Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 24/2023 → Новогодняя шпаргалка: как учесть …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 декабря 2023 г.

Содержание журнала № 24 за 2023 г.
ОСН УСН
О.В. Филиппова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Впереди Новый год, а значит, и много праздничных хлопот: украшение офиса, приобретение подарков для сотрудников и клиентов, организация новогоднего корпоратива. Чтобы не забыть, как эти мероприятия отражаются в целях налогообложения, посмотрите нашу шпаргалку.

Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник

Можно ли учесть в «прибыльных» и «упрощенных» расходах Можно ли принять НДС к вычету Нужно ли начислять НДС Нужно ли начислять НДФЛ Надо ли начислять страховые взносы
Украшение офиса: елка, новогодние гирлянды
Нет.
Безопаснее не учитывать затраты. Скорее всего, ИФНС сочтет их экономически необоснованнымип. 1 ст. 252, пп. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ Расходы на украшение витрин, демонстрационных и торговых залов можно отнести к рекламным ненормируемым расходам и в полной сумме учесть при расчете «прибыльной» и «упрощенной» базып. 4 ст. 264, п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ
Нет.
Если в «прибыльные» расходы затраты на праздничное убранство не попали, то и НДС-вычет заявлять вы не вправеп. 2 ст. 171, ст. 172 НК РФ Если затраты на елку и гирлянды включили в расходы, то и входной НДС по ним можно заявить к вычету
Нет.
Без реализации нет НДС
Нет.
Украшение офиса ни прямо, ни косвенно не является доходом сотрудников в натуральной форме
Нет.
Новогодний корпоратив
Нет.
Затраты на корпоратив нельзя учесть в расходах
Нет.
НДС-вычет по затратам на корпоратив не положен
Нет.
Организацию праздника для сотрудников (в том числе оплату банкета) облагать НДС не нужноподп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ; Письмо Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881
Нет.
Если нельзя посчитать, кто сколько съел и выпил на корпоративе, то и облагаемого НДФЛ дохода у работников не возникаетПисьмо Минфина от 03.08.2018 № 03-04-06/55047
Нет.
В отсутствие возможности персонифицировать доход каждого сотрудника нет объекта обложения страховыми взносамип. 1 ст. 420 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ
Подарки сотрудникам и их детям
Нет.
Затраты на подарки сотрудникам нельзя учесть ни в «прибыльных», ни в «упрощенных» расходахп. 16 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-03-06/1/79522
Да.
Входной НДС при покупке подарков можно принять к вычету в общем порядкеПисьмо Минфина от 18.08.2017 № 03-07-11/53088
Да.
Подарки, переданные работникам и их детям, облагаются НДС по ставке 20% или 10%подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ; Письма Минфина от 16.12.2021 № 03-07-11/102497, от 15.10.2021 № 03-01-10/83519 Счет-фактуру на все подарки составьте в одном экземпляре, вместо данных о получателях подарков ставьте прочеркип. 3 ст. 168 НК РФ; Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-09/6171
Нет.
Если стоимость всех подарков, выданных работнику в течение года, ниже 4 000 руб. (с учетом НДС), НДФЛ начислять не надоп. 28 ст. 217 НК РФ; Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519 (п. 1) Если в течение года работнику уже дарили подарки (к примеру, на 23 Февраля, на 8 Марта), нужно сложить общую стоимость всех подарков и вычесть
необлагаемый лимит — 4 000 руб. И с суммы превышения исчислить НДФЛ. При этом доход ребенка сотрудника рассчитывается отдельно от дохода родителя — у каждого не облагается НДФЛ подарок стоимостью 4 000 руб. за год. В этом случае в ведомости на вручение подарка должен быть указан именно ребенок, а его родитель — как законный представитель
Нет.
Страховые взносы на стоимость подарков сотрудникам не начисляйте (при наличии письменного договора дарения)п. 4 ст. 420 НК РФ; п. 1 ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ; Письмо Минфина от 31.10.2022 № 03-04-06/105519 (п. 2); п. 1 ст. 572 ГК РФ; Письмо Минтруда от 24.10.2023 № 17-4/ООГ-818
Новогодний розыгрыш призов среди покупателей
Да.
Если розыгрыш проводится среди неопределенного круга лиц — не только действующих, но и потенциальных покупателей, то по сути он является рекламной акцией. В таком случае затраты на его проведение и покупку призов можно признать в составе рекламных расходов и учесть в размере не более 1% выручки от реализацииподп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, п. 1, подп. 3 п. 7 ст. 272, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; ст. 3 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ Если розыгрыш призов проводится среди заранее определенного круга лиц, например действующих клиентов компании, то нельзя будет признать его рекламной акцией, а значит, и учесть затраты в налоговых расходахПисьмо Минфина от 08.10.2008 № 03-03-06/1/567. В таком случае вручение призов его победителям будет считаться безвозмездной передачей имуществап. 16 ст. 270, пп. 1, 2 ст. 346.16 НК РФ
Да.
Входной НДС со стоимости призов можно принять к вычету в общем порядке
Да.
Для целей НДС вручение призов будет считаться реализацией. На их покупную стоимость (без НДС) начислите НДС по ставке 20% или 10%п. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ Счет-фактуру на все призы составьте в одном экземпляре, вместо данных получателей призов ставьте прочерки
Да.
При вручении от своего имени приза победителю рекламного розыгрыша компания (ИП) признается НДФЛ-агентом, если стоимость приза выше 4 000 руб.п. 28 ст. 217, пп. 1, 2 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 13.11.2020 № 03-04-06/98864 Если приз вручен резиденту РФ, к нему применяются следующие ставкипп. 1, 2, 3 ст. 224 НК РФ; Письмо Минфина от 30.10.2023 № 03-04-05/103256; ст. 2 Закона от 19.12.2022 № 523-ФЗ; ч. 3 ст. 2 Закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ:
35% — если розыгрыш рекламный;
13% — если розыгрыш не является рекламным (например, проводится среди ограниченного, заранее известного круга лиц).
Стоимость выигрышей и призов, врученных нерезидентам РФ, всегда облагается НДФЛ по ставке 30%.
Если со стоимости приза удержать налог невозможно, не позднее 26.02.2024 подайте в ИФНС справку о доходах в составе годового 6-НДФЛ и направьте ее победителю розыгрышап. 5 ст. 226 НК РФ; пп. 1.18, 5.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@
Нет.
Страховые взносы на стоимость призов для победителей розыгрыша начислять не надо (при наличии письменного договора дарения)
Подарки контрагентам
Нет.
Стоимость подарков контрагентам в расходы по налогу на прибыль и «упрощенные» расходы включать нельзяп. 16 ст. 270, п. 1 ст. 346.16 НК РФ Велик соблазн учесть затраты на подарки партнерам и контрагентам в составе представительских или рекламных расходов. Однако при проверке это грозит доначислениями, пенями и штрафом. Подробнее об этом мы писали в , 2017, № 24
Да.
Входной НДС со стоимости подарков можно принять к вычету в общем порядке
Да.
На покупную стоимость подарков (без НДС) или на себестоимость собственной продукции начислите НДС по ставке 20% или 10%подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, пп. 2, 3 ст. 164 НК РФ; Письмо Минфина от 04.06.2013 № 03-03-06/2/20320 Счет-фактуру на все подарки составьте в одном экземпляре, вместо данных о получателях подарков ставьте прочеркип. 3 ст. 168 НК РФ; Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письмо Минфина от 08.02.2016 № 03-07-09/6171
Нет.
Если подарок дешевле 4 000 руб. (с учетом НДС), начислять НДФЛ не надоп. 28 ст. 217 НК РФ Подарок физлицу стоимостью свыше 4 000 руб. (с учетом НДС) — его доход в натуральной форме. НДФЛ нужно исчислить с суммы, превышающей 4 000 руб. Неудержанный налог отразите в справке о доходах в составе годового 6-НДФЛ
Нет.
Страховые взносы на подарки физлицам не начисляйте (при наличии письменного договора дарения)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»

Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы

Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
Расходы
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
НДФЛ у налоговых агентов

2025 г.

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 годаНДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья
№ 22
Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
Расходы

2025 г.

2024 г.

№ 24
Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
№ 21
Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателю
№ 20
Компания проводит тимбилдинг: как учесть расходы и есть ли доход у работников
№ 19
Расходы на УСН: какие учесть и как обосновать
№ 15
Как рассчитать расход ГСМ по нормам для грузовиковУстанавливаем нормы расхода ГСМ для легковушек
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работе
№ 11
Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
№ 10
Как оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 8
Отражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Компенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаНалоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРО
№ 4
Что считать расходами на благоустройство территории и как их учесть

2023 г.

Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2025 г.

2024 г.

№ 24
НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 годаКогда ИП на «доходно-расходной» УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
№ 21
Как получить скидку к тарифу взносов на травматизм на 2025 годУволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
№ 18
Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
№ 16
Новшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИП
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 9
Если не было начислений работникам, то сдаем нулевой расчет по страховым взносам
№ 7
Начисление взносов в 10 неочевидных ситуациях
№ 5
Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогами
№ 1
Взносы ИП за себя при закрытии бизнесаЛьготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуТочечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Определена предельная база по взносам на 2024 год
№ 22
Расчет по страховым взносам изменился
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ
№ 18
Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
№ 14
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеПереплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФРПоявились новые коды для РСВРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПСШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...


Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное