Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 августа 2023 г.

АКТУАЛЬНО ОСН УСН АУСН ЕСХН

Л.А. Елина,
ведущий эксперт

Каждый руководитель и собственник бизнеса старается уменьшить налоговое бремя своей компании. Поэтому часто к бухгалтеру обращаются с требованием «оптимизировать налоги». Эта статья будет полезна для разговора с руководителем, который все еще думает, что главное — «нарисовать все красиво на бумаге». Поможем объяснить ему, чем необоснованная налоговая выгода отличается от обоснованной. А также вспомним, как защититься от необоснованных претензий ИФНС.

Держимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестность

Формальное выполнение условий для признания расходов и НДС-вычетов — не гарантия отсутствия претензий

Объясните руководству, которое хочет оптимизировать налоги: если уменьшение налогового бремени — следствие искажения реальных фактов, операций или данных об объектах налогообложения, налицо необоснованная налоговая выгодапп. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ. По сути это обогащение за счет бюджета. И с необоснованной налоговой выгодой проверяющие уже научились успешно бороться. Об этом мы поговорим в следующей статье, рассмотрев в ней на примерах несколько интересных реальных судебных дел.

Основной целью операций не должно быть уменьшение налоговпп. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ; Письмо ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ (пп. 25, 26).

Если организацию заподозрят в получении необоснованной налоговой выгоды, то у нее могут снять НДС-вычеты, «прибыльные» расходы, пересчитать подлежащие уплате в бюджет налоги в большей сумме, отказать в возврате денег из бюджета и т. д.

Справка

Налоговая выгода возникает, когда налогоплательщик (налоговый агент) заявляет вычет по НДС, учитывает расходы по налогу на прибыль, уменьшает каким-либо образом сумму налога (взноса), который надо заплатить в бюджет, либо обращается за зачетом или возвратом налогов и страховых взносов. Она может быть обоснованная и необоснованнаяпп. 1, 2 ст. 54.1 НК РФ.