Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 мая 2024 г.
Содержание журнала № 11 за 2024 г.Запись о «недостоверном» директоре — почему появляется в ЕГРЮЛ и как убрать
Когда ИФНС захочет проверить достоверность сведений
Если регистрирующая ИФНС заподозрит, что директор в действительности не управляет бизнесом, она проведет проверку достоверности указанных в ЕГРЮЛ сведений о немп. 4.2 ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). Подозрения в том, что директор или учредитель являются номинальными, могут возникнуть потому, чтоп. 2 Оснований, утв. Приказом ФНС от 28.12.2022 № ЕД-7-14/1268@ (далее — Основания):
•регистраторы получили из территориальной ИФНС запрос на проверку — например, потому, что директор путался в показаниях на допросе или у фирмы появились признаки «технической» компании;
•от заинтересованного лица (физлица, организации или территориальной инспекции) поступило заявление о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ (форма № Р34002)приложение к Основаниям;
•учредитель или директор получили отметку о недостоверности сведений в других компаниях или директора дисквалифицировал суд;
•компания реорганизуется с участием двух и более юрлиц;
•компания собралась ликвидироваться, но у нее:
— идет выездная проверка и решение по ее результатам не принято либо не вступило в законную силу;
— имеется налоговая задолженность.
Как регистрирующая ИФНС будет проводить проверку
Перед тем как внести в ЕГРЮЛ черную метку, налоговики направят компании уведомление о необходимости представить достоверные сведения или вызовут в ИФНС для того, чтобы получить от учредителя/директора объясненияп. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ; пп. 12, 18 Оснований.
Уведомление о необходимости явиться/представить пояснения регистрирующая ИФНС должна направить одновременно по всем известным ей адресам:
•на юридический адрес фирмы;
•по адресу прописки учредителя и гендиректора;
•на email (если адрес электронной почты компании указан в ЕГРЮЛ).
В течение 30 календарных дней на уведомление нужно отреагировать — явиться в налоговый орган или, если нет такой возможности, представить в ИФНС свои пояснения.
Если учредитель или директор не явятся к регистраторам и не представят свои пояснения (или регистрирующая налоговая сочтет их неубедительными), в ЕГРЮЛ появится отметка о недостоверности сведений. Ее поставят в разделе с информацией об учредителе компании/генеральном директоре, и выглядит это так.