоставление займа, под которым понимают рассрочку или отсрочку платежа;
•выдача или получение иного встречного предоставления.
Это значит, если:
•оплата и передача физлицу без статуса ИП товаров (оказание услуг или выполнение работ) происходят в разные дни, то каждая из этих операций требует чека с соответствующим признаком способа расчета (тег 1214). Это дополнительный обязательный реквизит чека, и все кассы, которые работают с форматами фискальных данных (ФФД) 1.05 или 1.1, должные его печататьтаблицы 4, 28 приложения 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее — Приказ ФНС);
•за товары (работы, услуги) расчеты происходят не деньгами, а иным встречным предоставлением, к которому относят, например, взаимозачет, мену, бартер, перевод долга, то продавцу также придется пробить чек с особой формой оплаты.
Внимание
Неденежные расчеты за товары, работы, услуги между организациями и/или ИП не требуют применения ККТ, а значит, чек выбивать не надоПисьмо ФНС от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ (п. 1).
Рассмотрим образцы оформления кассовых чеков в различных ситуациях на примерах. Если не оговорено иное, покупатель — обычное физлицо без статуса ИП.
Ситуация 1. Продажа на условиях полной предоплаты
ООО «АСК» сдает гараж в аренду физлицу за 4800 руб. (НДС 20% — 800 руб.) в месяц. Человек оплачивает аренду по безналу авансом до 10-го числа текущего месяца. Компания выбьет чеки дважды: при получении предоплаты и по факту оказания услуг аренды за месяц на последнее число.
Чек на полную предоплату | |||
ООО «АСК» 119635, г. Москва, ул. Попутная, д. 20, стр. 1 | |||
ИНН: 7725121212 | СНО: ОСН | ||
Смена № 6 | 06.09.2019 | ||
Чек № 0043 | 10:23 | ||
Кассир: Сафарова Екатерина Андреевна | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ПРЕДОПЛАТА 100%Если продавцу неизвестны наименование и количество товаров (работ, услуг), за которые он получает деньги, то в признаке способа расчета должно быть указано «АВАНС»Письмо Минфина от 14.06.2017 № 03-01-15/36865ПЛАТЕЖ Арендная плата по договору № 343 от 25.08.19 | |||
4800,00 х 1.000 | = 4800,00 | ||
НДС 20/120 | |||
ИТОГ | = 4800,00 | ||
Сумма НДС 20/120 | = 800,00 | ||
НАЛИЧНЫМИ | = 0,00 | ||
БЕЗНАЛИЧНЫМИ | = 4800,00 | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 1231231231231234 ЗН ККТ 009011586 ФН 9285000100058611 ФД: 532 ФПД: 1057141858 |
Чек на оказанную услугу аренды | |||
ООО «АСК» 119635, г. Москва, ул. Попутная, д. 20, стр. 1 | |||
ИНН: 7725121212 | СНО: ОСН | ||
Смена № 17 | 30.09.2019 | ||
Чек № 0085 | 11:15 | ||
Кассир: Сафарова Екатерина Андреевна | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ПОЛНЫЙ РАСЧЕТПри полном расчете соответствующий признак способа расчета можно не печататьпримечание 16 к таблице 20 приложения 2 к Приказу ФНС. Однако для удобства мы будем везде его приводитьУСЛУГА Арендная плата по договору № 343 от 25.08.19 | |||
4800,00 х 1.000 | = 4800,00 | ||
НДС 20% | |||
ИТОГ | = 4800,00 | ||
Сумма НДС 20% | = 800,00 | ||
НАЛИЧНЫМИ | = 0,00 | ||
БЕЗНАЛИЧНЫМИ | = 0,00 | ||
ЗАЧЕТОМ АВАНСА | = 4800,00 | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 1231231231231234 ЗН ККТ 009011586 ФН 9285000100058611 ФД: 670 ФПД: 1057156723 |
Ситуация 2. Продажа на условиях частичной предоплаты
Покупатель приобрел шкаф за 18 000 руб. и комод за 6000 руб., общая сумма покупки — 24 000 руб. При заключении договора 07.09.2019 он заплатил наличными 7000 руб. Оставшиеся 17 000 руб. покупатель заплатил картой при получении мебели 04.10.2019. Вот какие чеки нужно выбить продавцу.
Чек на частичную предоплату | |||
ООО «Наша мебель» 125456, г. Москва, ул. Озерная, д. 3 | |||
ИНН: 7727189981 | СНО: ОСН | ||
Смена № 403 | 07.09.2019 | ||
Чек № 15 | 15:40 | ||
Кассир: Смирнова Ольга Александровна | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ПРЕДОПЛАТАПЛАТЕЖ Шкаф Оптима | |||
5250,00 х 1.000 | = 5250,00При частичной предоплате указывают не цену товара, а сумму предоплаты. Если покупатель приобретает два товара и более, то предоплату распределяют по товарным позициям пропорционально полной стоимости товаров. Рассчитывается это так: платеж за шкаф — 18 000 руб. / 24 000 руб. х 7000 руб. = 5250,00 руб. | ||
НДС 20/120 | = 875,00 | ||
ПРЕДОПЛАТА ПЛАТЕЖ Комод Винтаж | |||
1750,00 х 1.000 | = 1750,00При частичной предоплате указывают не цену товара, а сумму предоплаты. Если покупатель приобретает два товара и более, то предоплату распределяют по товарным позициям пропорционально полной стоимости товаров. Рассчитывается это так: платеж за комод — 6000 руб. / 24 000 руб. х 7000 руб. = 1750,00 руб. | ||
НДС 20/120 | = 291,67 | ||
ИТОГ | = 7000,00 | ||
Сумма НДС 20/120 | = 1166,67 | ||
НАЛИЧНЫМИ | = 7000,00 | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 0000838998026266 ЗН ККТ 02003003111 ФН 9289000100032443 ФД: 25784 ФПД: 0665990832 |
Чек на передачу товара | |||
ООО «Наша мебель» 125456, г. Москва, ул. Озерная, д. 3 | |||
ИНН: 7727189981 | СНО: ОСН | ||
Смена № 507 | 04.10.2019 | ||
Чек № 27 | 16:15 | ||
Кассир: Шальнов Вадим Сергеевич | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ПОЛНЫЙ РАСЧЕТТОВАР Шкаф Оптима | |||
18000,00 х 1.000 | = 18000,00 | ||
НДС 20% | = 3000,00 | ||
ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ ТОВАР Комод Винтаж | |||
6000,00 х 1.000 | = 6000,00 | ||
НДС 20% | = 1000,00 | ||
ИТОГ | = 24000,00 | ||
Сумма НДС 20% | = 4000,00 | ||
БЕЗНАЛИЧНЫМИ | = 17000,00 | ||
ЗАЧЕТОМ АВАНСА | = 7000,00 | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 0000838998026266 ЗН ККТ 02003003111 ФН 9289000100032443 ФД: 25784 ФПД: 0665990832 |
Ситуация 3. Продажа в рассрочку с первоначальным взносом
Покупатель 11.09.2019 приобрел ноутбук за 39 000 руб. При передаче товара он заплатил картой 7500 руб., а остальные 31 500 руб. ему нужно выплатить в течение 9 месяцев — ежемесячно по 3500 руб. Продавцу надо сформировать чек на дату передачи товара, а затем пробивать чеки каждый месяц при получении денег.
Чек на передачу товара | |||
ООО «Мир техники» 117107, г. Москва, Каширское ш., д. 15 | |||
ИНН: 7728100900 | СНО: ОСН | ||
Смена № 350 | 11.09.2019 | ||
Чек № 18 | 18:29 | ||
Кассир: Борисова Светлана Ивановна | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТЕсли первоначальный взнос не требуется, то в чеке надо указать признак способа расчета «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ». Тогда в строках «Сумма по чеку наличными» и «Сумма по чеку безналичными» будут нули. Остальные реквизиты чека будут аналогичнымиТОВАР Ноутбук Lenovo B50 70 | |||
39000,00 х 1.000 | = 39000,00 | ||
НДС 20% | |||
ИТОГ | = 39000,00 | ||
Сумма НДС 20% | = 6500,00 | ||
Сумма по чеку наличными | = 0,00 | ||
Сумма по чеку безналичными | = 7500,00Если дата внесения первоначального взноса и дата передачи товара не совпадают, то на взнос понадобится отдельный «предоплатный» чек, как в ситуации 2. Тогда «отгрузочный» чек будет отличаться от приведенного лишь тем, что надо: •добавить строку «Сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей)», где указать сумму внесенного ранее первоначального взноса; •в строках «Сумма по чеку наличными» и «Сумма по чеку безналичными» поставить нули | ||
Сумма по чеку постоплатой | = 31500,00В отличие от чека на передачу товаров в рассрочку, в чеке на ее погашение не отражают сумму оставшегося долга покупателя | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 0001067232018786 ЗН ККТ 075009668 ФН 9289000100169644 ФД: 8880 ФПД: 3962127758 |
Чек на ежемесячный платеж при погашении рассрочки | |||
ООО «Мир техники» 117107, г. Москва, Каширское ш., д. 15 | |||
ИНН: 7728100900 | СНО: ОСН | ||
Смена № 360 | 03.10.2019 | ||
Чек № 10 | 13:18 | ||
Кассир: Кудряшов Семен Сергеевич | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ОПЛАТА КРЕДИТАПЛАТЕЖ Ноутбук Lenovo B50 70 | |||
3500,00 х 1.000 | = 3500,00При погашении рассрочки указывают не цену товаров, а размер платежа. В нашей ситуации таких чеков будет девять и отличаться они могут только формой оплаты (наличными или безналичными). Если в чеке несколько товарных позиций, то внесенную оплату задолженности/кредита распределяют по товарным позициям пропорционально полной стоимости товаров (аналогично ситуации с предоплатой либо авансом) | ||
НДС не облагается | |||
ИТОГ | = 3500,00 | ||
Сумма без НДС | = 800,00 | ||
Сумма по чеку наличными | = 0,00 | ||
Сумма по чеку безналичными | = 0,00 | ||
В отличие от чека на передачу товаров в рассрочку, в чеке на ее погашение не отражают сумму оставшегося долга покупателя | |||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 0001067232018786 ЗН ККТ 075009668 ФН 9289000100169644 ФД: 8960 ФПД: 3962589614 |
Ситуация 4. Продажа подотчетнику с доверенностью и без
ООО «РомашКа» выдала доверенность сотруднику на покупку ноутбука. Подотчетник 11.09.2019 заплатил за него 39 000 руб. наличными. Если при оплате подотчетник предъявит доверенность, тогда продавцу нужно выбить чек, указав в нем реквизиты контрагента-покупателя. Если нет, то чек надо пробить как обычному физлицу.
Чек на продажу товара с доверенностью | |||
ООО «Мир техники» 117107, г. Москва, Каширское ш., д. 15 | |||
ИНН: 7728100900 | СНО: ОСН | ||
Смена № 350 | 11.09.2019 | ||
Чек № 10 | 15:03 | ||
Кассир: Борисова Светлана Ивановна Покупатель: ООО «РомашКа» ИНН покупателя: 7712001986Реквизит «Покупатель» (тег 1227) не обязателен, его можно не печатать в чеке при использовании ФФД 1.05 или 1.1. Реквизит «ИНН покупателя» (тег 1228) обязателен для ФФД 1.1 и лишь рекомендован для ФФД 1.05таблицы 3, 19 приложения 2 к Приказу ФНС | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ПОЛНЫЙ РАСЧЕТТОВАР Ноутбук Lenovo B50 70 | |||
39000,00 х 1.000 | = 39000,00 | ||
НДС 20/120 | |||
ИТОГ | = 39000,00 | ||
Сумма НДС 20% | = 6500,00 | ||
Сумма по чеку наличными | = 39000,00 | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 0001067232018786 ЗН ККТ 075009668 ФН 9289000100169644 ФД: 8872 ФПД: 3962127750 |
Чек на продажу товара без доверенности | |||
ООО «Мир техники» 117107, г. Москва, Каширское ш., д. 15 | |||
ИНН: 7728100900 | СНО: ОСН | ||
Смена № 350 | 11.09.2019 | ||
Чек № 10 | 15:03 | ||
Кассир: Борисова Светлана Ивановна | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ПОЛНЫЙ РАСЧЕТТОВАР Ноутбук Lenovo B50 70 | |||
39000,00 х 1.000 | = 39000,00 | ||
НДС 20% | |||
ИТОГ | = 39000,00 | ||
Сумма НДС 20% | = 6500,00 | ||
Сумма по чеку наличными | = 39000,00 | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 0001067232018786 ЗН ККТ 075009668 ФН 9289000100169644 ФД: 8872 ФПД: 3962127750 |
Внимание
По Закону о ККТ при расчетах между фирмами и/или ИП, которые требуют чек, в нем надо указывать ИНН и наименование покупателяп. 6.1 ст. 4.7 Закона от 22.05.03 № 54-ФЗ. Однако регулирующий оформление чека Приказ ФНС обязывает печатать в нем только ИНН клиента на ККТ, которая работает с ФФД 1.1. Если касса на ФФД 1.05, то можно вообще не печатать в чеке реквизиты покупателятаблицы 3, 19 приложения 2 к Приказу ФНС. У покупателя это никак не повлияет на расчеты с работником и на возможность учесть расходы.
Ситуация 5. Взаимозачет
ООО «Нива» арендует у физлица участок и задолжала ему за несколько месяцев. Компания 11.09.2019 продала этому же физлицу трактор за 140 000 руб. с отсрочкой платежа. Стороны 16.09.2019 подписали акт о зачете встречных требований.
Чек на передачу товара с отсрочкой платежа | |||
ООО «Нива» 156789, г. Москва, ул. Коштоянца, д. 30 | |||
ИНН: 7729963369 | СНО: ОСН | ||
Смена № 15 | 11.09.2019 | ||
Чек № 3 | 12:15 | ||
Кассир: Мохова Ирина Александровна | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТТОВАР Трактор МТЗ 80.2 | |||
140000,00 х 1.000 | = 140000,00 | ||
НДС 20% | |||
ИТОГ: | = 140000,00 | ||
Сумма НДС 20% | = 23333,33 | ||
Сумма по чеку наличными | = 0,00 | ||
Сумма по чеку безналичными | = 0,00 | ||
Сумма по чеку постоплатой (кредит) | = 140000,00 | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 0001537893031020 ЗН ККТ 00106307401499 ФН 8710000101260784 ФД: 698 ФПД: 3811334428 |
Чек на взаимозачет | |||
ООО «Нива» 156789, г. Москва, ул. Коштоянца, д. 30 | |||
ИНН: 7729963369 | СНО: ОСН | ||
Смена № 15 | 11.09.2019 | ||
Чек № 3 | 12:15 | ||
Кассир: Мохова Ирина Александровна | |||
КАССОВЫЙ ЧЕК / ПРИХОД ОПЛАТА КРЕДИТАПЛАТЕЖ Трактор МТЗ 80.2 | |||
140000,00 х 1.000 | = 140000,00 | ||
НДС 20% | |||
ИТОГ: | = 140000,00 | ||
Сумма без НДС | = 140000,00 | ||
Сумма по чеку наличными | = 0,00 | ||
Сумма по чеку безналичными | = 0,00 | ||
Сумма по чеку встречным предоставлением | = 140000,00 | ||
САЙТ ФНС: www.nalog.ru РН ККТ 0001537893031020 ЗН ККТ 00106307401499 ФН 8710000101260784 ФД: 710 ФПД: 3811334440 |
Если взаимозачет будет оформлен в день передачи трактора покупателю, то компании нужно пробить один чек: признак расчета — «ПРИХОД», признак способа расчета — «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ» (рекомендуется), сумма по чеку — «встречным предоставлением».
* * *
В , 2019, № 20 мы продолжим знакомить вас с оформлением различных чеков. Рассмотрим выплату денег за возвращенный товар, удержание из зарплаты сотрудника, исправление кассовых ошибок.