Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2021 г.
Содержание журнала № 20 за 2021 г.
Снимаем вопросы по сдаче РСВ за 9 месяцев 2021 года
Сторно премии — в октябре, а ее верная сумма — в расчете за 9 месяцев
В сентябре работнику начислили премию 10 000 руб. вместо 1000 руб. С нее были начислены взносы и уплачены в бюджет (всегда перечисляем до 5-го числа следующего месяца). А при формировании ведомости на перечисление денег на карты работникам эта ошибка всплыла. 8 октября ошибочно начисленная премия сторнирована и начислена правильная. С 1 октября этот работник в отпуске на 3 недели. Как теперь это отразить в РСВ за 9 месяцев: показать неправильную сумму, а в расчете за год — правильную? Или придется сдавать уточненный расчет за 9 месяцев?
— Исправить ошибку в годовом расчете не удастся, если в октябре у работника будет отрицательная сумма дохода в разделе 3. А такая вероятность есть, раз он бо´льшую часть месяца в отпуске. Такой РСВ инспекция просто не примет, поскольку это противоречит Порядку его заполненияп. 2.12 Порядка, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее — Порядок). К тому же это в корне неверно, так как доход работника в виде премии относится именно к сентябрю, а не к октябрюп. 1 ст. 424 НК РФ.
Хотя вы и исправили ошибку в октябре, это никоим образом не мешает вам в расчете за 9 месяцев сразу отразить правильную сумму премии (1000 руб.). Поскольку расчет за 9 месяцев в инспекцию еще не сдавали, то нет смысла сначала представлять первоначальный расчет с ошибочной суммой премии (10 000 руб.), а потом подавать уточненку за этот же период с правильной суммой (1000 руб.).
