Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 мая 2021 г.

Содержание журнала № 10 за 2021 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Заполнение транспортной накладной: что нужно знать

С 01.01.2021 применяется новая форма транспортной накладной. Так, в частности, в обновленном бланке документа появилось место для отметки о том, что грузоотправителем является экспедитор.

Письмо Минтранса от 26.03.2021 № Д3/6976-ИС

Как разъяснил Минтранс, экспедитор является грузоотправителем, если по договору перевозки груза экспедитор выступает стороной, у которой по факту перевозки возникает обязанность оплатить перевозку груза. В такой ситуации в разделе 1 «Грузоотправитель» указывается экспедитор и одновременно проставляется соответствующая отметка «является экспедитором».

Раздел 1а «Клиент (Заказчик организации перевозки) (при необходимости)» заполняется клиентом или грузоотправителем, если грузоотправитель является экспедитором. В разделе указывается информация из договора на организацию перевозки груза о клиенте того экспедитора, который указан в разделе 1 в качестве грузоотправителя.

Также отмечается, что в транспортной накладной в обязательном порядке должны быть заполнены все поля, кроме тех, у которых есть отметка «при необходимости».

Утвержден упрощенный порядок получения НДФЛ-вычетов

Подписан Закон, внесший поправки в НК в части порядка получения имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости.

Закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ; Информация ФНС

Так, для получения НДФЛ-вычета гражданину не потребуется представлять декларацию 3-НДФЛ, а нужно будет лишь подать в ИФНС соответствующее заявление на вычет. Представить такое заявление можно будет дистанционно, через личный кабинет на сайте ФНС. Никакие подтверждающие документы прикладывать к заявлению не нужно. Налоговики сами рассчитают сумму вычета исходя из находящихся в их распоряжении сведений, поступивших от налоговых агентов и банков.

При этом налоговая служба заявила, что упрощенный порядок получения имущественного и инвестиционного НДФЛ-вычетов заработает уже с 25 мая этого года. Но новый механизм получения НДФЛ-вычетов подразумевает подключение банков к системе информационного взаимодействия. Так, после поступления из банка необходимых для получения вычета сведений в личном кабинете на сайте ФНС появится сообщение о возможности получить НДФЛ-вычет в упрощенном порядке. Выглядеть это сообщение будет как предварительно сформированное заявление на вычет.

Подключиться к системе банки смогут только после вступления в силу поправок в НК. То есть после 25 мая. Соответственно, когда именно у граждан появится реальная возможность для получения НДФЛ-вычетов по упрощенной схеме, покажет время.

Подарить работнику квартиру — это только полдела

У организации, которая подарила физлицу недвижимость, возникают обязанности налогового агента по НДФЛ.

Письмо ФНС от 15.04.2021 № БС-4-11/5153@

Подарок в виде квартиры или дома, полученный физлицом от организации, — это натуральный доход одаряемого, облагаемый НДФЛ.

Обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет соответствующей суммы НДФЛ со стоимости подарка возлагается на организацию-дарителя.

Декретница вышла на работу раньше срока — сообщите в ФСС

В случае когда сотрудница, находящаяся в отпуске по беременности и родам, вышла из декретного отпуска досрочно, работодатель должен сообщить об этом в соцстрах.

Письмо ГУ — МРО ФСС от 01.04.2021 № 10-16/01-243л

С 2021 г. все регионы РФ перешли на систему выплаты соцстраховских пособий напрямую из Фонда. Пособие по беременности и родам выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период декретного отпуска. Как правило, до его начала.

Соответственно, в случае досрочного выхода женщины из декретного отпуска может получиться так, что за один и тот же период ей будут начислены и выплачены как пособие по беременности и родам, так и зарплата. Суть пособия по беременности и родам — компенсация утраченного заработка. Следовательно, одновременная выплата пособия и зарплаты не допускается. Поэтому часть пособия, выплаченная за период отпуска, совпавший с возобновленной трудовой деятельностью, будет считаться излишне выплаченной.

И если работодатель не сообщит в ФСС о досрочном выходе декретницы на работу, это излишне выплаченное пособие взыщут именно с него.

Неправильный чек на маркированный товар — дорогое удовольствие

При продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, в кассовом чеке нужно обязательно заполнять реквизит «Код товара». Иначе грозит штраф.

Информация ФНС

Так, на бумажном кассовом чеке в составе предмета расчета обязательно должно быть указано значение «М», а в электронном чеке указывается код маркировки. Отсутствие заполненного реквизита «Код товара» в чеке на продажу маркированного товара — «кассовое» нарушение.

За такой проступок пользователю ККТ грозит штраф в размере:

от 5000 до 10 000 руб. — для организаций;

от 1500 до 3000 руб. — для ИП.

Для НКО упростили кадровый документооборот

Некоммерческие организации теперь могут заключать с работниками типовые трудовые договоры и, соответственно, полностью или частично отказаться от принятия кадровых ЛНА.

Постановления Правительства от 19.04.2021 № 617, от 19.04.2021 № 618

Собственно, соответствующие поправки в ТК вступили в силу еще с начала этого года. А теперь Правительство РФ утвердило необходимые для реализации этого новшества документы. НКО могут использовать ту же форму типового трудового договора, которая ранее была предназначена исключительно для микропредприятий.

Естественно, воспользоваться этой «кадровой поблажкой» смогут не все НКО, а лишь те, кто вписывается в отдельно установленные Правительством РФ лимиты по доходам и численности работников. А именно:

среднесписочная численность работников НКО за предшествующий год — не более 15 человек;

доходы за предшествующий год — не более 120 млн руб.

Нерабочие «президентские» дни не продлевают процессуальные сроки

В прошлом году Верховный суд выпустил Обзор по вопросам судебной практики в связи с COVID-19. Содержащиеся в нем разъяснения актуальны и для «президентских» нерабочих дней в 2021 г.

Информация ВС

Так, нерабочий период с 4 по 7 мая включается в процессуальные сроки и не является основанием для переноса дня окончания процессуальных сроков на следующий за ними рабочий день. Это относится, к примеру, к срокам обжалования постановлений по административным штрафам. Также «президентские» нерабочие дни не влияют на сроки исполнения обязательств и сроки исковой давности.

Диспансеризация в отпуске работнику невыгодна

Если сотрудник прошел диспансеризацию, находясь в отпуске, дополнительный выходной ему не положен.

Обзор актуальных вопросов от работников и работодателей за март 2021 года

Напомним, что предпенсионерам работодатель обязан предоставлять два оплачиваемых выходных в год для прохождения диспансеризации. Работникам старше 40 лет — один диспансеризационный выходной в год, а остальным работникам — один выходной раз в 3 года. Так вот, как разъяснил Роструд, перенос дней для прохождения работником диспансеризации, например, в период его нахождения в ежегодном оплачиваемом отпуске нормами действующего законодательства не предусмотрен. Соответственно, работнику, который прошел диспансеризацию во время отпуска, дополнительный отгул не положен.

Чем подотчетник подтвердит расходы при оплате банковской картой

Один из документов, который может подтвердить расходы при расчете банковской картой, — это слип. Но можно обойтись и без этого документа, если есть другие.

Письмо Минфина от 24.03.2021 № 03-03-07/21069

Согласно Положению Банка России от 24.12.2004 № 266-П при операциях с использованием платежной карты составляются документы на бумажном носителе и/или в электронной форме, которые служат подтверждением совершения таких операций. Бумажными документами, подтверждающими проведение операции по карте, могут быть: слип, квитанция электронного терминала и другие аналогичные документы, свидетельствующие о факте совершения операции.

Следовательно, при проведении расчетов с использованием банковской карты слип является одним из документов, подтверждающих расходы в целях налога на прибыль. При этом в случае отсутствия слипа расходы могут быть подтверждены и другими документами.

Например, кассовым чеком, при условии что в этом чеке указаны дополнительные реквизиты, позволяющие идентифицировать факт хозяйственной деятельности организации.

Как на УСН учесть возврат денег при расторжении договора

Сумма, которую поставщик-упрощенец вернул несостоявшемуся покупателю в связи с расторжением договора, уменьшает УСН-доходы поставщика.

Письмо Минфина от 02.04.2021 № 03-11-11/24213

Особого порядка для учета таких возвращенных сумм в НК нет. Но, по мнению Минфина, в таком случае можно применить порядок, предусмотренный для учета авансов, возвращаемых покупателю. То есть сумма, которую поставщик вернул покупателю в связи с расторжением договора, уменьшает УСН-доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.

Связь есть! А счет-фактура?

Когда нужно выставлять счет-фактуру при оказании услуг связи? Варианта, как всегда, два.

Письмо Минфина от 31.03.2021 № 03-07-14/23424

По общему правилу моментом определения НДС-базы признается наиболее ранняя из дат:

либо день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг);

либо день оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг).

Соответственно, счет-фактуру необходимо выставить в 5-днев­ный срок считая или со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), или со дня получения оплаты (предоплаты). Для операций по оказанию услуг связи в этом смысле исключений нет. То есть счета-фактуры в отношении услуг связи нужно выставлять в срок не позднее 5 календарных дней считая:

либо со дня получения оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящего оказания услуг;

либо со дня окончания налогового периода, в котором такие услуги оказаны.

Списать расходы на перевозку можно и без транспортной накладной

Учесть в «прибыльных» целях расходы на перевозку можно и при отсутствии транспортной накладной, а также при наличии накладной, оформленной с ошибками.

Письма ФНС от 20.02.2021 № СД-3-3/1280@, от 19.04.2021 № СД-4-2/5238@

Так, транспортная накладная может быть полноценным подтверждением расходов на перевозку лишь при условии, что в ней правильно заполнен раздел 16 «Стоимость услуг перевозчика и порядок расчета провозной платы».

Если этот раздел не заполнен, то в дополнение к транспортной накладной необходимо оформить первичный учетный документ с соблюдением всех требований бухучета.

При этом если транспортной накладной вовсе нет или она оформлена на неправильном бланке, само по себе это еще не означает, что списать расходы на перевозку не выйдет. В такой ситуации расходы подтверждаются совокупностью представленных документов: договорами, товарными накладными, счетами-фактурами, платежными и иными документами.

Также ФНС отметила, что перевозки внутри ЕАЭС, в частности в целях применения нулевой ставки НДС, можно подтвердить не только международной товарно-транспортной накладной (CMR), но и товарно-транспортной накладной № 1-Т.

Утрата застрахованного имущества — не только расход, но и доход

В целях налога на прибыль сумму страхового возмещения, выплаченную по договору страхования в связи с утратой имущества, необходимо включить в состав внереализационных доходов.

Письмо Минфина от 31.03.2021 № 03-03-06/1/23387

Перечень доходов, которые можно не учитывать при исчислении налога на прибыль, установлен в ст. 251 НК. Перечень закрытый, и такого пункта, как «страховое возмещение, полученное от страховой компании по договору страхования имущества в связи с наступлением страхового случая», в нем нет. Зато стоимость утраченного имущества можно списать в расходы.

Предпенсионер не обязан работать сверхурочно

Никаких особых льгот в плане сверхурочной работы для предпенсионеров нет. Но чтобы отказаться от работы в неурочное время, они и не нужны.

Письмо Роструда от 31.03.2021 № ПГ/06028-6-1

Дело в том, что по общему правилу привлечение сотрудников к сверхурочной работе допускается с их письменного согласия. Случаи, когда работника можно привлечь к работе во внеурочное время и без его согласия, перечислены в ч. 3 ст. 99 ТК. Например, при производстве работ, необходимых для предотвращения катастрофы или производственной аварии.

Соответственно, в обычных обстоятельствах работник (в том числе предпенсионер) вправе отказаться от выполнения сверхурочной работы. Такой отказ не будет считаться нарушением трудовой дисциплины и не повлечет применения дисциплинарного взыскания.

Работник вправе уйти на пенсию прямо во время вахты

Вахтовик, достигший пенсионного возраста во время вахты, вправе сразу же уволиться в связи с выходом на пенсию, даже если вахта еще не окончена. Вот только вряд ли так стоит делать.

Письмо Роструда от 31.03.2021 № ПГ/06401-6-1

Как разъяснил Роструд, в случае когда работник увольняется по своей инициативе в связи с выходом на пенсию, работодатель обязан расторгнуть трудовой договор с таким сотрудником в срок, указанный в заявлении. Это правило действует в том числе в отношении работников-вахтовиков, даже если их вахта еще не окончена.

Но есть подвох. Как известно, работодатель обязан организовать доставку сотрудников на вахту и обратно за свой счет. В случае увольнения во время вахты новоявленный пенсионер перестает быть работником. А поскольку его трудовые отношения с работодателем уже прекращены, последний не обязан организовывать доставку бывшего работника с вахты до дома. Так что добираться домой бывшему сотруднику придется своими силами.

Об испытательном сроке договариваться нужно «на берегу»

Если условие об испытательном сроке забыли включить в трудовой договор, назначить работнику испытание в одностороннем порядке работодатель не может.

Письмо Роструда от 05.04.2021 № ПГ/07358-6-1

Условие об испытательном сроке не относится к обязательным пунктам трудового договора. Если такого условия в договоре нет, это означает, что сотрудник принят на работу без испытательного срока. Если сотрудник, с которым подписан такой трудовой договор, уже приступил к работе, внести в договор условие об испытании можно только с его согласия. То есть если работодатель настаивает на включении в трудовой договор условия об испытательном сроке, а работник против этого возражает, то «испытательное» условие в уже заключенный договор добавить не получится.

Неявка к врачу уменьшает размер больничного пособия

Если в листке нетрудоспособности стоит отметка о нарушении режима, пособие по нему выплачивается в урезанном размере.

Письмо Минтруда от 08.04.2021 № 14-2/ООГ-3149

Есть несколько оснований для снижения размера больничного пособия. В частности, это:

нарушение без уважительных причин режима, предписанного лечащим врачом;

неявка пациента без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр.

Если работник нарушил режим или вовремя не явился к врачу и в больничном есть отметка о таком нарушении, пособие за период со дня нарушения и до даты закрытия листа выплачивается исходя из МРОТ.

Сколько нужно ждать, чтобы продать квартиру в новостройке?

Чтобы не платить НДФЛ с дохода от продажи квартиры, нужно, чтобы она находилась в вашей собственности дольше минимального срока владения. И вот тут новостройка может преподнести неприятный сюрприз.

Письмо Минфина от 01.04.2021 № 03-04-05/24029

По общему правилу минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет 5 лет. Причем при покупке квартиры по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) этот 5-лет­ний срок начинает течь с даты полной оплаты ее стоимости.

Часто бывает так, что после ввода дома в эксплуатацию площадь купленной на стадии строительства квартиры оказывается больше, чем было запланировано. В таком случае дольщик доплачивает за дополнительные метры.

Так вот, как разъяснил Минфин, в такой ситуации срок владения этой квартирой в целях уплаты НДФЛ при ее продаже начинает течь с момента внесения доплаты. А поскольку между внесением основной платы и доплаты по результатам итогового замера построенной квартиры могут пройти годы, срок, когда эту квартиру можно будет продать, ничего не уплатив в бюджет, неизбежно отодвигается.

Соцстрах утвердил документы для выплаты пособий

C 2021 г. механизм выплаты соцстраховских пособий напрямую из Фонда распространен на всю страну. В связи с этим ФСС утвердил ряд документов, необходимых для назначения и выплаты пособий.

Приказ ФСС от 04.02.2021 № 26

Речь идет о следующих документах:

заявление о перерасчете ранее назначенного пособия;

сведения о застрахованном лице;

уведомление о прекращении права лица на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком;

заявление о возмещении расходов на выплату пособия по временной нетрудоспособности;

извещение о представлении недостающих документов;

извещение о внесении исправлений в листок нетрудоспособности;

решение об отказе в назначении и выплате пособия по временной нетрудоспособности;

заявление о возмещении расходов на выплату социального пособия на погребение;

заявление о возмещении расходов на оплату дополнительных оплачиваемых выходных дней одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами;

заявление о возмещении стоимости услуг по погребению;

решение об отказе в рассмотрении документов;

справка-расчет о размере оплаты отпуска.

Помимо этого, утверждены формы реестров сведений, необходимых для назначения и выплаты:

пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, единовременного пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;

единовременного пособия при рождении ребенка;

ежемесячного пособия по уходу за ребенком.

Коротко

С 26.04.2021 ключевая ставка устанавливается на уровне 5% годовых вместо действовавших 4,5%. С этой же даты повышается и ставка рефинансирования.

Информация Банка России

В разделах 8, 9, 10 и 11 декларации по НДС, действующей с III квартала 2021 г., появились специальные поля для указания сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости.

Приказ ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/228@

Если работодатель выплачивает сотруднику средний заработок, например за период учебы с отрывом от производства, такому работнику нужно все равно выдавать расчетный листок.

Письмо Минтруда от 31.03.2021 № 14-1/ООГ-2845

Гражданам РФ, прибывающим на родину из-за границы, теперь нужно будет сдавать по приезде не один, а два теста на коронавирус.

Постановление Главного государственного санитарного врача от 16.04.2021 № 13

ФНС подготовила формы документов для участников оборота прослеживаемых товаров: уведомление о ввозе прослеживаемых товаров, уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и т. д.

Письмо ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@

Если транспортное средство принудительно изъято у собственника согласно подп. 1 и 6 п. 2 ст. 235 Гражданского кодекса РФ, платить в отношении этого автомобиля транспортный налог не надо, даже если с учета он еще не снят.

Письмо ФНС от 15.04.2021 № БС-4-21/5156@

С 1 июля в РФ заработает единый реестр контрольных (надзорных) мероприятий. И с 01.07.2021 будут проводиться только те проверки, информация о которых была заблаговременно внесена в этот реестр. Единый реестр будет синхронизирован с порталом госуслуг.

Информация с сайта Правительства РФ

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаМораторий  на банкроство федресурс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.35%
август 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8%
ОПРОС
Попала ли ваша компания (ИП) под федеральный/региональный перенос сроков уплаты налогов/взносов?
Да, но НПА был принят, когда мы уже все уплатили
Да, и мы воспользовались правом на отсрочку
Нет
Нужное
Содержание