ОСН

ЖОГОЛЕВ Алексей Анатольевич, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Для отечественных IT-компаний предусмотрено большое количество различных налоговых льгот, позволяющих значительно сэкономить. Но для применения этих льгот необходимо выполнить установленные в НК РФ условия. Недостаточное внимание к условиям применения льгот может повлечь за собой штрафные санкции и необходимость пересчитать налоги и взносы по обычным ставкам.

Как не ошибиться, применяя налоговые льготы для IT-компаний

Для льгот по налогу на прибыль и взносам нужна аккредитация и необходимая доля профильных доходов

Может ли ИП, который работает в сфере IT, получить право на применение пониженных тарифов страховых взносов?

— К сожалению, нет. Во-первых, пониженные тарифы страховых взносов установлены для российских организаций, ведущих деятельность в области информационных технологийподп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ.

Во-вторых, условие применения таких тарифов — наличие государственной аккредитации. Но такую аккредитацию могут получить только организации, для ИП она не предусмотренап. 5 ст. 427 НК РФ; п. 4 Положения, утв. Постановлением Правительства от 30.09.2022 № 1729 (далее — Положение).

Таким образом, ИП не может претендовать на пониженные тарифы взносов как работающий в IT-сфере. Впрочем, проверьте возможность применения пониженных тарифов по другим основаниям. Так, если вы относитесь к МСП, то вы можете платить взносы по пониженной ставке 15% с выплат работникам за месяц свыше 1,5 МРОТподп. 17 п. 1, п. 2.4 ст. 427 НК РФ.

Может ли новая организация претендовать на льготную ставку налога на прибыль и льготный тариф взносов?

Реестр стартапов и высокотехнологичных московских компаний можно найти:

Официальный портал мэра и правительства Москвы

— В общем случае для получения госаккредитации в качестве IT-компании необходимо выполнить требование о минимальной доле IT-доходов за прошлый год.

Если организация подает заявление на аккредитацию в году ее создания, доля IT-доходов должна составлять более 30% всех доходов за текущий год. При этом общий доход должен превышать 1 млн руб. за текущий год. То есть организация должна начать работать и подождать момента, когда ее доход превысит 1 млн руб. После этого посчитать долю IT-доходов. И если она составляет более 30%, то можно подать заявление на аккредитациюподп. «в» п. 4 Положения.

Но есть исключение для организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в качестве стартапа с минимальным показателем выручки. Им предоставлено право на получение госаккредитации без выполнения условия по доле IT-доходовп. 8 Положения. Не забудьте выписку из этого реестра приложить к заявлению. При этом нужно соблюдать остальные условия.