Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 18 октября 2021 г.

Содержание журнала № 21 за 2021 г.
НОВШЕСТВА ОСН УСН ЕСХН ПСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Переход на электронный документооборот — дело непростое. Но прогресс неумолим. И даже тем, кто не так давно только начал обмениваться электронными документами (ЭД), приходится осваивать новые нюансы, возникающие при получении и использовании электронной подписи (ЭП). Где получить новые сертификаты квалифицированной электронной подписи (КЭП)? Во сколько обойдется получение новой КЭП? Отвечаем на эти и другие вопросы.

Получение и использование электронной подписи: вопросы о новшествах-2022

Получение новых сертификатов ЭП руководителя и главного бухгалтера

У нас в конце года заканчивается срок действия сертификатов усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя и главного бухгалтера. Мы собираемся получать новые. Какие это должны быть сертификаты и где их теперь нужно получать? Слышали, что не все УЦ могут выдавать новые сертификаты.

— С 1 января 2022 г. организации и предприниматели смогут пользоваться только электронной подписью, полученной в удостоверяющем центре (УЦ) ФНС и у ее доверенных лиц. Доверенные лица ФНС — это УЦ, аккредитованные по новым правилам и прошедшие дополнительный отбор. Их перечень можно увидеть на сайте ФНС. Список доверенных лиц налоговой службы еще может пополняться.

Получить подпись юрлица руководитель может уже с 1 июля 2021 г. Для удостоверения личности он должен сам приехать в ФНС. Отправить представителя даже с нотариальной доверенностью не получится.

Электронные подписи, выданные УЦ ФНС или ее доверенными лицами, универсальные. Они могут использоваться на всех электронных площадках и сервисах (например, для сдачи отчетности, ведения ЭДО и пр.).

Главному бухгалтеру (или другому сотруднику), который подписывает документы от лица организации, оформляется подпись физлица. В ней указываются только его данные. Сведений о юрлице, в котором он работает, нет. К комплекту электронных документов для получения подписи должна быть приложена электронная доверенность, заверенная квалифицированной электронной подписью юрлицап. 2 ч. 1 ст. 17.2 Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2022) (далее — Закон № 63-ФЗ).

Получить такую подпись главный бухгалтер может в аккредитованном УЦ. Их список можно уточнить на сайте Минцифры.

Использовать полученную подпись для документов организации главный бухгалтер сможет только вместе с электронной доверенностью, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) руководителя.

Стоимость новой электронной подписи

Веду учет у ИП на УСН с объектом «доходы» без работников. Предприниматель хочет получить электронную подпись, но не готов платить за нее более 5000 руб., поскольку обороты небольшие. Слышала, что сейчас электронную подпись можно получить бесплатно. Так ли это? И как ее можно получить?

Чтобы обзавестись электронной подписью, предпринимателю придется потратиться на специальную флешку

Чтобы обзавестись электронной подписью, предпринимателю придется потратиться на специальную флешку

— С 1 июля 2021 г. предприниматели могут получить электронную подпись в удостоверяющем центре ФНС или у ее доверенных лиц.

Подать заявление на выпуск подписи можно через личный кабинет на сайте ФНС. После того как заявление будет одобрено (об этом поступит сообщение в личный кабинет), можно прийти в налоговую для записи ЭП на флешку. Список инспекций, в которые можно обращаться за ЭП, можно увидеть на сайте ФНС.

При обращении в УЦ (не забудьте предварительно записаться на прием) нужно представить следующие документы либо их заверенные копии и (или) сведения из нихч. 2 ст. 18 Закона № 63-ФЗ:

документ, удостоверяющий личность;

номер страхового свидетельства (СНИЛС) государственного пенсионного страхования заявителя-физлица;

ИНН заявителя-физлица;

ОГРНИП заявителя — индивидуального предпринимателя.

Какой сертификат КЭП можно будет применять после 01.01.2022, читайте:

2021, № 17

 

Кто и как сможет бесплатно получить ЭП, мы писали:

2021, № 12

За сам выпуск сертификата подписи ничего платить не надо. Но чтобы записать подпись и сертификат к ней, нужно принести специальную флешку формата USB типа А, например Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, JaCarta ГОСТ, ESMART Token ГОСТ или другие, соответствующие требованиям ФНСподп. «в» п. 22 Порядка, утв. Приказом ФНС от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@. На носитель самого большого объема помещается чуть более 30 подписей и сертификатов — для одного ИП этого хватит с лихвой. Стоимость такой флешки около 1800 руб.

Купить ее можно также и у операторов электронного документооборота. Их список есть на сайте ФНС.

Подпись, выданная налоговиками, будет действовать 15 месяцев. Не позднее 10 рабочих дней до даты истечения срока действия сертификата можно будет продлить его в своем личном кабинетепп. 13, 16 Порядка, утв. Приказом ФНС от 30.12.2020 № ВД-7-24/982@. Повторно ехать в ФНС для этого не требуется.

Если до сих пор предприниматель с ЭП не работал, то придется настроить компьютер. На компьютере должна быть установлена программа криптозащиты «КриптоПро». Приобрести лицензию на нее можно в удостоверяющем центре, у доверенных лиц или у производителя программы на сайте КриптоПро. Стоимость лицензии — от 1000 до 2000 руб.

Подписание документов работником контрагента по доверенности другой организации

Наша организация использует ЭДО при обмене документами с ООО «Синева». Со стороны этой компании подписантом выступает менеджер, имеющий бумажную доверенность от ООО «Синева» на право подписи. На одном из актов в отметке о подписании с помощью ЭП указан тот же менеджер, но не от ООО «Синева», а от лица совершенно другой организации, с которой у нас нет никаких договорных отношений. Можем ли мы принять к учету подписанный такой подписью документ?

— Наименование должности лиц, ответственных за оформление операции, их подписи с указанием ф. и. о. или иных реквизитов, необходимых для идентификации этих лиц, являются обязательными реквизитами первичного документаст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; п. 1 ст. 252 НК РФ.

Об организации ЭДО читайте:

2020, № 4

 

Как оформить и когда принять к учету ЭД, мы писали:

2020, № 21

В рассматриваемом случае получается, что акт со стороны вашего контрагента ООО «Синева» оказался неподписанным. Поскольку его подписал хотя и тот же менеджер, но выступающий представителем другой организации (не ООО «Синева»). На основании такого акта отразить в учете операцию нельзя.

Обратите внимание, что с 1 января 2022 г. менеджер — представитель ООО «Синева» сможет подписывать документы своим ключом от имени контрагента только в случае, если к документам на него от имени ООО «Синева» будет приложена электронная доверенность, заверенная квалифицированной электронной подписью ООО «Синева»п. 2 ч. 1 ст. 17.2 Закона № 63-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2022).

Получение ЭП организацией после ее регистрации с помощью ЭП учредителя-физлица

Наш директор (он же и единственный учредитель) зарегистрировал ООО через сервис ФНС, подав документы на регистрацию в электронном виде и подписав их с помощью электронной подписи физлица. ООО будет сдавать отчетность в электронном виде. Нужно ли оформлять на директора еще одну электронную подпись как на представителя организации? Или подписывать отчетность директор cможет своей подписью физлица?

Для сдачи электронной отчетности организации требуется ЭП юрлица. Директор компании не может подписывать декларации своей электронной подписью физлица

Для сдачи электронной отчетности организации требуется ЭП юрлица. Директор компании не может подписывать декларации своей электронной подписью физлица

— Если ваша организация планирует сдавать отчетность в электронном виде, придется оформить ЭП юрлица. Электронная подпись директора как физлица не подойдет. Ведь подписывать вы собираетесь отчетность организации, а не физлица.

Напомним, что квалифицированные сертификаты ЭП физлица и юрлица содержат разные данные: физлица — его ф. и. о., СНИЛС и ИНН физлица, юрлица — наименование, место нахождения, ОГРН и ИНН юрлица. Для получения сертификатов требуется представлять разные комплекты документовч. 3 ст. 14, пп. 2, 3 ч. 2 ст. 17, пп. 1, 4, 7 ч. 2 ст. 18 Закона № 63-ФЗ.

В случае выдачи сертификата ключа проверки электронной подписи юрлицу по новым правилам наряду с его наименованием указывается только физлицо, действующее от имени юрлица без доверенности (то есть только директор)ч. 3 ст. 14 Закона № 63-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2022).

Подписание отчетности в случае смерти директора — единственного участника ООО

Директор и единственный учредитель нашей организации скоропостижно скончался. Его электронная подпись, с помощью которой он подписывал отчетность, заблокирована. И сейчас мы не можем сдать электронную декларацию по НДС. Можем ли мы отправить декларацию в ИФНС, например, по почте с письмом и копией свидетельства о смерти директора?

— Чтобы сдать отчетность организации, необходимо получить электронную подпись. А получить ее может только новый директор.

Уточните у родственников умершего учредителя, открыто ли наследственное дело. Если да, то пусть наследник подаст заявление о назначении доверительного управляющего. Кстати, им может быть и сам наследник, но могут быть и другие люди, и даже организация. Если связи с родственниками нет или они не хотят заниматься наследством, то вы сами можете обратиться к нотариусу с заявлением о необходимости охраны и управления наследственным имуществом. Нотариус откроет наследственное дело и назначит доверительного управляющегост. 1173, п. 2 ст. 1171 ГК РФ; п. 8 ст. 21 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ; п. 56 Постановления Пленума ВС от 29.05.2012 № 9.

Доверительный управляющий обладает правами участника ООО: он сможет назначить нового генерального директора или взять эти функции на себя. Когда в ЕГРЮЛ появится запись о новом директоре, вы сможете оформить на него электронную подпись.

Если этого не сделать, то, даже если вы отправите налоговую декларацию по почте с письмом и копией свидетельства о смерти директора, декларация будет считаться непредставленнойп. 4.1 ст. 80 НК РФ.

Вход в личный кабинет налогоплательщика-физлица по подписи ИП

Предприниматель получил новую ЭП в ФНС. С помощью этой подписи он может войти в свой личный кабинет налогоплательщика-предпринимателя, а в личный кабинет физлица войти не получается. При входе появляется сообщение, что воспользоваться этим сертификатом для входа в личный кабинет нельзя, так как он имеет некорректный формат. Проблем со входом в личный кабинет со старой подписью прежде не было. Что в таком случае можно предпринять?

— Квалифицированный сертификат физлица содержит следующие сведения о немпп. 2, 3 ч. 2 ст. 17 Закона № 63-ФЗ: ф. и. о., СНИЛС, ИНН физлица. Квалифицированный сертификат физлица, являющегося предпринимателем, дополнительно содержит ОГРНИП владельца квалифицированного сертификата. То есть это два разных ключа.

Поскольку законодательство не ограничивает количество ключей ЭП, которое может иметься у одного владельца, предприниматель может получить ключ и в качестве предпринимателя, и в качестве физлица. И использовать каждый из них по своему назначениюстатьи 17.1, 17.3 Закона № 63-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2022).

Получение новой ЭП, если срок действия старой истекает в марте 2022 г.

Срок действия ЭП у нашей организации заканчивается в марте 2022 г. Будет ли электронная подпись действовать в начале 2022 г.? И если нет, имеет ли смысл нам получать новую подпись уже сейчас или лучше подождать нового года?

Если срок действия электронной подписи подходит к концу, можно оформить новую заранее. Новая подпись будет действовать до конца установленного срока

Если срок действия электронной подписи подходит к концу, можно оформить новую заранее. Новая подпись будет действовать до конца установленного срока

— Если электронную подпись вам выдал удостоверяющий центр, который не прошел аккредитацию по новым правилам, то такая ЭП после 1 января 2022 г. действовать не будетПисьмо Минцифры от 10.08.2021 № ОП-П15-085-33604. Лучше получить новую подпись уже сейчас, не дожидаясь окончания года, поскольку желающих получить новую ЭП к 1 января 2022 г. будет немало. Сделать это можно в УЦ ФНС или у ее доверенных лиц.

Если УЦ, в котором вы получали ЭП, аккредитован по новым правилам после 1 июля 2021 г., то подпись будет работать весь свой срок — до марта 2022 г. В марте 2022 г., когда ее срок действия будет подходить к концу, вы сможете обновить подпись. А можно получить электронную подпись ФНС задолго до истечения срока старой подписи. И в том и в другом случае подписи будут действительны, пока их срок действия не закончится.

Подписание ЭД лицом, отличным от лица, подписавшего договор

Наша организация заключила договор с поставщиком в бумажном виде. С нашей стороны договор был подписан генеральным директором. После перехода на ЭДО мы стали обмениваться с поставщиком актами в электронной форме. Подписантом с нашей стороны выступает коммерческий директор.
Правомерно ли подписание актов ЭП коммерческого директора, если договор был подписан генеральным директором? Как должно быть оформлено право подписи коммерческого директора?

— Да, подписание актов ЭП коммерческого директора правомерно. При условии что коммерческий директор уполномочен подписывать первичные документы от имени организации. Оформить это право необходимо приказом, в котором указать, что руководитель наделяет вашего коммерческого директора правом подписи электронных документов электронной подписью. Кроме того, на коммерческого директора нужно оформить доверенность от организации (а с 1 января 2022 г. — электронную доверенность, заверенную квалифицированной ЭП организации)ч. 3 ст. 14 Закона № 63-ФЗ; п. 2 ч. 1 ст. 17.2 Закона № 63-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2022).

Справка

Передача ключа ЭП другому лицу может повлечь нарушение конфиденциальности и компрометацию ЭПпп. 1, 3 ч. 1 ст. 10 Закона № 63-ФЗ. В случае использования ЭП без согласия владельца последний обязан прекратить использование ЭП и немедленно обратиться в удостоверяющий центр, выдавший сертификат, для прекращения его действияч. 6 ст. 17 Закона № 63-ФЗ; Письмо ФНС от 20.08.2020 № ЕА-3-26/5960@.

Получение новой ЭП при недостоверности сведений об адресе организации

У нашей организации закончился сертификат ЭП. Но в ЕГРЮЛ появилась отметка о недостоверности сведений о юридическом адресе организации, и из-за этого новую подпись в УЦ нам не выдают. Сейчас мы не можем ни сдавать отчетность, ни отправлять больничные. Что в этом случае можно предпринять?

— Для того чтобы получить новую электронную подпись, вам прежде всего нужно подтвердить достоверность сведений об адресе организации. Адрес могли признать недостоверным, например, по следующим причинамп. 2 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61:

или собственник арендуемого помещения запретил его использовать как юридический адрес и сообщил об этом в налоговую;

или налоговая получила заявление о недостоверности сведений от заинтересованных лиц (например, от контрагента, если он отправлял корреспонденцию на ваш адрес и не получил ответ);

или юридический адрес признали массовым. Тогда ФНС вносит адрес в спецреестр;

или адрес в ЕГРЮЛ указан неточно;

или налоговая сама провела проверку по адресу, а организацию там не нашла.

Проверить любое помещение на предмет его «массовости» можно:

сайт ФНС → Сервисы и госуслуги → Риски бизнеса → Прозрачный бизнес

Если с адресом все в порядке и он был признан недостоверным по ошибке (например, в момент приезда представителей налоговой для осмотра сотрудники организации были на выезде или у них был выходной), вы можете попробовать представить в ИФНС пакет подтверждающих документовп. 2.3 Обзора № 3 (2018), направленного Письмом ФНС от 12.10.2018 № ГД-4-14/20017; п. 1.4 Обзора № 1 (2020), направленного Письмом ФНС от 09.04.2020 № КВ-4-14/6053@; п. 2.4 Обзора № 1 (2018), направленного Письмом ФНС от 29.03.2018 № ГД-4-14/5962@. Например, документы на аренду офиса (договор, платежки, акты приема-передачи помещения) или документы о госрегистрации прав на недвижимое имущество, письмо от арендодателя о том, что по этому адресу вы действительно находитесь, с организацией есть связь и пр. Можно составить сопроводительное письмо с просьбой о том, чтобы инспектор пришел и лично убедился в местонахождении вашей организации.

Если же убедить налоговую не удастся, вы можете попробовать подать жалобу в вышестоящую инспекцию, перед тем как оспорить отказное решение через судПисьмо ФНС от 30.10.2020 № КВ-4-14/17869@ (п. 1.7).

При правомерном решении налоговой о признании адреса организации недостоверным (например, в случае соответствия критериям «массовости») придется поменять адрес. И подать сведения в налоговую о его смене.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Документооборот / Первичные документы / ЭДО
Документооборот / Первичные документы / ЭДО

2024 г.

2023 г.

№ 24
Документальное подтверждение расходов: подводные камни оформления
№ 23
Как учесть расходы на получение УКЭП сотрудника
№ 22
Как хранить документы на бумаге и в электронном виде по новым правилам
№ 20
Что изменилось в правилах заполнения путевого листа
№ 17
В Закон об электронной подписи внесены изменения
№ 16
Про УКЭП и МЧД: 8 ответов на 8 вопросов наших читателейЧему уделить внимание при организации ЭДО
№ 13
Покупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 10
Ответы на документальные вопросы по экспортно-импортным операциям
№ 8
Как заполнять транспортную накладную, если груз отправляет экспедитор
№ 7
Оформляем, подписываем и храним электронные документы
№ 4
Требования к оформлению путевого листа в 2023 годуФормирование акта об оказании услуг: внимание на «опасные» реквизиты
№ 2
Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
№ 1
Где, когда и как получить новую УКЭП

2022 г.

№ 23
Главбухам-аутсорсерам для подписи электронной отчетности клиентов нужна лицензия ФСБ
№ 21
Какой первичкой подтвердить расходы: Минфин снова уточняет
№ 17
Как удаленно подписывать документы организации электронной подписьюОбещание, данное в мессенджере, можно зафиксировать у нотариуса
№ 14
Как еще экономят на бумаге при оформлении документовМожет ли у директора быть две подписи?Можно ли печатать первичку и другие документы на черновиках
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 9
Оформляем объединение отдельных объектов ОС в один
№ 8
Новая форма транспортной накладной, ее электронная версия и не только
№ 7
Можно ли скопировать ключ ЭП организации с токена?
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНС
№ 3
Как вернуть и отразить в учете переплату контрагентуСколько электронных подписей можно записать на одном токене
№ 2
Как подписать электронный документ представителю юрлица или предпринимателя в 2022 годуТранспортные накладные переводят в электронный вид
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

НЕ ПРОПУСТИТЕ
Осталось 24 часа
Налог при АУСН за июнь 2024 г. НДФЛ (ИП) за 1 полугодие 2024 г. Декларация по НДС за 2 квартал 2024 г. Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально) за полугодие 2024 г. Декларация по н/прибыль (в качестве налогового агента) за полугодие 2024 г. Декларация о доходах, полученных от источников за пределами РФ за полугодие 2024 г. Расчет 6-НДФЛ за 1 полугодие 2024 г. Расчет по страховым взносам в ИФНС за 1 полугодие 2024 г. Отчет по операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости за 2 квартал 2024 г. Персонифицированные сведения о физлицах за июнь 2024 г. ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) за 1 полугодие 2024 г. Уведомление об исчисленных суммах налогов… за июль 2024 г.
Осталось 5 дней
Налог при УСН (ИП) за полугодие 2024 г. Налог при УСН (организации) за 2 квартал 2024 г. НДС 1 платеж за 2 квартал 2024 г. НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 июля 2024 г. Транспортный налог за 2 квартал 2024 г. ЕСХН за полугодие 2024 г. Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за июнь 2024 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за 9 месяцев 2024 г. Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 2 квартал 2024 г. Налог на имущество организаций за 1 полугодие 2024 г. Земельный налог (для организаций) за 2 квартал 2024 г. Календарь на рабочий стол
Нужное
Содержание