Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 июля 2021 г.

Содержание журнала № 14 за 2021 г.
ОСН
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Как заполнить авансовые строки в «прибыльной» отчетности, можно ли не платить авансы при сезонной деятельности, как учитывать те или иные расходы в налоговых целях, как исправить выявленные ошибки? Ответы на эти вопросы пригодятся вам при подготовке полугодовой декларации по налогу на прибыль.

«Прибыльные» авансы, расходы, исправление ошибок: сдаем отчетность за полугодие

Сезонная деятельность: можно ли не начислять «прибыльные» авансы

У нас сезонная отгрузка, показательным является II квартал. Можно ли не начислять в декларации «прибыльные» авансовые платежи на III квартал? Сумма авансов большая, поэтому не вижу смысла платить, а потом ее же ставить к уменьшению вплоть до II квартала следующего года. Это все укажу в пояснительной записке.

Сезонный характер деятельности не освобождает организацию от обязанности отражать в «прибыльной» декларации авансы на те периоды, когда у компании затишье

Сезонный характер деятельности не освобождает организацию от обязанности отражать в «прибыльной» декларации авансы на те периоды, когда у компании затишье

— Чтобы избежать при камералке проблем с проверяющими, при получении соответствующих «прибыльных» результатов по итогам полугодия в декларации за этот период вам нужно указать авансы на III квартал, заполнив строки 290—310 листа 02. Ведь в НК РФ нет никаких послаблений или специальных положений для организаций, ведущих свою деятельность сезонно. «Прибыльные» авансы они должны определять и уплачивать в общеустановленном порядкеПисьма Минфина от 18.06.2007 № 03-03-06/1/385; УФНС по г. Москве от 29.04.2008 № 20-12/041774.

В то же время перечислять авансовые платежи, зная, что в дальнейшем из-за отсутствия прибыли они станут переплатой, действительно нерезонно. К тому же штраф по ст. 122 НК РФ за неуплаченные авансы вам не грозит, ведь его могут начислить только за неуплату налогап. 3 ст. 58 НК РФ; Письмо ФНС от 26.07.2018 № СА-4-7/14490@; п. 16 Информационного письма Президиума ВАС от 17.03.2003 № 71. Единственное — НК РФ предусматривает начисление пеней за несвоевременную уплату авансовых платежейп. 3 ст. 58 НК РФ. Но даже начисленные «авансовые» пени должны быть списаны/соразмерно уменьшены, если по итогам года сумма налога окажется меньше сумм авансовых платежей, подлежавших уплате в течение этого годап. 14 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57; Письма Минфина от 04.09.2018 № 03-02-08/63001, от 22.01.2010 № 03-03-06/1/15; ФНС от 13.11.2009 № 3-2-06/127. И если у вас на самом деле не будет расти прибыль после полугодия, то никаких пеней за неуплату авансов не будет.

Как в полугодовой декларации показать сумму к уменьшению за I квартал

Подскажите, как правильно заполнить «прибыльную» отчетность за полугодие. Ситуация такая: в декларации за I квартал 2021 г. строка 180 оказалась меньше, чем строка 210 (ее значение перенесли из декларации за 9 месяцев 2020 г.), и эту разницу показали в разделе 1 как сумму налога к уменьшению. За полугодие — убыток. Получается, что в декларации за полугодие в строку 210 я заношу ту мизерную сумму налога, что указала в строке 180 за I квартал. А как же тогда быть с суммой к уменьшению за I квартал: ее нужно куда-нибудь приплюсовывать или отдельно записать в какую-то строку?

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
Налог на прибыль

2023 г.

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?

2021 г.

№ 23
Авансы по прибыли в 2022 году: пришло время сделать выбор
№ 21
Расходы на парковку личного авто работника в аэропорту: варианты налогового учетаСоздание компьютерной программы: бухучет и налогообложение
№ 20
Заполняем «прибыльную» отчетность за 9 месяцев правильно
№ 19
Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учетКак учесть и оформить поступление, использование и выбытие товарного знака
№ 18
Какие затраты на персонал опасно учитывать в налоговых расходах
№ 17
Можно ли учесть в расходах зарплату отстраненного невакцинированного работникаПремия за прививку от COVID-19: прямого пути в налоговые расходы нет
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных прав
№ 13
Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 9
Что включить в расчет о выплаченных иностранцам суммах
№ 8
«Прибыльные» итоги I квартала: как показать в декларации и уплатить авансы
№ 6
Закрываем 2020 год: заполнение «прибыльной» декларации
№ 5
Как без потерь учесть целевые деньгиКакими «подотчетными» чеками можно подтвердить «прибыльные» расходыНовые вопросы по резервам на отпуска и на предстоящий ремонтРезерв по сомнительным долгам: бухгалтерские и налоговые тонкости
№ 3
Своевременное отражение доходов — залог отсутствия претензий налоговиков
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговОбновленная «прибыльная» декларация, или Как отчитаться за 2020 год
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Е. Филимоновой НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание