Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 апреля 2020 г.

За март выплатили работникам только аванс: что указать в 6-НДФЛ

Некоторые организации и ИП выплатили работникам за март только аванс. Из него НДФЛ не удержали, потому что налог со всей зарплаты за месяц должен был быть исчислен 31.03.2020 и удержан из расчета за вторую половину мартап. 2 ст. 223, пп. 3, 4 ст. 226 НК РФ. Но этого расчета не было.

Если причина в отсутствии денег, то исчисленный со всей мартовской зарплаты НДФЛ нужно будет удержать, когда будет погашена задолженность перед работниками за вторую половину месяца.

Если же окончательного расчета не было, поскольку все отправились в отпуск (очередной либо за свой счет) уже с 16 марта, то зарплата за март равна авансу. Удержать исчисленный с него НДФЛ нужно при ближайшей выплате работникам другого дохода.

В любом случае в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал зарплату за март и НДФЛ с нее покажите в строках 020 и 040. Отразите налог в строке 070 расчета за тот период, в котором его удержите, а в разделе 2 строки 100—140 заполните в расчете за тот период, на который придется срок перечисления этого налога.