А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Не всегда родители, покупающие совместное с несовершеннолетними детьми жилье, состоят в зарегистрированном браке. Может ли в таком случае воспользоваться имущественным вычетом на покупку жилья тот родитель, который формально не платил за жилье? Либо, напротив, оплатил расходы на покупку квартиры в пользу неформальной супруги и ребенка полностью или частично?

Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке

В гражданском браке «налоговых прав» меньше, чем в официальном

«Квартира приобретена в собственность матери и несовершеннолетнего ребенка, у матери 19/20 в праве собственности на квартиру, у ребенка — 1/20. Стоимость квартиры 4 млн руб., из них 0,4 млн руб. оплачено маткапиталом. Все документы, связанные с покупкой, оформлены на мать, она получила вычет по покупке с 2 млн руб. Может ли отец ребенка получить вычет, если он не состоит в браке с матерью ребенка?» — подобные вопросы мы уже не однажды получали от наших подписчиков.

Расскажем, в каком случае и в каких пределах отец или мать ребенка, не состоящие в зарегистрированном браке, могут получить вычет.

При покупке жилья в официально зарегистрированном браке сэкономить за счет имущественных НДФЛ-вычетов проще

Напомним, что по общему правилу имущество, приобретенное в браке, признается общей собственностью обоих супругов. Так что при покупке жилой недвижимости получить имущественный вычет могут оба супруга независимо от того, на имя кого из них оформлено право собственности на жилье и кто оплачивал эту покупку. Вычет предоставят в размере фактических расходов, понесенных каждым супругом, но не более 2 млн руб. каждому. Либо супруги могут распределить эти расходы между собой, но тоже не более чем по 2 млн руб. на каждогоп. 2 ст. 34 СК РФ; п. 1 ст. 256 ГК РФ; подп. 1 п. 3, подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 18 Обзора, утв. Президиумом ВС 21.10.2015; Письма ФНС от 11.05.2023 № БС-4-11/5880@, от 14.11.2017 № ГД-4-11/23003@.

Например, семья купила квартиру за 3,2 млн руб. Вся сумма перечислена с банковского счета мужа. Супруги подали в ИФНС заявление, уведомив налоговиков о том, что они договорились распределить затраты поровну, по 1,6 млн руб. То есть каждый из супругов заявит вычет в сумме 1,6 млн руб. по этой квартире и при покупке в дальнейшем другого жилья сможет воспользоваться вычетом в сумме неиспользованного остатка — 0,4 млн руб. (2 млн руб. – 1,6 млн руб.).