Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 11 мая 2020 г.

Содержание журнала № 10 за 2020 г.
ИНТЕРВЬЮ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Беседовала Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Применение онлайн-ККТ и в «бескоронавирусные» времена вызывало массу вопросов. Эпидемия COVID-19 добавила неразберихи. Заблокируют ли кассу, если ее не использовать больше месяца? Как выбивать чеки, если все сотрудники работают на удаленке, а ККТ осталась в офисе? Есть ли разница в сроках выдачи чека для сидящих дома на основании Указа Президента РФ и для не работающих по распоряжению руководства? Специалист ФНС Юлия Александровна Куковская ответит на эти вопросы.

ККТ на карантине: как применять без последствий

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна

КУКОВСКАЯ Юлия Александровна

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— В связи с известными «коронавирусными» событиями многие компании и ИП полностью прекратили работу, продаж нет, а значит, применяемые ими кассовые аппараты перестали отправлять чеки операторам фискальных данных (ОФД). Пользователи переживают, что кассы автоматически заблокируются, если их не использовать более 30 дней, а чтобы этого не произошло, ККТ нужно выходить на связь с ОФД, то есть открывать/закрывать смену, не реже одного раза в месяц. Юлия Александровна, так ли это?

— Если в последний рабочий день кассу отключили после того, как была закрыта смена, все фискальные документы были переданы ОФД и пользователь ККТ получил от оператора подтверждение на каждый переданный документ, то фискальный накопитель не заблокируется, даже если касса потом будет простаивать больше месяца. Просто открывать/закрывать смену в этот период не нужно. Продолжить работать на этой кассе можно в любой момент до истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе.

— То есть если пользователь выключил кассу до того, как все чеки были отправлены ОФД, то это чревато блокировкой фискального накопителя с необходимостью его замены на новый?

— Действительно, если чеки сформированы, но в течение 30 дней не переданы ОФД либо в указанный срок не получено подтверждение оператора по какому-то фискальному документу, то фискальный накопитель заблокируется и пользователю придется купить новый, поскольку блокировка с фискального накопителя уже не снимаетсяп. 1 ст. 4.1 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ).

Чтобы такая ситуация не произошла, пользователю необходимо передать все фискальные документы и получить на них подтверждение оператора до истечения 30 календарных дней.


Чтобы фискальный накопитель не был заблокирован через 30 дней карантина, проверьте, что все чеки отправлены ОФД и по каждому из них есть подтверждение оператора.


— Юлия Александровна, подскажите, пожалуйста, как быть в такой ситуации. ИП на ЕНВД в связи с закрытием своего магазина на карантин подал заявление ЕНВД-4 о снятии с учета. Нужно ли ему снимать с учета ККТ, если по окончании самоизоляции предприниматель планирует снова встать на учет как плательщик ЕНВД?

— Здесь возможны два варианта. Если предприниматель подал в налоговый орган заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД в связи с прекращением «вмененной» деятельности и в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись о прекращении деятельности физического лица в качестве ИП, то кассу надо было снимать с регистрационного учета до внесения такой записи в ЕГРИП. Если ИП меняет режим налогообложения либо приостанавливает деятельность, ККТ снимать с учета не требуется.

— А вот еще ситуация с вмененкой. Магазин на ЕНВД закрылся на карантин, но начал работать на условиях доставки и/или самовывоза. Но такая торговля не подпадает под ЕНВД. Получается, что в чеках нельзя указывать ЕНВД и надо перенастраивать кассу?

— Да, в подобной ситуации в чеке нельзя указывать ЕНВД. Необходимо пробивать чек с такой системой налогообложения, по которой впоследствии налогоплательщик будет отчитываться и исчислять налог.

Вместе с тем обращаю внимание, что работа на условиях доставки предполагает изменения и в условиях применения ККТ, а именно применение кассы для развозной (разносной) торговли (оказания услуг, работ). При изменении данных, внесенных в карточку регистрации ККТ, необходимо перерегистрировать кассу и поменять ее настройки.

— У предпринимателя на УСН есть торговая точка в ТЦ, который сейчас из-за карантина не работает. ИП хочет организовать продажу своих товаров через соцсети из дома. Как предпринимателю пробивать чеки при переходе на дистанционную торговлю? Может ли он это делать из дома, если касса зарегистрирована по адресу ТЦ?

— Да, предприниматель может забрать онлайн-кассу домой, но ему нужно перерегистрировать ККТ в налоговом органе на домашний адрес (снимать с учета ККТ в таком случае не надо). И только тогда ИП сможет использовать эту кассу при дистанционной продаже товаровподп. 1 п. 5.6, п. 5.7 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

— Юлия Александровна, в какие сроки надо пробивать кассовые чеки, если компания (ИП) находится на карантине? К примеру, в нерабочие дни покупатель требует вернуть аванс либо клиент-физлицо перечислил на расчетный счет компании деньги за выполненные ранее работы (услуги) или же внес предоплату за товары (работы или услуги). ККТ находится в офисе, и пробить чек в момент поступления или выплаты денег возможности нет. Как быть в таком случае?

Из-за карантина касса простаивает и вы опасаетесь ее блокировки? Этого не произойдет, если в последний рабочий день после закрытия смены все фискальные документы были переданы ОФД

Из-за карантина касса простаивает и вы опасаетесь ее блокировки? Этого не произойдет, если в последний рабочий день после закрытия смены все фискальные документы были переданы ОФД

— Если компании или ИП не работают согласно Указу Президента РФ, то при дистанционных безналичных расчетах (кроме расчетов на интернет-сайте) кассовый чек можно выбить в ближайший рабочий день, следующий за днем расчетаУказы Президента от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294; п. 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. То есть в связи с тем, что до 11 мая все дни нерабочие, кассовый чек (обычный, а не коррекции) на поступившую оплату (или на возврат аванса) можно пробить в первый рабочий день после окончания карантина.

— Организация, которая принимает платежи от населения за жилищно-коммунальные услуги, должна работать в те дни, которые Президент РФ объявил нерабочими, однако руководство приняло решение, что сотрудники не работают. Этот факт не освобождает от необходимости пробивать по кассе безналичную оплату за услуги ЖКХ, поступившую в карантинный период от физлиц?

— Да, в таком случае при неприменении ККТ будет риск привлечения к ответственности, поскольку для тех предприятий, на которые не распространяется режим нерабочих дней, ничего с точки зрения законодательства не меняется, то есть во время карантина у них обычные рабочие дни.

— А как печатать чеки в условиях удаленной работы? Допустим, компания может приостановить деятельность на время пандемии, но она работает дистанционно. На расчетный счет организации от физического лица поступила плата за товары (работы или услуги), кассовый аппарат находится в офисе, поэтому оплату по кассе не провели. Как теперь поступить?

— Поскольку фирма продолжает работать, то на нее нерабочие дни, объявленные Указом Президента РФ, не распространяются. Значит, чек она должна пробить не позднее следующего дня после поступления денег на расчетный счет. Если компания вовремя не сформировала чек, то, чтобы избежать штрафа, по возвращении в офис ей нужно пробить кассовый чек коррекции (причем на каждый денежный расчет без чека надо сформировать свой отдельный чек коррекции, а не единый коррекционный чек на общую сумму поступлений) и сообщить в ИФНС о неприменении ККТп. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ; ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ; примечание к ст. 2.4 КоАП РФ.

— Юлия Александровна, подскажите еще, пожалуйста, если организация пробила чек коррекции, но допустила в нем ошибку (например, неправильно выбрала систему налогообложения или пробила «расходный» чек вместо чека на «приход»), как это исправить?

— Ошибка в кассовом чеке коррекции исправляется в два этапа. Сначала нужно аннулировать неправильный чек коррекции. Для этого формируется новый кассовый чек коррекции, отображающий обратную операцию (то есть с противоположным признаком расчета, например «возврат прихода»), с теми же ошибочными данными, что и в первоначальном чеке коррекции, и с единственным отличием в признаке расчета. Затем следует пробить повторный кассовый чек коррекции с правильными данными.

При этом исправление кассового чека коррекции не зависит от версии формата фискальных данных (ФФД).

То есть если у компании касса с ФФД 1.05 и она, к примеру, вовремя не применила контрольно-кассовую технику и в целях освобождения от ответственности пробила кассовый чек коррекции, в котором допустила ошибку, то эта ошибка исправляется по вышеуказанной схеме (то есть сначала формируется кассовый чек коррекции на обратную операцию, а потом правильный чек коррекции).

Единственное — в корректирующем чеке версии ФФД 1.05, в отличие от версии ФФД 1.1, нет технической возможности указать реквизит «предмет расчета» со всей его структурой. Это значит, что в чеке коррекции ФФД 1.05 отсутствует товарная позиция и исправить ставку НДС, цену, количество чеком коррекции версии 1.05 нельзя.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтер VS коронавирус
Бухгалтер VS коронавирус

2022 г.

2021 г.

№ 23
Льготный кредит под 3% новый, а проблема с численностью стараяСубсидия на нерабочие дни и на карантин: кому и какая положена
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиКак учесть осенние «антиковидные» каникулы — 2021Льготные кредиты пострадавшему бизнесу опять доступныОт 60% к 80% вакцинированных работников: как их посчитатьПредоставлять ли переболевшему COVID-19 работнику выходной для диспансеризации
№ 20
Новые субсидии для МСП из-за локальных «антиковидных» ограничений
№ 19
«Коронавирусные» расходы 2021 года можно покрыть за счет взносов на травматизмЗанижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
№ 16
Как организовать вакцинацию работников от коронавирусаКогда правильно отстранять работников, отказавшихся от вакцинации
№ 15
Обязательная вакцинация 60% персонала: о чем спрашивают работодатели
№ 14
«Отчетные» и другие меры для ускорения антиковидной вакцинацииВакцинирование в рабочее время: что делать работодателюНет прививки — нет зарплаты: про отстранение от работы тех, кто не хочет прививаться
№ 13
Как москвичам учесть пять антиковидных «воскресений» июня
№ 10
Учитываем новые «президентские» нерабочие дни
№ 8
Субсидии за наем безработных: как получить и не возвращать
№ 5
«COVIDная» практика: как компании и ИП оспаривали административные штрафыЗаполняем УСН-декларацию за 2020 годЛьготный кредит под 2%: как отразить в бухучетеРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 2
Кадровые решения в режиме повышенной готовности
№ 1
Как изменили условия для списания льготного кредита под 2%

2020 г.

№ 23
Продление отсрочки по налогам для особо пострадавшего бизнесаУСН у пострадавших МСП: авансы и налог по итогам года
№ 21
«Ковидный» отчет и другие сюрпризы удаленки второго пришествияНовые противовирусные рекомендации для работодателейРаботник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносамиРСВ за 9 месяцев: как заполнить при применении трех тарифов
№ 19
Субсидия «на дезинфекцию» — налогооблагаемый доход
№ 18
НДС-учет «коронавирусных» субсидий и не только«Коронавирусным» субсидиям в налоговых декларациях не место?Доставка сотрудников до работы и обратно — не «коронавирусные» расходыКомпенсируем расходы работника на удаленке: оформление и учетКоронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросыПандемийный синдром: что можно, а что нельзя работодателюПолучить «коронавирусные» льготы, сославшись на «ошибку» в данных об ОКВЭД, нельзя
№ 17
Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке
№ 16
Антивирусные требования для офисов: за что могут наказатьКак за счет взносов на травматизм покрыть расходы на борьбу с коронавирусомОплата нерабочих дней в «прибыльных» целях: мнение МинфинаПодводные камни льготного кредита под 2% для МСПРассуждения Минтруда и Роструда о «президентских» нерабочих днях: летний переполох
№ 15
15%-й и нулевой тарифы: применяем в нестандартных ситуациях«Коронавирусные» правила оплаты больничных: ФСС передумалНДС во время коронавируса: уплата, вычеты, исправления и корректировкиНовые каникулы для малого и среднего бизнеса: рассрочка по налоговым и другим долгамСубсидии на дезинфекцию: кто получит и что с налогамиУплаченные за II квартал налоги можно вернуть
№ 14
Больничное пособие по новым правилам: порядок расчетаБольничным 65+ нет места в РСВ даже в регионах с зачетной системойДиректор хочет уплатить налоги/взносы за компанию: как принять такую помощьЗатраты на тестирование работников на COVID-19 уменьшают «прибыльную» базуКарантинные больничные для пенсионеров: продление с особенностямиРСВ за полугодие: как отразить «коронавирусные» новшестваСменили способ уплаты «прибыльных» авансов: как теперь отчитаться за I кварталСпецифика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
№ 13
«Зарплатная» субсидия: как преодолеть проблемы при полученииКак предпринимателям на ПСН пересчитают налог за II кварталКак получить отсрочку по взносам на травматизмОбязательно ли надо было отправлять работников старше 65 лет на больничный?Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходамиОтраслевые послабления для автоперевозчиковСписание налогов за II квартал: что, кому, когда и почему
№ 12
ЕНВД-вопросы: «коронавирусные» и не толькоБухучет «коронавирусных» субсидийДарим имущество для борьбы с COVID-19: НДС не облагаем, в расходах учитываемКак простой в организации влияет на размер больничныхКак снизить цену за аренду в связи с пандемиейКогда представлять документы в ИФНС, если требование получено в региональные нерабочие дниЛьготы для арендаторов госимущества: кому, какие и как получитьНалоги за II квартал пострадавших МСП спишут автоматически. Но не всеНовый «противовирусный» кредит для бизнеса: привлекательный, но опасныйРасторгнуть договор аренды досрочно и без санкций: кому так можноЧто делать, если в субсидии 12 130 руб. отказали из-за сдачи СЗВ-М за март в мае
№ 11
Как пересчитать пособие, которое ФСС выплатил сотрудникам 65+Как турагентствам на УСН учесть возвраты путевок из-за COVID-19Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простояКредитная отсрочка по госпрограмме и кредитные каникулы: ищем различияМожно ли отказаться от пониженного тарифа 15% по взносамНерабочие дни закончились, но не для всех: как оформлять и оплачиватьСоставьте приказ, чтобы учесть «противовирусные» затраты на такси для сотрудниковСубсидии стали более доступными, но положены они не всемТорговые центры смогут получить отсрочки по имущественным налогам, подав заявлениеЧто делать, если вас исключили из реестра МСП и вы не можете пользоваться льготами
№ 10
Больничные-2020: когда нужно платить не ниже МРОТСЗВ-ТД при приеме на работу и увольнении нужно подать уже на следующий деньCOVID-19: ВС разъяснил, почему нельзя не исполнять обязательства«Антикоронавирусные» расходы для плательщиков налога на прибыль, ЕСХН и упрощенцев«Коронавирусные» изменения внесены и в реквизиты кассовых чеков«Коронавирусные» субсидии: как получить, потратить и учестьАнтикризисные изменения в уплате авансов по налогу на прибыльВзносы по тарифу 15%: дата включения в реестр МСП важна только для новеньких?Изменены правила «коронавирусных» отсрочек по налогам и страховым взносамКак не ошибиться в применении пониженной ставки УСНКак работать на вмененке во время эпидемииКак соблюсти два лимита при подсчете страховых взносов по тарифу 15%Мигранты могут работать с просроченными документами или вообще без них. Но недолгоОтветы на первые вопросы по налоговым отсрочкамРаботодателям рекомендовано быть гибчеСвод «коронавирусных» налоговых привилегий по состоянию на 8 мая 2020 годаТорговать нельзя, а торговый сбор платить придетсяТрудовые будни компании в «президентские» нерабочие дниЧто делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить
№ 9
«Антивирусные» переносы сроков отчетов и уплаты определеныАрендные каникулы: кто может на них рассчитыватьВ 2020 году введен мораторий на неналоговые проверки, но есть исключенияВвозной НДС при импорте товаров из ЕАЭС: отсрочек по уплате и отчетности нет?Для ответа на требование ИФНС дали больше времени, а проверки — на паузеДуэль с вирусом: работаем из домаЗа март выплатили работникам только аванс: что указать в 6-НДФЛИзбранным: спецотсрочки и спецрассрочки уплаты налогов по заявлениюКак из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетностиКак правильно не работать в «президентские» нерабочие дниКамеральные проверки и нерабочий апрель: что поменялосьКарантинные больничные: от теории к решению проблем на практикеНДФЛ во время эпидемии: когда перечислить и что указать в строке 120 расчета 6-НДФЛНерабочие дни ≠ праздничные или выходные дниНечем платить работникам: что можно сделатьОтчетность в центр занятости: расширенная и электроннаяТариф 15% по страховым взносам не так прост, как кажется
№ 8
Вирусный форс-мажор: что с обязательствамиВынужденный перевод персонала на удаленку: что говорит МинтрудДетский сад или школу закрыли на карантин: может ли родитель не ходить на работуДля малого бизнеса тариф взносов стал в два раза меньше: в чем подвохЗаморозка налоговых проверок и отказ от блокировок счетовИзмерение температуры персоналу и клиентам из-за коронавирусаКак не платить ЕНВД, если бизнес остановлен из-за коронавирусаКак оформлять и оплачивать «президентские» нерабочие дниКто из-за пандемии вправе позже заплатить налоги и сдать отчетностьЧтобы сэкономить на оплате нерабочих дней, отправьте работников 65+ на больничный
№ 7
Коронавирус правит бал: что учесть работодателю при расчетах с работниками
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание