Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 мая 2020 г.

Содержание журнала № 10 за 2020 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Бизнесу дали отсрочки по уплате налогов и взносов, по сдаче отчетности в ИФНС, а также по представлению документов в рамках налоговых проверок. Какие-то поблажки действуют для всех, но большинство — лишь для небольших компаний и ИП из пострадавших отраслей. Также надо учитывать, что для многих апрель и начало мая объявлены Президентом РФ нерабочим периодом.

Свод «коронавирусных» налоговых привилегий по состоянию на 8 мая 2020 года

Вид налоговой привилегии Пояснение Ссылка на статью в
Все организации и ИП без исключения
Перенос налоговых сроков в связи с «президентскими» нерабочими днями с 30.03.2020 по 11.05.2020 включительно То, что надо было сделать по правилам НК в период с 30.03.2020 по 11.05.2020, автоматически переносится на 12.05.2020.
Но только если для организации/ИП апрель и начало мая — нерабочий период. Если Указы Президента РФ об объявлении нерабочих дней не распространяются на конкретные организации (ИП), то у них не будет никаких автоматических переносов налоговых сроков в связи с «президентскими» нерабочими днямиЭто касается как уплаты налогов, страховых взносов, так и представления в ИФНС отчетности и иных документов и сведенийПисьмо ФНС от 01.04.2020 № СД-4-3/5547@
, 2020, № 9, «“Антивирусные” переносы сроков отчетов и уплаты определены»;
, 2020, № 10, «Изменены правила “коронавирусных” отсрочек по налогам и страховым взносам»
Продление срока сдачи налоговой отчетности за 2019 г. Можно сдать на 3 месяца позже декларации и расчеты за 2019 г.:
декларацию по налогу на прибыль;
декларацию по налогу на имущество;
декларацию по налогу при УСН;
декларацию по ЕСХН;
3-НДФЛ
Продление срока сдачи налоговой отчетности за I квартал 2020 г. Перенесены на 3 месяца сроки сдачи, в частности:
декларации по налогу на прибыль;
6-НДФЛ;
декларации по ЕНВД;
единой упрощенной декларации.
На 15.05.2020 перенесены сроки сдачи:
расчета по страховым взносам (РСВ);
декларации по НДС;
журнала учета счетов-фактур (если его надо сдавать в ИФНС посредникам)подп. «в» п. 1 Постановления Правительства от 24.04.2020 № 570
Продление срока представления документов и пояснений по требованию ИФНС и ФСС Если требование получено в период с 01.03.2020 по 31.05.2020, то:За непредставление в срок документов или сведений по запросу ИФНС, если это надо было сделать в период с 01.03.2020 по 31.05.2020, не будут штрафовать по ст. 126 НК РФ (200 руб. за каждый документ). Также не будут штрафовать на 200 руб. страхователей, которые в этот период вовремя не представили документы или сведения по запросу ФССст. 26.31 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ; п. 7 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409
налогоплательщики и налоговые агенты могут представить в ИФНС документы и пояснения:
— в рамках камералки НДС-декларации — на 10 рабочих дней позже;
— в других случаях — на 20 рабочих дней позже;
страхователи могут представить запрошенные ФСС документы и пояснения на 20 рабочих дней позже
, 2020, № 9, «Для ответа на требование ИФНС дали больше времени, а проверки — на паузе»
Запрет блокировки банковских счетов и переводов электронных денег Не будут блокировать счета до 31.05.2020 включительно:
за непредставление отчетности или за неотправку квитанции о приеме требования ИФНС;
за неуплату налогов и взносовПисьма ФНС от 27.04.2020 № ЕД-20-8/53@, от 03.04.2020 № ЕД-20-8/37Взыскание налоговой задолженности приостановлено по 31.05.2020Письма ФНС от 27.04.2020 № ЕД-20-8/53@, от 03.04.2020 № ЕД-20-8/37@
Приостановка выездных налоговых проверокп. 4 Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409 До 31.05.2020 включительно выездные проверки не назначают, а начатые ранее — приостанавливают. Это касается и большинства проверок валютного законодательства
Субъекты малого и среднего бизнеса из пострадавших отраслей
Перенос сроков уплаты налогов Сроки уплаты перенесены
на 6 месяцев:Организация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса
— налог на прибыль за 2019 г. и авансовые платежи по нему за март и за I квартал 2020 г.;
— налог при УСН за 2019 г. и авансовые платежи по нему за I квартал 2020 г.;
— ЕНВД за I квартал 2020 г.;
— ЕСХН за 2019 г.;
— авансовые платежи по НДФЛ у ИП на ОСН за себя за I квартал 2020 г.;
на 4 месяца:Организация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса
— авансовые платежи по налогу на прибыль за апрель — июнь, за II квартал и полугодие 2020 г.;
— налог при УСН за полугодие 2020 г.;
— ЕНВД за II квартал 2020 г.;
— ЕСХН за полугодие 2020 г.;
— НДФЛ у ИП на ОСН за себя — авансовые платежи за полугодие 2020 г.;
— налог, уплачиваемый при ПСН, срок уплаты которого приходится на II квартал 2020 г.;
на 3 месяцаОрганизация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса — НДФЛ у ИП на ОСН за себя за 2019 г.
, 2020, № 9, «“Антивирусные” переносы сроков отчетов и уплаты определены»;
, 2020, № 10, «Изменены правила “коронавирусных” отсрочек по налогам и страховым взносам»
Перенос сроков уплаты страховых взносов Для работодателей срок уплаты взносов с выплат за март — июль 2020 г. продлен на 6 месяцев или на 4 месяцаОрганизация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса
Взносы ИП на ОПС за 2019 г. с дохода, превышающего 300 тыс. руб., можно заплатить до 02.11.2020 включительноОрганизация/ИП может воспользоваться дополнительной рассрочкой на 12 месяцев. Тогда перенесенный платеж надо платить в размере 1/12 от его суммы ежемесячно (не позднее последнего числа месяца) начиная с месяца, следующего за датой платежа с учетом переноса
Субъекты малого и среднего бизнеса
Снижен тариф страховых взносов С 01.04.2020 ежемесячные выплаты каждому работнику, превышающие МРОТ (12 130 руб.), облагаются страховыми взносами по тарифу 15% (вместо 30%) , 2020, № 8, «Для малого бизнеса тариф взносов стал в два раза меньше: в чем подвох»
Организации и ИП, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отрасляхВ том же порядке могут получить отсрочки и рассрочки стратегические, системообразующие и градообразующие организации, пострадавшие от коронавируса, перечень которых утверждает Правительство РФ
Специальные отсрочки и рассрочки по заявлениям По налогам и страховым взносам, которые надо было уплатить в 2020 г. при соблюдении определенных условий (в том числе — при снижении доходов и/или получении убытков), можно получить:
отсрочку на срок до 1 года;
рассрочку на срок до 5 лет
, 2020, № 9, «Избранным: спецотсрочки и спецрассрочки уплаты налогов по заявлению»;
, 2020, № 10, «Изменены правила “коронавирусных” отсрочек по налогам и страховым взносам»

* * *

ФСС разрешил сдать отчетность позже стандартных сроковУказ Президента от 28.04.2020 № 294; Письма ФСС от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-8452; Минфина от 30.04.2019 № 03-02-08/32422; сайт ФСС:

те, для кого с 30 марта по 11 мая — нерабочий период, могут сдать документы, подтверждающие основной вид деятельности, не позднее 12.05.2020;

форму 4-ФСС за I квартал 2020 г. все страхователи могут представить в отделение Фонда до 15.05.2020 включительно.

А Пенсионный фонд сроки сдачи отчетности переносить не стал, но обещал не штрафовать, если в нерабочий период организация или ИП вовремя не сдали СЗВ-М за мартПисьмо ПФР от 17.04.2020 № НП-08-24/8051.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтер VS коронавирус
Бухгалтер VS коронавирус

2022 г.

2021 г.

№ 23
Льготный кредит под 3% новый, а проблема с численностью стараяСубсидия на нерабочие дни и на карантин: кому и какая положена
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиКак учесть осенние «антиковидные» каникулы — 2021Льготные кредиты пострадавшему бизнесу опять доступныОт 60% к 80% вакцинированных работников: как их посчитатьПредоставлять ли переболевшему COVID-19 работнику выходной для диспансеризации
№ 20
Новые субсидии для МСП из-за локальных «антиковидных» ограничений
№ 19
«Коронавирусные» расходы 2021 года можно покрыть за счет взносов на травматизмЗанижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
№ 16
Как организовать вакцинацию работников от коронавирусаКогда правильно отстранять работников, отказавшихся от вакцинации
№ 15
Обязательная вакцинация 60% персонала: о чем спрашивают работодатели
№ 14
«Отчетные» и другие меры для ускорения антиковидной вакцинацииВакцинирование в рабочее время: что делать работодателюНет прививки — нет зарплаты: про отстранение от работы тех, кто не хочет прививаться
№ 13
Как москвичам учесть пять антиковидных «воскресений» июня
№ 10
Учитываем новые «президентские» нерабочие дни
№ 8
Субсидии за наем безработных: как получить и не возвращать
№ 5
«COVIDная» практика: как компании и ИП оспаривали административные штрафыЗаполняем УСН-декларацию за 2020 годЛьготный кредит под 2%: как отразить в бухучетеРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 2
Кадровые решения в режиме повышенной готовности
№ 1
Как изменили условия для списания льготного кредита под 2%

2020 г.

№ 23
Продление отсрочки по налогам для особо пострадавшего бизнесаУСН у пострадавших МСП: авансы и налог по итогам года
№ 21
«Ковидный» отчет и другие сюрпризы удаленки второго пришествияНовые противовирусные рекомендации для работодателейРаботник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносамиРСВ за 9 месяцев: как заполнить при применении трех тарифов
№ 19
Субсидия «на дезинфекцию» — налогооблагаемый доход
№ 18
НДС-учет «коронавирусных» субсидий и не только«Коронавирусным» субсидиям в налоговых декларациях не место?Доставка сотрудников до работы и обратно — не «коронавирусные» расходыКомпенсируем расходы работника на удаленке: оформление и учетКоронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросыПандемийный синдром: что можно, а что нельзя работодателюПолучить «коронавирусные» льготы, сославшись на «ошибку» в данных об ОКВЭД, нельзя
№ 17
Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке
№ 16
Антивирусные требования для офисов: за что могут наказатьКак за счет взносов на травматизм покрыть расходы на борьбу с коронавирусомОплата нерабочих дней в «прибыльных» целях: мнение МинфинаПодводные камни льготного кредита под 2% для МСПРассуждения Минтруда и Роструда о «президентских» нерабочих днях: летний переполох
№ 15
15%-й и нулевой тарифы: применяем в нестандартных ситуациях«Коронавирусные» правила оплаты больничных: ФСС передумалНДС во время коронавируса: уплата, вычеты, исправления и корректировкиНовые каникулы для малого и среднего бизнеса: рассрочка по налоговым и другим долгамСубсидии на дезинфекцию: кто получит и что с налогамиУплаченные за II квартал налоги можно вернуть
№ 14
Больничное пособие по новым правилам: порядок расчетаБольничным 65+ нет места в РСВ даже в регионах с зачетной системойДиректор хочет уплатить налоги/взносы за компанию: как принять такую помощьЗатраты на тестирование работников на COVID-19 уменьшают «прибыльную» базуКарантинные больничные для пенсионеров: продление с особенностямиРСВ за полугодие: как отразить «коронавирусные» новшестваСменили способ уплаты «прибыльных» авансов: как теперь отчитаться за I кварталСпецифика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
№ 13
«Зарплатная» субсидия: как преодолеть проблемы при полученииКак предпринимателям на ПСН пересчитают налог за II кварталКак получить отсрочку по взносам на травматизмОбязательно ли надо было отправлять работников старше 65 лет на больничный?Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходамиОтраслевые послабления для автоперевозчиковСписание налогов за II квартал: что, кому, когда и почему
№ 12
ЕНВД-вопросы: «коронавирусные» и не толькоБухучет «коронавирусных» субсидийДарим имущество для борьбы с COVID-19: НДС не облагаем, в расходах учитываемКак простой в организации влияет на размер больничныхКак снизить цену за аренду в связи с пандемиейКогда представлять документы в ИФНС, если требование получено в региональные нерабочие дниЛьготы для арендаторов госимущества: кому, какие и как получитьНалоги за II квартал пострадавших МСП спишут автоматически. Но не всеНовый «противовирусный» кредит для бизнеса: привлекательный, но опасныйРасторгнуть договор аренды досрочно и без санкций: кому так можноЧто делать, если в субсидии 12 130 руб. отказали из-за сдачи СЗВ-М за март в мае
№ 11
Как пересчитать пособие, которое ФСС выплатил сотрудникам 65+Как турагентствам на УСН учесть возвраты путевок из-за COVID-19Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простояКредитная отсрочка по госпрограмме и кредитные каникулы: ищем различияМожно ли отказаться от пониженного тарифа 15% по взносамНерабочие дни закончились, но не для всех: как оформлять и оплачиватьСоставьте приказ, чтобы учесть «противовирусные» затраты на такси для сотрудниковСубсидии стали более доступными, но положены они не всемТорговые центры смогут получить отсрочки по имущественным налогам, подав заявлениеЧто делать, если вас исключили из реестра МСП и вы не можете пользоваться льготами
№ 10
Больничные-2020: когда нужно платить не ниже МРОТСЗВ-ТД при приеме на работу и увольнении нужно подать уже на следующий деньCOVID-19: ВС разъяснил, почему нельзя не исполнять обязательства«Антикоронавирусные» расходы для плательщиков налога на прибыль, ЕСХН и упрощенцев«Коронавирусные» изменения внесены и в реквизиты кассовых чеков«Коронавирусные» субсидии: как получить, потратить и учестьАнтикризисные изменения в уплате авансов по налогу на прибыльВзносы по тарифу 15%: дата включения в реестр МСП важна только для новеньких?Изменены правила «коронавирусных» отсрочек по налогам и страховым взносамКак не ошибиться в применении пониженной ставки УСНКак работать на вмененке во время эпидемииКак соблюсти два лимита при подсчете страховых взносов по тарифу 15%ККТ на карантине: как применять без последствийМигранты могут работать с просроченными документами или вообще без них. Но недолгоОтветы на первые вопросы по налоговым отсрочкамРаботодателям рекомендовано быть гибчеТорговать нельзя, а торговый сбор платить придетсяТрудовые будни компании в «президентские» нерабочие дниЧто делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить
№ 9
«Антивирусные» переносы сроков отчетов и уплаты определеныАрендные каникулы: кто может на них рассчитыватьВ 2020 году введен мораторий на неналоговые проверки, но есть исключенияВвозной НДС при импорте товаров из ЕАЭС: отсрочек по уплате и отчетности нет?Для ответа на требование ИФНС дали больше времени, а проверки — на паузеДуэль с вирусом: работаем из домаЗа март выплатили работникам только аванс: что указать в 6-НДФЛИзбранным: спецотсрочки и спецрассрочки уплаты налогов по заявлениюКак из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетностиКак правильно не работать в «президентские» нерабочие дниКамеральные проверки и нерабочий апрель: что поменялосьКарантинные больничные: от теории к решению проблем на практикеНДФЛ во время эпидемии: когда перечислить и что указать в строке 120 расчета 6-НДФЛНерабочие дни ≠ праздничные или выходные дниНечем платить работникам: что можно сделатьОтчетность в центр занятости: расширенная и электроннаяТариф 15% по страховым взносам не так прост, как кажется
№ 8
Вирусный форс-мажор: что с обязательствамиВынужденный перевод персонала на удаленку: что говорит МинтрудДетский сад или школу закрыли на карантин: может ли родитель не ходить на работуДля малого бизнеса тариф взносов стал в два раза меньше: в чем подвохЗаморозка налоговых проверок и отказ от блокировок счетовИзмерение температуры персоналу и клиентам из-за коронавирусаКак не платить ЕНВД, если бизнес остановлен из-за коронавирусаКак оформлять и оплачивать «президентские» нерабочие дниКто из-за пандемии вправе позже заплатить налоги и сдать отчетностьЧтобы сэкономить на оплате нерабочих дней, отправьте работников 65+ на больничный
№ 7
Коронавирус правит бал: что учесть работодателю при расчетах с работниками
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание