Я б в ИП-шники пошел...

В чем преимущества и недостатки ведения бизнеса без образования юридического лица

Плюсов у работы в статусе ИП гораздо больше, чем может показаться на первый взгляд. Взять хотя бы тот факт, что все заработанные деньги ИП может тратить как его душе угодно, конечно, уплатив вначале с дохода налог. А вот большущей ложкой дегтя в бочке меда под названием «индивидуальный предприниматель» является то, что по всем своим обязательствам ИП придется отвечать собственным имуществом.

Стадия регистрации

Зарегистрировать ИП гораздо дешевле и проще, чем ООО.

Во-первых, госпошлина за регистрацию в 5 раз меньше: 800 руб. против 4000 руб.подп. 1, 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ

Во-вторых, комплект подаваемых документов минимален: в большинстве случаев он состоит из заявленияприложение № 13 к Приказу ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@ о регистрации, копии паспорта и квитанции об уплате госпошлинып. 1 ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). То есть не нужно подготавливать ни решение о создании ООО, ни его учредительные документыст. 12 Закона № 129-ФЗ.

ИП всегда регистрируется по месту жительства, то есть по месту нахождения квартиры, жилого дома или комнатып. 3 ст. 8 Закона № 129-ФЗ. Таким образом, ему, в отличие от ООО, не нужен так называемый юридический адрес, который к тому же должен совпадать с фактическим местом нахождения компанииподп. «в» п. 1 ст. 5, п. 2 ст. 8 Закона № 129-ФЗ; п. 1 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61.

Получается, что на начальной стадии бизнеса ИП не надо тратиться на аренду или покупку офиса.

Предприниматели не вправе заниматься некоторыми видами деятельности, например:

• производством и продажей алкоголя (кроме пива и подобных ему напитков)п. 9 ст. 8, пп. 2.1, 2.2 ст. 11, п. 1 ст. 16 Закона от 22.11.95 № 171-ФЗ;
• производством лекарствп. 31 ст. 4 Закона от 12.04.2010 № 61-ФЗ;
• банковскойст. 1 Закона от 02.12.90 № 395-1 и страховойп. 1 ст. 6 Закона от 27.11.92 № 4015-1 деятельностью;
• деятельностью по предоставлению персоналаст. 341.1 ТК РФ.

Ведение бизнеса

ИП может вести деятельность в любом регионе РФ. То есть если предприниматель, к примеру, откроет очередной магазин в соседней области, это не приведет к созданию обособленного подразделения. Ведь они бывают только у организацийст. 55 ГК РФ; п. 2 ст. 11 НК РФ. Таким образом, ИП:

• не встает на налоговый учет по каждому новому месту ведения деятельности. Однако ему придется это делать в том регионе, где его деятельность переведена на ЕНВД или где он приобрел патент для занятия конкретным видом деятельностипп. 2, 3 ст. 346.28, п. 1 ст. 346.46 НК РФ;
• не может потерять право на УСН из-за наличия филиаловподп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Уплатив налоги, ИП может тратить заработанные деньги по своему усмотрению. Ведь у него один кошелек и для личных нужд, и для предпринимательскихп. 4 мотивировочной части Постановления КС от 17.12.96 № 20-П. В то время как участник ООО законно может «залезть в карман» организации, только получая дивиденды. То есть заплатив дополнительные 13% НДФЛп. 1 ст. 224, п. 2 ст. 275 НК РФ с той суммы, которая уже была обложена налогом на прибыль, УСН или ЕНВД.

Все предприниматели, независимо от применяемого режима налогообложения, имеют ряд «кассовых» привилегий. Так, они вправе:

• не устанавливать лимит, то есть они могут хранить в кассе сколько угодно наличных и не обязаны сдавать их в банкп. 2 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У;
• не оформлять кассовые документы, то есть ПКО и РКО, и не вести кассовую книгупп. 4.1, 4.6 Указания ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. Пользоваться этой привилегией ИП может только при условии, что ведет учет, предусмотренный для того режима, который применяет. На «доходно-расходной» упрощенке и на ОСН это учет доходов и расходовст. 346.24, п. 2 ст. 54 НК РФ; Приказ Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002, на «доходной» упрощенке и на патенте — учет доходовст. 346.24, п. 1 ст. 346.53 НК РФ, на ЕНВД — учет физических показателейпп. 2, 9 ст. 346.29 НК РФ; Письмо Минфина от 31.01.2013 № 03-11-10/1925.

За большинство правонарушений административные штрафы для ИП значительно меньше, чем для организацийст. 2.4 КоАП РФ. Сравните.

ИП	ООО	Руководитель* ООО
Непроведение спецоценки условий труда на рабочих местахч. 2 ст. 5.27.1 КоАП РФ
5000—10 000 руб.	60 000—80 000 руб.	5000—10 000 руб.
Невыполнение в срок законного предписания контрольно-надзорного органапримечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ
1000—2000 руб.	10 000—20 000 руб.	1000—2000 руб. или дисквалификация сроком до 3 лет
Нарушение требований пожарной безопасностипримечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 20.4 КоАП РФ
6000—15 000 руб.	40 000—50 000 руб.	6000—15 000 руб.

Только предприниматели могут применять одну из самых простых систем налогообложения — патентнуюп. 1 ст. 346.43 НК РФ. Она может быть привлекательна для тех ИП, которые планируют заниматься бизнесом в сфере оказания услуг населению и не хотят при этом нанимать много работников (до 15 человек)пп. 1, 2, 5 ст. 346.43 НК РФ.

ИП не обязаны вести бухучет, если согласно НК ведут учет доходов или доходов и расходов либо иных объектов налогообложенияп. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Налоговики не могут прийти к предпринимателю домой с целью провести выездную проверкуп. 5 ст. 91 НК РФ.

Предприниматели не должны платить за себя страховые взносы в ФСС, но в общем случае они и не имеют права на получение пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомч. 5 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Даже если они будут платить эти взносы добровольно (их размер в 2016 г. составляет 2158,99 руб. за год), то пособие они начнут получать только со следующего года и из расчета 1 МРОТ в месяцст. 4.5, ч. 3 ст. 2, п. 6 ч. 1 ст. 1.2, ч. 1 ст. 7 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ.

ИП, применяющие ОСН, не могут учесть убытки прошлых лет при расчете НДФЛп. 4 ст. 227 НК РФ. В то время как ООО на общем режиме может покрывать убытки прошлых лет прибылью текущего года и таким образом уменьшать налог на прибыль. Зато при упрощенке убытки переносят и ИП, и ОООп. 1 ст. 346.12, пп. 6, 7 ст. 346.18 НК РФ.

В отличие от участника ООО, предприниматель отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. То есть случись что, за долги могут забрать все нажитое непосильным трудом, включая жилье (если только оно не единственное)ст. 24 ГК РФ; ст. 446 ГПК РФ. Это, пожалуй, самый большой минус в деятельности ИП.

Однако если у него есть такие родственники, которым он доверяет как себе, то можно, конечно, все значимое имущество переоформить на них. Но в этом случае есть большая вероятность столкнуться с проблемами при получении «предпринимательских» кредитов. Ведь банк при одобрении кредита всегда смотрит на наличие имущества, которое могло бы пойти в оплату возможного долга.

У ИП нет возможности работать инкогнито, ведь сделки он заключает от своего имени, а на всех документах, связанных с предпринимательской деятельностью, указывает свои ф. и. о. Между тем собственник ООО, если он не является одновременно и директором, может оставаться в тени.

Даже если ИП не ведет деятельность, то есть доход у него нулевой, он все равно должен платить за себя фиксированные взносы в ПФР и ФФОМСч. 1—1.2 ст. 14 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В 2016 г. их размеры составляют:

Вид взноса	Сумма
Фиксированный взнос в ПФР	19 356,48 руб.
Фиксированный взнос, доплачиваемый ИП, если годовой доход превышает 300 000 руб.	1% от годовой суммы дохода, превышающей 300 000 руб., но не более 135 495,36 руб.
Фиксированный взнос в ФФОМС	3 796,85 руб.

Прекращение деятельности ИП

Добровольно свернуть бизнес предпринимателю намного проще, чем ООО. Конечно, ему придется пройти процедуру госрегистрации прекращения предпринимательской деятельности в ИФНС, а перед этим совершить все необходимые подготовительные мероприятия (уволить работников, сдать отчетность во внебюджетные фонды и т. д.). Но в целом все быстрее и дешевле, чем у ООО. Ведь, в отличие от фирмы, ИП не нужно, в частности:

• создавать ликвидационную комиссию;
• публиковать платное сообщение о ликвидации;
• заранее предупреждать работников о сокращении, выплачивать им выходное пособие и сохранять средний заработок на период их трудоустройства, если это прямо не предусмотрено трудовыми договорамип. 2 ст. 81, статьи 178, 180, 307 ТК РФ.

Предприниматель не может продать свой бизнес полностью или частично, а также быстро избавиться от него, как это может сделать единственный участник ООО, продав 100%-ю долю в уставном капитале.

***

В заключение отметим, что статус ИП вовсе не означает, что предприниматель должен только сам управлять своим делом. Он вполне может поручить текущее руководство деятельностью (например, заключать сделки, подписывать документы), выдав соответствующую доверенность:

• <или>представителюп. 1 ст. 182, п. 1 ст. 185 ГК РФ;
• <или>управляющему, с которым заключен договор об оказании услуг;
• <или>поверенному (в рамках договора поручения)п. 1 ст. 975 ГК РФ;
• <или>своему работнику.