Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 14 января 2021 г.

Содержание журнала № 2 за 2021 г.
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Людям, которые зарабатывают больше 5 млн руб. в год, нужно знать особенности расчета НДФЛ по ставке 15% с 2021 г. Скорее всего, налог с их доходов полностью удержат работодатель и другие налоговые агенты. Но возможно, по итогам 2021 г. придется доплатить НДФЛ по уведомлению из ИФНС.

Кого ждет ставка НДФЛ 15%

Какие доходы облагаются по новой прогрессивной шкале

Сначала поговорим об обложении доходов у резидентов, то есть тех, кто пробыл в России более 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд.

С 2021 г., помимо ставки НДФЛ 13%, действует и новая, повышенная — 15%. Ее применяют, если сумма годового дохода за минусом налоговых вычетов превысит 5 млн руб. В эти доходы включают зарплату, премии, отпускные и прочие трудовые выплаты. А также доходы от продажи ценных бумаг, дивиденды, проценты по банковским вкладам и т. п.пп. 2.1, 2.3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ

По ставке 13% продолжают облагаться доходыПисьмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@:

от продажи имущества или долей в нем, кроме ценных бумаг;

в виде стоимости подаренного имущества, за исключением ценных бумаг;

страховые и пенсионные выплаты.

Не входят в базу для ставки 15% и доходы, для которых установлена ставка 35%. К примеру, материальная выгода от экономии на процентахп. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ.

Также платить в 2021 г. НДФЛ по прогрессивной шкале со своих трудовых доходов и с процентов по вкладам в российских банках будут некоторые нерезиденты, доходы которых ранее облагались по ставке 13%. К примеру, высококвалифицированные иностранцыпп. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ.

Расчет суммы, облагаемой по ставке 15%

Как мы уже сказали, для сравнения с лимитом 5 млн руб. доходы уменьшают на заявленные вычеты. К примеру, на детей (стандартные), на лечение (социальные), на приобретение жилья и погашение процентов по ипотеке (имущественные)п. 3 ст. 210, статьи 218—221 НК РФ. Также можно применить инвестиционный вычет по сумме, внесенной на ИИС.

Если после применения вычетов полученная сумма будет больше 5 млн руб., то с 5 млн руб. придется заплатить налог по ставке 13% — 650 тыс. руб., а с превышения — НДФЛ по ставке 15%.

Когда придется доплачивать налог по итогам 2021 г.

В большинстве случаев НДФЛ с доходов удерживает налоговый агент при их выплате: ваш работодатель или брокер по ценным бумагам.

Но если вы получаете доходы от нескольких налоговых агентов, то может получиться так, что каждый из них за год выплатит вам меньше 5 млн руб., но общая сумма дохода от всех источников за минусом вычетов превысит эту сумму. Тогда с превышения по итогам 2021 г. инспекция пересчитает вам НДФЛ по ставке 15%.

Такое же возможно, если вы получаете в одной организации разные виды доходов. К примеру, 4 млн руб. зарплаты и 2 млн руб. дивидендов. Работодатель не станет складывать эти суммы, а удержит с каждой НДФЛ по ставке 13%, поскольку по отдельности они меньше 5 млн руб. А вот ИФНС сложит доходы в один котел и тогда с 1 млн руб. (4 млн руб. + 2 млн руб. – 5 млн руб.) придется доплатить НДФЛ по ставке 15% — 20 тыс. руб. (1 млн руб. х (15% – 13%))Письмо ФНС от 01.12.2020 № БС-4-11/19702@.

Уведомление ИФНС вышлет во второй половине 2022 г., а сам недостающий НДФЛ за 2021 г. надо уплатить не позднее 01.12.2022.

* * *

Еще раз повторим: доходы от продажи имущества и стоимость подарков в 2021 г. будут облагаться так же, как и раньше, — по ставке 13% и с привычными налоговыми вычетами. И если вы будете декларировать эти доходы, делайте это в прежнем порядке.

Как и раньше, независимо от уровня доходов, сохраняются и вычеты при покупке жилья, на лечение, обучение и прочие. По итогам 2021 г. можно будет подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ и заявить в ней вычеты, подтвержденные документами. Излишне уплаченный налог инспекция вернет на ваш банковский счет.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуМатеринский капитал: каким он будет в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Семинар 1/2023 Налоги и страховые взносы

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы платите налоги и взносы в этом году?
Мы сразу перешли на новую систему: перечисляем ЕНП и сдаем уведомления
Каждый налог перечисляем отдельной платежкой по старинке
А что, разве можно выбирать?
Нужное
Содержание