Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 10/2023 → Что интересует НДФЛ-агентов и …
Статья журнала 
:
актуально на 10 мая 2023 г.
3 читателя оценили статью
Добавить в «Нужное»
Содержание №10/2023 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Безусловно, многочисленные налоговые новшества, в том числе и по НДФЛ, выбили бухгалтеров из колеи. Но текущая работа из-за этого страдать не должна. И чтобы немного облегчить вам жизнь, мы решили рассмотреть ряд НДФЛ-задачек. В частности, вы узнаете, когда в 2023 г. удерживать НДФЛ со сверхнормативных суточных, а также в какой отчетности показать зарплату, выданную за прошлые годы.

Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Выплаченные в 2023 г. долги по зарплате за прошлые годы — в НДФЛ-целях доход 2023 г.

Я пришла в новую компанию и восстанавливаю учет. Здесь не начисляли и не выплачивали зарплату работникам за октябрь — декабрь 2022 г. и не сдавали 6-НДФЛ и РСВ за 2022 г. Сделала все начисления, выплатила долги за 2022 г., уплатила НДФЛ, взносы и пени в качестве ЕНП. Как нужно заполнить уведомление по НДФЛ и страховым взносам?

— Порядок действий по НДФЛ и по страховым взносам у вас будет разный.

В целях НДФЛ зарплата считается полученной в день выплаты денег работнику. Это правило действует и для зарплаты за прошлый год. То есть выплаченная в 2023 г. задолженность по зарплате за 2022 г. — это доход 2023 г.Письмо ФНС от 14.02.2023 № ЗГ-3-11/2128 На дату выплаты долгов по зарплате нужно исчислить и удержать НДФЛпп. 3, 4 ст. 226 НК РФ. Допустим, при выплате долгов в апреле 2023 г. эту зарплату, а также исчисленный и удержанный с нее НДФЛ нужно отразить в 6-НДФЛ за полугодие в разделе 2 в полях 110, 112, 140 и 160. Также удержанный НДФЛ надо показать в разделе 1. А в расчете 6-НДФЛ за 2022 г. эту зарплату и исчисленный с нее налог вы не отражаетеПисьма ФНС от 06.10.2021 № БС-4-11/14126@, от 13.09.2021 № БС-4-11/12938@.

С 01.01.2023 даты получения зарплатных доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различаются. Это относится и к зарплате за прошлые годы, выплаченной в 2023 г.

С 01.01.2023 даты получения зарплатных доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различаются. Это относится и к зарплате за прошлые годы, выплаченной в 2023 г.

В уведомлении указываете текущий период по НДФЛ в зависимости от того, когда вы выплатили долг по зарплате. К примеру, если долг по зарплате выплатили в один из дней с 23 апреля по 22 мая, то удержанный из нее НДФЛ уплачивайте не позднее 29 мая (28 мая — воскресенье). И в уведомлении, представляемом по сроку 25.05.2023, указывайте код периода «31/02»п. 6 ст. 226 НК РФ; п. 2.6.5 Порядка, утв. Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@, приложение № 2 к Порядку; Письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@.

Для страховых взносов зарплата считается полученной в день ее начисления в бухучете. Эта дата не измениласьп. 1 ст. 424 НК РФ. Как правило, в бухучете зарплату начисляют в последний день месяца. То есть если вы начислили зарплату за октябрь, ноябрь, декабрь 2022 г. соответственно на 31.10.2022, 30.11.2022 и 31.12.2022, то сроки уплаты страховых взносов, исчисленных с этой зарплаты, — 15.11.2022, 15.12.2022, 30.01.2023п. 3 ст. 431 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023); п. 3 ст. 431 НК РФ. Суммы зарплаты и взносов за эти периоды нужно отразить в РСВ за 2022 г. И сдать этот расчет в ИФНС, пусть даже и с опозданием. Уведомление в этом случае представлять в ИФНС не нужно. Ведь его подают только в тех случаях, когда срок уплаты налога наступает раньше срока подачи отчетностип. 9 ст. 58 НК РФ. А в рассматриваемой ситуации срок уплаты взносов уже истек, их вы доплачиваете за прошлые периоды. ИФНС сделает начисление взносов на ЕНС на основании сданного РСВ за 2022 г.

НДФЛ с процентов по займу не стоит платить в бюджет несколькими суммами

У нас заключен договор займа, в котором наша организация — заемщик, а заимодавец — физлицо. По договору займа проценты начисляются на последний день месяца, а выплачиваются 10-го и 20-го числа следующего месяца на основании графика платежей. Мы перечисляем все налоги и взносы отдельными платежками со статусом плательщика «02». Как в 2023 г. платить НДФЛ в бюджет с начисленных процентов: в момент каждого удержания процентов при их выплате физлицу или не позднее 28-го числа месяца?

— Дата получения физлицом любых денежных доходов — день перечисления ему денег налоговым агентом. При каждой выплате процентов физлицу вы должны исчислить и удержать НДФЛ с причитающейся к выплате суммыподп. 1 п. 1 ст. 208, ст. 209, подп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 1—4 ст. 226 НК РФ; Письмо ФНС от 26.05.2017 № БС-4-11/9974@. То есть в вашем случае удерживать НДФЛ нужно два раза в месяц — 10-го и 20-го числап. 4 ст. 226 НК РФ.

А вот перечислять в бюджет удержанный в эти даты НДФЛ нужно одной платежкой со статусом плательщика «02» не позднее 28-го числа месяцап. 6 ст. 226 НК РФ. В программу налоговиков заложен алгоритм, по которому при уплате несколькими платежками с одинаковым периодом и сроком уплаты ИФНС учитывает только последний уплаченный платеж. Что влечет заниженную сумму начислений по сроку 28-е число месяца. И чтобы этого не произошло, ФНС рекомендует подавать уведомление для уточнения суммы исчисленного и удержанного НДФЛПисьмо ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ (п. 7). Но, подав такое уведомление, вы лишитесь права перечислять налоги/взносы платежками со статусом «02» (подробнее см. интервью со специалистом ФНС в , 2023, № 9).

Не любая компенсация дистанционщику освобождена от НДФЛ и взносов

Сотрудник работает дистанционно за границей. Работодатель ежемесячно выплачивает ему фиксированную сумму на аренду квартиры и автомобиля. В расходах по налогу на прибыль эти суммы не учитываем. Относятся ли эти выплаты к необлагаемым компенсационным, связанным с выполнением трудовой функции? Или их нужно включать в базу по взносам и НДФЛ?

— Не любые компенсационные выплаты дистанционному сотруднику относятся к не облагаемым НДФЛ и взносами. А только те, которые установлены законодательством. В частности, это расходы на связь, Интернет, электричество, износ ноутбука (компьютера) в размерах, установленных в ЛНА организации и подтвержденных документамист. 312.6 ТК РФ; Письма ФНС от 12.02.2021 № СД-4-11/1705@; Минфина от 11.01.2022 № 03-04-06/263, от 21.07.2021 № 03-03-06/1/58342.

Компенсировать дистанционному сотруднику стоимость аренды квартиры и автомобиля работодатель не обязан. Ведь это имущество не используется для работы. Это личные расходы сотрудника, на оплату которых ваша компания по своей инициативе дополнительно выплачивает ему деньги.

В НДФЛ-целях место выполнения работы имеет значение. Если в трудовом договоре (допсоглашении к нему) место работы указано в России, тогда все выплаты дистанционному сотруднику относятся к доходам от источников в РФ. Их надо облагать по ставке 13%, если работник — резидент, или по ставке 30%, если он нерезидентПисьма Минфина от 20.01.2021 № 03-04-06/2495; ФНС от 15.07.2021 № БС-4-11/9947@.

Если в трудовом договоре (допсоглашении к нему) местом работы указан город в иностранном государстве, тогда вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей за пределами России относится к доходам, полученным от источников за пределами РФподп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ. И работодатель в отношении таких доходов не является налоговым агентом и не должен удерживать НДФЛПисьма Минфина от 16.02.2023 № 03-04-05/13294; ФНС от 15.07.2021 № БС-4-11/9947@.

Но являются ли выплаты сотруднику для оплаты им аренды квартиры и автомобиля вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей? Минфин разъяснял, что доходы сотрудника-нерезидента в виде компенсации аренды жилья можно рассматривать как меру социальной поддержки и они относятся к доходам от источников в РФ. Но если такие компенсации/возмещение расходов являются составной частью оплаты труда (предусмотрены трудовыми договорами и принятой в организации системой оплаты труда), то эти выплаты можно отнести к иным доходам, получаемым работником-нерезидентом в результате ведения им деятельности за пределами РФПисьма Минфина от 19.08.2019 № 03-04-06/63007, от 24.12.2019 № 03-04-06/101012.

Мы задали вопрос про эти выплаты специалисту ФНС.

Оплата работодателем удаленщику расходов на аренду квартиры и автомобиля — доход от источников в РФ

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Государственный советник РФ 3 класса

— Оплата работодателем расходов работника на аренду квартиры и автомобиля не относится к компенсационным выплатам, установленным законодательством. Также освобождение таких выплат не поименовано в ст. 217 НК РФ. Следовательно, они относятся к облагаемым НДФЛ доходам. Полагаю, что сами по себе дополнительные выплаты работодателя на аренду квартиры и автомобиля дистанционного работника не связаны с выполнением трудовых обязанностей. Однако, по мнению Минфина, в определенных случаях такое возмещение расходов может являться составной частью оплаты труда.

Если доходы в виде компенсации аренды квартиры и автомобиля в организации не являются частью оплаты труда работника, эти доходы относятся к доходам от источников в РФ. Организация как налоговый агент должна исчислять и удерживать НДФЛ при их выплате по ставке 13% или 30% в зависимости от налогового статуса работникап. 1 ст. 210, пп. 1, 3 ст. 224, пп. 1—4 ст. 226 НК РФ.

В целях исчисления страховых взносов место выполнения работы — РФ или иностранное государство — значения не имеет. Граждане РФ, работающие за границей по трудовому договору, являются застрахованными лицами по всем видам обязательного страхования. Выплаченные сотруднику суммы на аренду квартиры и автомобиля следует рассматривать как выплаты в рамках трудовых отношений. И начислять на них страховые взносы и взносы на травматизм по тарифам, которые применяет ваша организацияподп. 1 п. 1 ст. 420, п. 1 ст. 421 НК РФ; ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ; Письмо Минфина от 14.04.2021 № 03-04-06/27827 (п. 2).

НДФЛ со сверхнормативных суточных: когда удержать и отразить в расчете

Работник был в командировке с 6 по 15 марта. Перед отъездом ему выдали аванс на командировочные расходы и суточные. После возвращения из командировки работник сдал авансовый отчет 17 марта, а руководитель утвердил его 20 марта. Мне нужно удержать НДФЛ из сверхнормативных суточных. У нас сроки выплаты зарплаты за первую половину месяца — 21-е число текущего месяца, за вторую половину — 7-е число следующего месяца. В принципе, я могла удержать НДФЛ уже 21 марта, но сделала это при выплате зарплаты 7 апреля. Так правильно? Сверхнормативные суточные и НДФЛ с них в расчете 6-НДФЛ за какой период отражать?

— Дата получения дохода в виде сверхнормативных суточных в этом году не менялась — это последний день месяца, в котором руководитель утвердил авансовый отчет командированного работникаподп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ. Удержать НДФЛ со сверхнормативных суточных нужно при выплате ближайшего дохода.

Лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и взносами, не меняется уже многие годы: 700 руб. — за каждый день командировки по РФ и 2 500 руб. — за каждый день загранкомандировки

Лимит суточных, не облагаемый НДФЛ и взносами, не меняется уже многие годы: 700 руб. — за каждый день командировки по РФ и 2 500 руб. — за каждый день загранкомандировки

В вашей ситуации авансовый отчет утвержден 20 марта, значит, дата получения дохода по сверхнормативным суточным — 31 марта. Поэтому НДФЛ со сверхнормативных суточных надо удержать 7 апреля при выплате зарплаты за вторую половину марта. Такой порядок полностью соответствует нормам НК, и вы все сделали правильно. А в бюджет этот НДФЛ перечислите не позднее 28 апреля вместе с налогом, удержанным из других видов доходов. В отчетности эту операцию нужно отразить такПисьма ФНС от 11.04.2023 № БС-4-11/4420@, от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@:

в расчете 6-НДФЛ за I квартал: в разделе 2 в полях 110 и 112 — сумму сверхнормативных суточных, а в поле 140 — исчисленный с нее НДФЛ. Поскольку в I квартале НДФЛ не был удержан, то его в расчете не отражаете;

в расчете 6-НДФЛ за полугодие: в поле 160 раздела 2 и в полях 021 и 020 раздела 1 — сумму удержанного в апреле НДФЛ со сверхнормативных суточных.

Как вы указали, ближайший доход после утверждения авансового отчета руководителем — зарплата за первую половину марта. И в принципе, вы могли удержать НДФЛ со сверхнормативных суточных 21 марта и уплатить в бюджет не позднее 28 марта. Но тогда получилось бы, что вы удержали рассчитанный НДФЛ с дохода, который работник по нормам НК еще не получил (до 31 марта). Хотя ИФНС вряд ли будет против досрочного удержания и перечисления НДФЛ в бюджет.

После увольнения работника обнаружили неудержание НДФЛ: как действовать

В марте 2023 г. работник уволился и уехал за границу. А в апреле при составлении 6-НДФЛ за I квартал 2023 г. обнаружили, что из-за арифметической ошибки НДФЛ исчислили и удержали меньше, чем нужно: недоудержали 1 170 руб. Связи с работником уже нет, и удержать с него налог невозможно. В 6-НДФЛ за I квартал фирма отразила верные суммы дохода, исчисленного и удержанного НДФЛ, а в поле 170 раздела 2 — сумму неудержанного НДФЛ (1 170 руб.). И по итогам года собирается указать сумму неудержанного НДФЛ в справке о доходах работника и передать ее на взыскание в ИФНС. Это верно? Грозит ли в такой ситуации фирме штраф за неполное удержание НДФЛ?

— Ваш вопрос мы адресовали специалисту ФНС и получили такой ответ.

Ошибочно не удержанный НДФЛ нельзя передавать на взыскание в ИФНС

МОРОЗОВ Дмитрий Александрович МОРОЗОВ Дмитрий Александрович
Государственный советник РФ 3 класса

— Ошибочное неудержание НДФЛ не является правомерным неудержанием налога и не регулируется нормами п. 5 ст. 226 и п. 6 ст. 228 НК РФ. Соответственно, отражение таких сумм НДФЛ в качестве неудержанного налога в поле 170 раздела 2 расчета 6-НДФЛ неправомерно.

Налоговому агенту после перерасчета целесообразно уплатить необходимую сумму НДФЛ за свой счет и предпринять мероприятия по получению этой суммы от бывшего работника.

Сейчас по-прежнему актуальна позиция ВАС, высказанная в 2013 г., о том, что если налоговый агент имел возможность удержать НДФЛ из выплаченных физлицу денежных средств, но не сделал этого, то ему грозят штраф и пени. При этом пени могут взыскать с налогового агента за период с момента, когда налог должен был быть им удержан и перечислен в бюджет, и до наступления срока, в который обязанность по уплате налога должна быть исполнена физлицом самостоятельно по итогам календарного годапп. 2, 21 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 57. При уплате организацией НДФЛ за свой счет пени будут рассчитаны до момента, когда она уплатит НДФЛ.

Если организация сама уплатит НДФЛ и рассчитанные пени за несвоевременное перечисление налога, тогда ИФНС уже не будет взыскивать с нее НДФЛп. 10 ст. 226 НК РФ.

Налоговый агент освобождается от штрафа по ст. 123 НК РФ только при соблюдении условий, установленных п. 4 ст. 81 НК РФ, то есть:

уточненный расчет 6-НДФЛ представлен до обнаружения ИФНС в первоначально сданном расчете ошибок, приводящих к занижению налога;

на момент представления уточненного расчета имеется положительное сальдо ЕНС в размере, соответствующем недостающей сумме налога и соответствующих ей пеней.

С выплат физлицу по агентскому договору надо платить НДФЛ и взносы

Компания заключила с физлицом агентский договор для поиска новых поставщиков на поставку сырья. Должна ли компания платить страховые взносы и НДФЛ за физлицо?

— Да, должна. В целях страховых взносов и НДФЛ выплаты физлицу по агентскому договору, договору подряда или оказания услуг учитываются одинаково.

Начислить страховые взносы с суммы вознаграждения по агентскому договору вы должны на дату подписания акта приемки/оказания услуг по тому же единому тарифу, по которому исчисляете взносы с зарплаты работниковп. 1 ст. 420, пп. 1, 2 ст. 421, п. 1 ст. 424, п. 3 ст. 425, ст. 427 НК РФ; Письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-04-05/54027 (п. 1). Взносы на травматизм нужно начислять только в том случае, если это прямо предусмотрено в договоре с физлицомп. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

А вот в целях НДФЛ датой получения дохода в виде вознаграждения по ГПД считается день выплаты денег, в том числе аванса, физлицу (день перечисления денег на счет в банке). Поэтому НДФЛ нужно удерживать с каждой выплаты — и с аванса, и с суммы, выплачиваемой при окончательном расчете с физлицомподп. 1 п. 1 ст. 223, пп. 1—4, 6 ст. 226 НК РФ; Письмо Минфина от 23.06.2020 № 03-04-05/54027 (п. 2).



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
НДФЛ у налоговых агентов

2025 г.

№ 11
НДФЛ-лимит для выходного пособия при увольнении: Минфин и ФНС решили, как считатьЧто будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
№ 10
5 ситуаций, когда налоговый агент платит НДФЛ из своего карманаКак учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офисаКакой код ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по НДФЛ с РК и ПНТехника добровольной уплаты НДФЛ за счет налогового агента
№ 8
Оплата VIP-зала в аэропорту для работника облагается НДФЛ и взносамиПамятка по заполнению 6-НДФЛ за I квартал 2025 годаСвежая партия вопросов-ответов про подотчет
№ 7
НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛКак облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок
№ 6
Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
№ 5
10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам — 2025Выплаты при увольнении по соглашению сторон: головоломки с НДФЛ-лимитомПроверьте займы, выданные работникам взаимозависимых с вами фирм и ИП
№ 4
6-НДФЛ и справки о доходах физлиц за 2024 год: как сдать без претензий от ИФНСГодовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеровСредний заработок работников-северян: выделять ли из него суммы РК и ПН
№ 2
НДФЛ-2025: новая обязанность организаций при продаже доли физлицуКак учитывать выплату премий сотрудникам
№ 1
НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставокНДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работеНе облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении — 2025Новые КБК по НДФЛ с 2025 года

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 годаНДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жилья
№ 22
Тонкости расчета НДФЛ у работников-иностранцев и удаленщиков
№ 20
Перерасчет НДФЛ с матвыгоды по займам в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцевРасчет НДФЛ с матвыгоды: на какую дату взять ключевую ставку ЦБ
№ 18
Новые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировки
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычетыБольше одной путевки в одни руки — это уже НДФЛ-доходТест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 13
НДФЛ с выплаты выходящему участнику ООО: подбираем КБК
№ 12
НДФЛ-базы по дивидендам и зарплате работодатели считают по отдельностиКак работодателю уменьшать НДФЛ с доходов иностранца с патентом на уплаченные им НДФЛ-«авансы»Правила расчета и уплаты НДФЛ с доходов иностранцев с патентом
№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛ
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2025 г.

№ 12
Как ИП на ОСН по-новому считать 1%-е взносы на ОПСКак не ошибиться, применяя налоговые льготы для IT-компаний
№ 11
На какие льготы по налогам может рассчитывать IT-компанияСпециалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
№ 10
Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
№ 9
Тест: проверяем правильность заполнения РСВ
№ 8
Оплата VIP-зала в аэропорту для работника облагается НДФЛ и взносами
№ 7
Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам ЕАЭС-обособкиНовшества в РСВ за I квартал 2025 года
№ 5
Выплаты неработникам: должна ли организация начислять страховые взносы
№ 3
Как получить от СФР финобеспечение предупредительных мер
№ 2
Какой код ОКВЭД при обрабатывающем производстве дает право на тариф взносов 7,6%Предельная база по взносам превышена: как субъекту МСП заполнить РСВ за 2024 год
№ 1
Взносы-2025: что меняется в работе для работодателей и ИП

2024 г.

№ 24
НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 годаКогда ИП на «доходно-расходной» УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
№ 21
Как получить скидку к тарифу взносов на травматизм на 2025 годУволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
№ 18
Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
№ 16
Новшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИП
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 9
Если не было начислений работникам, то сдаем нулевой расчет по страховым взносам
№ 7
Начисление взносов в 10 неочевидных ситуациях
№ 5
Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогами
№ 1
Взносы ИП за себя при закрытии бизнесаЛьготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуТочечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Определена предельная база по взносам на 2024 год
№ 22
Расчет по страховым взносам изменился
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ
№ 18
Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
№ 14
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеПереплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФРПоявились новые коды для РСВРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПСШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
№ 1
Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...
Опрос
Предоставляет ли ваш работодатель оплачиваемые «диспансеризационные» выходные дни работникам?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Rutube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное