Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 февраля 2022 г.

Содержание журнала № 5 за 2022 г.
УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
В каком порядке отразить исправление ошибки в КУДиР по скорректированному УПД? Как в декларации указать основание применения льготной налоговой ставки? Какую сумму доходов и налоговую ставку за время налоговых каникул нужно указать в декларации? Как заполнять раздел 3 при получении субсидии за нерабочие дни? В каких периодах применяется льготная ставка при переходе с НПД на УСН? Отвечаем на эти и другие вопросы упрощенцев.

Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только

Форму декларации по УСН в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Как исправить ошибку при получении скорректированного УПД

Подрядчик в декабре 2021 г. выставил нашей организации на УСН с объектом «доходы минус расходы» УПД на оказанные услуги. Мы услуги оплатили и отразили в КУДиР за 2021 г. 10.02.2022 подрядчик обнаружил ошибку в документе, исправил УПД, уменьшив стоимость услуг, и передал нам наш экземпляр. Как нам теперь поправить КУДиР? Можно ли уменьшить стоимость оказанных услуг за 2021 г., если декларацию по УСН мы еще не сдали?

— По общим правилам при выявлении ошибок в расчете налоговой базы, относящихся к прошлым годам, вы должны пересчитать налоговую базу и сумму налога за период, в котором были допущены ошибкистатьи 54, 81 НК РФ; Письмо Минфина от 06.10.2020 № 07-01-09/87189. То есть при обнаружении в 2022 г. ошибки, относящейся к периоду 2021 г. (в том числе из-за изменения стоимости услуг в первичном документе), необходимо скорректировать базу за 2021 г. и подать за этот период уточненную декларацию.

Но поскольку вы декларацию за 2021 г. еще не сдали, представлять уточненку за 2021 г. не придется. Вам надо на основании скорректированного УПД внести корректировки в КУДиР за 2021 г., а потом из нее верную стоимость услуг перенести в декларацию по УСН за 2021 г.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
УСН - расчет / уплата
УСН - расчет / уплата

2023 г.

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруВ 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 14
Ассорти из «упрощенных» вопросов
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 7
УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог
№ 4
Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть

2021 г.

№ 24
Конец года на УСН: несколько подсказокСмена объекта УСН-налога с 01.01.2022: планируем оплату расходов
№ 23
Когда оплату заграничной учебы будущего работника можно учесть в УСН-расходах
№ 19
Возмещение коммуналки арендатором — доход упрощенцаИспользование УПД при УСН: добровольно-принудительное
№ 17
Контроль расходов на «доходной» УСН: кому и зачем он нуженНеналоговые причины хранить первичку на расходы при «доходной» УСН
№ 15
Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
ИП-упрощенец собрался продать нежилое помещение: к чему надо быть готовым
№ 13
ИП-упрощенец хочет купить бизнес-помещение: самые частые вопросыТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 11
Нет документов — нет командировочных расходов на УСН
№ 10
13 ответов на вопросы, которые помогут упрощенцам не ошибиться«Досрочная» продажа ОС на УСН: учитываем в расходах остаточную стоимость?
№ 9
Новые лимиты на УСН: что учесть, если доходы на граниПоследствия продажи «вмененного» ОС на упрощенке
№ 8
Доход на УСН достиг 150 млн руб.: повышение ставки неизбежно?Как упрощенцу списать в расходы большой ассортимент товаров и не проштрафиться
№ 6
Упрощенцы могут учесть в расходах не все траты на своих вахтовиков
№ 5
Заполняем УСН-декларацию за 2020 годРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 3
«Переходные» вопросы упрощенцев и многое другое
№ 1
Для бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиПравила уплаты налога при УСН в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаСпецвыпуск  про отчетность 1/2023 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание