Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 19/2023 → Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 25 сентября 2023 г.

Содержание журнала № 19 за 2023 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Н.А. Мартынюк,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Осенью у студентов начинается учеба, их родители вспоминают про детский вычет по НДФЛ на учащихся старше 18 лет. А бухгалтерии по месту работы этих родителей задаются вопросами по его предоставлению. Когда условия для вычета на детей-студентов выполняются, а когда нет — в нашей справочной подборке распространенных ситуаций. С ней вы сможете сверяться и в будущем, а не только в связи с началом учебного года.

Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов

Упомянутые в статье Письма Минфина, ФНС и УФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Условие 1. Наличие справки из учебного заведения

Необходима как документ, подтверждающий право на детский вычет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта (далее обобщенно — студент) в возрасте до 24 лет.

Утвержденной единой формы справки нет, но в справке обязательно должны быть указаны период и форма обученияПисьма Минфина от 21.07.2020 № 03-04-05/63596, от 08.05.2018 № 03-04-05/30997. Копия не годится — работник должен принести оригинал. Учебные заведения дают столько справок, сколько запросит сам студент, никаких ограничений по количеству нет.

Справка

Размеры вычета на студентов до 24 лет такие же, как и на детей до 18 летподп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ: по 1 400 руб. за месяц на 1-го и 2-го ребенка, по 3 000 руб. — на 3-го и следующих. Если ребенок старше 18 лет — инвалид I или II группы, вычет увеличивается на 12 000 руб.Письмо Минфина от 11.11.2021 № 03-04-06/91050 Предоставляйте вычет за каждый месяц до месяца, в котором совокупный доход работника с начала года, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, достиг 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысил этот лимит, вычет уже не положен.

На каких студентов справка не нужна. На тех, кому в этом году исполнилось 18 лет или меньше. Вычет на таких детей положен за все месяцы этого года по декабрь включительно независимо от того, учатся они или нетПисьмо Минфина от 06.10.2021 № 03-04-05/80731.

Справка понадобится, чтобы предоставлять вычет на такого ребенка с января 2024 г. Тогда же проверьте заявление работника на вычет: если оно бессрочное и в нем написано о вычете на ребенка вообще, то оно годится и на 2024 г.Письмо Минфина от 17.02.2022 № 03-04-05/11257

А вот если оно было написано только на 2023 г. либо если в нем говорится о вычете на ребенка до 18 лет, то работник должен будет написать новое заявление — о предоставлении с 01.01.2024 вычета на учащегося — студента до 24 летПисьмо УФНС по г. Москве от 26.12.2017 № 20-15/227433@.

Если ребенок, которому в этом году исполнилось 18 лет, в 2024 г. еще будет учиться в школе, то для вычета с января 2024 г. работник должен будет принести справку из школыПисьмо Минфина от 09.02.2012 № 03-04-06/5-28.

Вычет на ребенка, который признан судом недееспособным, предоставляйте независимо от его возраста.

На каких студентов вычет не положен даже при наличии справки. Это, во-первых, те, кто учится на очно-заочной или заочной формах обучения. Вычет положен только для очников.

Во-вторых, это те учащиеся очной формы обучения, которым в этом году исполнилось или до конца года исполнится 25 лет или больше.

Требовать ли от работников свежие справки в связи с новым учебным годом. Резоны есть. В сентябре — октябре отчисляют тех, кто не сдал летнюю сессию, был оставлен на осеннюю пересдачу и не справился. Кто-то с сентября переводится на очно-заочную или заочную форму, другие меняют учебное заведение, третьи решают бросить учебу и отчислиться. И конечно, хочется проверить, сохраняется ли у работника право на вычет.

Если ваш совершеннолетний ребенок закончил школу и поступил в институт на дневное, это прекрасно. Но не забудьте сообщить о продолжении его обучения своему работодателю, чтобы не потерять вычет

Если ваш совершеннолетний ребенок закончил школу и поступил в институт на дневное, это прекрасно. Но не забудьте сообщить о продолжении его обучения своему работодателю, чтобы не потерять вычет

Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»

Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы

Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2025 г.

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 годаНДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья
№ 22
Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ


Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное