Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 декабря 2022 г.

Содержание журнала № 1 за 2023 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Налоговая льгота и пониженная ставка — это не одно и то же

Пользоваться или нет налоговой льготой — налогоплательщик решает сам. Но от некоторых налоговых поблажек отказаться невозможно.

Письмо Минфина от 08.12.2022 № 03-05-04-01/120350

Минфин и ФНС на примере налога на имущество организаций разъяснили, чем принципиально отличаются налоговая льгота и пониженная налоговая ставка.

Так, налоговая льгота не относится к обязательным элементам налогообложения. Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее использование, если иное не предусмотрено НК.

А вот налоговая ставка — это обязательный элемент налогообложения. Соответственно, налогоплательщик, как правило, не может произвольно применять налоговую ставку или вовсе отказаться от ее применения.

Например, согласно п. 2 ст. 380 НК РФ (в редакции, которая вступает в силу с 01.01.2023) по налогу на имущество организаций субъекты РФ вправе устанавливать дифференцированные (пониженные) налоговые ставки в зависимости от вида объекта недвижимости и/или его кадастровой стоимости. А вот устанавливать пониженные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков регионы не смогут.

Задержка зарплаты по вине банка: что с компенсацией работникам

Если работодатель вовремя перечислил зарплату на карты работникам, но по вине банка деньги пришли позже установленных сроков выплаты зарплаты, работникам все равно положена компенсация за задержку.

Телеграм-канал Роструда

Ответственность за несвоевременную выплату зарплаты наступает, даже если вины работодателя в этом нет.

Что делать, если к моменту оплаты услуг ИП-исполнитель перестал быть ИП

У организации был заключен договор на оказание услуг с ИП. Однако на дату оплаты по этому договору ИП-исполнитель уже был исключен из ЕГРИП. Нужно ли с суммы оплаты начислять НДФЛ и взносы?

Письмо Минфина от 07.10.2022 № 03-04-06/97046

В целях НДФЛ датой получения дохода в виде вознаграждения по ГПД признается день его фактической выплаты. В данном случае оплата производилась после исключения ИП из ЕГРИП. А раз получатель выплаты уже не предприниматель, а частное лицо, у организации-заказчика возникают обязанности агента по НДФЛ. Со страховыми взносами все сложнее. Для взносов датой выплаты вознаграждения признается день его начисления. Следовательно, если вознаграждение было начислено до даты исключения исполнителя из ЕГРИП в связи с прекращением им деятельности в качестве ИП, то страховые взносы с этой суммы организации-заказчику начислять не требуется. Ведь ИП признаются самостоятельными плательщиками страховых взносов.

Если же сумма вознаграждения по ГПД была начислена после даты исключения физлица из ЕГРИП, то организация-заказчик должна уплатить с этой суммы страховые взносы.

Работник, травмировавшийся по своей вине, не лишается пособия

Даже если производственную травму сотрудник получил по своей неосторожности, ему все равно положены страховые выплаты.

Телеграм-канал ФСС (информация от 13.12.2022)

Если результатом травмы на производстве стала стойкая утрата трудоспособности, пострадавший работник имеет право на единовременную и ежемесячную выплаты. Дополнительно пострадавшему полагается больничное пособие и оплата расходов на реабилитацию.

Размер ежемесячной выплаты рассчитывается из среднемесячного заработка с учетом степени утраты профессиональной трудоспособности пострадавшего. В зависимости от установленной степени вины самого работника размер выплаты может быть снижен, но не более чем на 25%. В случае смерти сотрудника размер единовременной выплаты составляет 1 000 000 руб.

Маркировка пива станет обязательной с 1 марта 2023 года

Правительство определилось с датой введения обязательной маркировки пива, а также утвердило правила такой маркировки.

Постановление Правительства от 30.11.2022 № 2173; Распоряжение Правительства от 30.11.2022 № 3680-р

Новыми правилами установлено, что участники «пивного» оборота начиная с 01.03.2023 (с учетом определенных временных ограничений) должны подавать в государственную информационную систему мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, заявление на регистрацию в этой системе.

Кроме того, установлены конкретные сроки начала маркировки. К примеру, пиво в кегах производители и импортеры должны начать маркировать с 01.04.2023.

Перевод работника из одного ОП в другое не обнуляет базу по взносам

В случае когда в течение года работник компании был переведен из одного обособленного подразделения в другое, при определении базы по взносам учитываются все выплаты этому работнику с начала года.

Письмо Минфина от 20.10.2022 № 03-15-05/101612

Напомним, что в 2022 г. предельная база по взносам на ОПС равна 1 565 000 руб. В общем случае с выплат, не превышающих предельную базу, «пенсионные» взносы начисляются по тарифу 22%, а со сверхлимитной суммы — по тарифу 10%.

Также предельная база установлена для взносов на ВНиМ. В 2022 г. этот показатель равен 1 032 000 руб. С выплат в пределах базы «больничные» взносы начисляются по тарифу 2,9%, а после превышения лимита не начисляются вовсе.

Так вот, Минфин разъяснил, что в случае, когда сотрудник в течение расчетного периода (календарного года) работает в одной организации, но в разных ее обособках, при определении базы для исчисления страховых взносов должны учитываться все выплаты и иные вознаграждения, начисленные этому работнику с начала расчетного периода. То есть новая обособка должна учитывать не только свои выплаты этому работнику, но и те, что начислялись ему в другом ОП.

Смена позиции по временно переведенным к другому работодателю работникам

В этом году стал возможен временный перевод работников от работодателя, объявившего простой, к другому работодателю. В связи с этим ранее Минтруд давал разъяснения относительного такого перевода. Сейчас же он изменил позицию по одному из вопросов.

Письмо Минтруда от 27.10.2022 № 14-1/10/В-14878

Вопрос заключался в следующем: нужно ли первоначальному работодателю учитывать персонал, временно переведенный на работу к другому работодателю, в списочной и среднесписочной численности в целях заполнения статформы П-4?

Летом Минтруд ответил, что переведенные работники включаются в списочную и среднесписочную численность у обоих работодателей — у первоначального и у того, кто временно принял чужих работников под свое крыло (Письмо Минтруда от 01.06.2022 № 14-4/10/В-7208 (ответ 2.21)).

В свежем же Письме министерство указало, что такое невозможно. Переведенный персонал должен отражаться в списочной и среднесписочной численности работодателя, принявшего этот персонал на временную работу и начисляющего ему зарплату.

Узнайте, как ваши контрагенты исполняют свои налоговые обязательства

ФНС разместила сведения о задолженностях и штрафах организаций за 2021 г.

Информация ФНС

Сведения размещены в формате открытых данных. Кроме того, увидеть информацию о наличии долгов и штрафов можно в карточке организации в сервисе «Прозрачный бизнес». Такая информация отображается в виде графиков и дает возможность посмотреть налоговое поведение в динамике за 3 предшествующих года.

Можно ли наказать работника, не сообщившего о своей болезни

В организации установлено, что работник обязан уведомить начальство о болезни в течение суток с момента наступления временной нетрудоспособности. Можно ли наказать работника, не выполнившего это требование?

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Специалисты Роструда напомнили, что за совершение дисциплинарного проступка работодатель имеет право применить следующие дисциплинарные взыскания:

замечание;

выговор;

увольнение по соответствующим основаниям.

При этом дисциплинарным проступком считается неисполнение или ненадлежащее исполнение работником по его вине возложенных на него трудовых обязанностей. В период временной нетрудоспособности сотрудник освобожден от выполнения трудовых обязанностей. Следовательно, наказать работника за то, что он не исполнил какое-либо требование работодателя в период болезни, нельзя.

Можно ли заставить сотрудника исполнять обязанности отсутствующего коллеги

По общему правилу возложить на работника дополнительные трудовые обязанности можно только с его согласия и за дополнительную плату. Вот только иногда дополнительная работа не считается дополнительной.

Телеграм-канал Роструда (информация от 05.12.2022)

Если работник является заместителем отсутствующего (например, находящегося в отпуске) сотрудника и соответствующие обязанности прописаны в его должностной инструкции/трудовом договоре, то, чтобы привлечь его к работе «за того парня», работодателю не нужно получать от зама отпускника отдельное согласие.

С 30 декабря изменятся правила заполнения некоторых платежек

30.12.2022 вступят в силу поправки в Приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н в части порядка заполнения платежек по исполнительным листам.

Приказ Минфина от 23.05.2022 № 81н

При переводе денег в счет погашения долга по исполнительному производству в реквизите «101» нужно указывать код «31», если распоряжение о переводе составлено на основании исполнительного документа, в котором содержится уникальный идентификатор начисления (УИН). При этом в платежке обязательно нужно указать сам УИН.

Год заканчивается, а отпуск не отгулян: пропадут ли дни отпуска

Минтруд рассказал, что происходит с неотгулянными днями отпуска и можно ли получить денежную компенсацию за них.

Телеграм-канал Минтруда

Дни отпуска, которые работник не отгулял, не сгорают. Эти дни можно переносить на будущее. При этом важно помнить, что работодатель не имеет права не предоставлять работнику ежегодный оплачиваемый отпуск в течение 2 лет подряд. То есть даже если работник не хочет отдыхать, раз в 2 года он должен взять отпуск.

Что касается денежной компенсации за неиспользованный отпуск, то здесь есть свои нюансы. Заменить деньгами основной отпуск стандартной продолжительности (28 календарных дней) и дополнительный «вредный» отпуск минимальной продолжительности (7 календарных дней) нельзя. Следовательно, если, к примеру, работник со стандартной продолжительностью основного отпуска отгулял 2 недели, то за оставшиеся 2 недели он не сможет получить деньги — просто эти 2 недели отпуска будут перенесены на будущий год. А если работник решит уволиться, то при увольнении ему выплатят компенсацию за все неиспользованные дни отпуска.

Если же основной отпуск работника превышает стандартную продолжительность (а «вредный» допотпуск превышает минимальную продолжительность), то разница в большинстве случаев может быть заменена денежной компенсацией. Например, основной отпуск работника составляет 35 календарных дней. В текущем году он отгулял 20 календарных дней. Значит, по желанию работника 8 календарных дней отпуска могут быть перенесены на следующий год (28 дн. – 20 дн.), а 7 календарных дней (35 дн. – 28 дн.) он может попросить заменить денежной компенсацией. А может ничего не делать, и тогда 15 календарных дней отпуска (35 дн. – 20 дн.) будут перенесены на следующий год.

Если ставки НДС с аванса и с отгрузки различаются

НДС с аванса заплатили по ставке 20%, а в поставке в счет этого аванса были товары, облагаемые НДС по ставке как 20%, так и 10%. Какую сумму НДС можно принять к вычету?

Письмо Минфина от 14.11.2022 № 03-07-11/110368

По мнению Минфина, в такой ситуации к вычету можно принять лишь тот налог, что был исчислен при отгрузке. При этом образовавшуюся разницу между суммой НДС, уплаченной с предоплаты, и суммой НДС, исчисленной при отгрузке товаров, можно зачесть или вернуть в соответствии со ст. 78 НК РФ.

Коротко

Расширен перечень разрешенных валютных операций между резидентами.

Закон от 05.12.2022 № 511-ФЗ

Если по условиям договора обеспечительный платеж подлежит зачету в счет оплаты услуг по предоставлению в пользование жилых помещений, освобождаемых от обложения НДС, то платеж в базу по НДС не включается.

Письмо Минфина от 09.11.2022 № 03-07-11/108746

При розничной торговле через вендинговые автоматы предприниматель (и резидент, и нерезидент) может применять ПСН.

Письмо Минфина от 25.10.2022 № 03-11-11/103233

ФНС увеличила количество документов, которые можно перевести из. xml в. pdf с помощью сервиса «Визуализация электронных документов в утвержденных форматах». Добавлены транспортная накладная, сопроводительная ведомость, заказ-наряд, акт сверки взаимных расчетов.

Информация ФНС

Правительство продлило программу субсидирования трудоустройства определенных категорий граждан на 2023 г.

Постановление Правительства от 24.11.2022 № 2134

Для документального подтверждения правомерности отнесения задолженности к безнадежной недостаточно иметь электронные образы документов, выгруженные с официальных сервисов, а также скриншоты информации, размещенной в государственных информационных системах.

Письмо Минфина от 03.11.2022 № 03-03-06/2/107386

Крайний срок подачи уведомления о переходе на АУСН с 01.01.2023 — не позднее 09.01.2023.

Письмо УФНС по Московской области от 30.11.2022 № 16-12/080915@

С 2023 г. вводится отдельная госпошлина за регистрацию соглашения об изменении или расторжении договора аренды, уже указанного в ЕГРН: 1000 руб. для организаций и 350 руб. для физлиц и предпринимателей.

Закон от 05.12.2022 № 493-ФЗ

Эксперимент по взиманию курортного сбора продлен еще на 2 года, а перечень регионов — участников эксперимента дополнен городом Санкт-Петербург и федеральной территорией «Сириус».

Закон от 05.12.2022 № 489-ФЗ

Актуализирован перечень ИФНС, в которых рассмотрение жалоб возможно с использованием видео-конференц-связи.

Информация ФНС

Заявление о скидке к тарифу взносов на травматизм можно подать через специальный сервис на госуслугах.

Информация ФСС от 09.12.2022

ФНС утвердила форму и формат согласия на представление сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу или признание таких сведений общедоступными.

Приказ ФНС от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1085@

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Cвежий номер «Главной книги»
  • ПЛАТЕЖКИ ПО НАЛОГАМ: свежие правила от Минфина
  • КБК ПО ДОХОДАМ НЕРЕЗИДЕНТОВ: два, три или четыре?
  • АГЕНТСКИЙ НДС: изменения с 2023 года
  • ЕНП-НОВШЕСТВА ДЛЯ ИП: при УСН и ПСН
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
В 6-НДФЛ за какой период вы будете отражать зарплату за первую половину декабря 2022 г.?
За 2022 год согласно январскому разъяснению ФНС
За I квартал 2023 г., поскольку так заложено в бухгалтерской программе
А что есть проблема с отражением этой зарплаты?
Нужное
Содержание