Налоговые и бухгалтерские новости
Подобрать подходящий код ОКВЭД теперь можно онлайн
На сайте ФНС появился новый онлайн-сервис «Мой ОКВЭД». При помощи этого сервиса организация/ИП может подобрать наиболее подходящий код вида деятельности. Воспользоваться сервисом могут как новые компании/ИП, которые только собираются подавать заявление о госрегистрации, так и действующие организации/ИП при внесении изменений в ЕГРЮЛ/ЕГРИП.
В сервисе предусмотрено несколько вариантов подбора максимально подходящего для конкретного бизнеса кода ОКВЭД. Можно поискать нужный код по ключевым словам или воспользоваться разделами:
•«Полный список». Здесь приведены все актуальные коды ОКВЭД;
•«Пакетные решения». В этом разделе отражены готовые наборы кодов ОКВЭД, которые могут комплексно использоваться при ведении деятельности;
•«Часто регистрируют». Этот раздел содержит коды ОКВЭД, которые чаще всего регистрируют вместе с выбранными видами деятельности;
•«Фильтр». Здесь можно подобрать код ОКВЭД с учетом предполагаемой сферы и детализации деятельности.
Также сервис укажет, требуется ли получение лицензии или разрешения на ведение деятельности по выбранному коду ОКВЭД.
Чем грозит отказ в переходе с УСН на АУСН
Плательщикам на обычной УСН при переходе на АУСН подавать отдельное уведомление об отказе от обычной упрощенки необязательно. Так, если электронное уведомление о переходе на АУСН заполняется в сервисе ФНС, достаточно поставить галочку о таком отказе. Возникает вопрос: если в переходе на АУСН откажут, останется ли в силе отказ от обычной упрощенки? Не получится ли так, что желавший перейти на АУСН упрощенец вместо этого окажется на общем режиме?
Специалисты ФНС заверили, что беспокоиться не о чем. Если по каким-либо причинам в переходе на АУСН упрощенцу будет отказано, то он сможет продолжить применять УСН.
Нужно ли платить взносы с нулевой зарплаты мобилизованного директора
С 2026 г. компании, выплачивающие руководителям зарплату ниже МРОТ, должны платить страховые взносы за такого директора исходя из МРОТ. А если руководитель не исполняет свои обязанности, потому что проходит военную службу (по мобилизации, по контракту), нужно начислять за него взносы или нет?
■ Письмо ФНС от 29.12.2025 № БС-4-11/11758@
Взносы исходя из МРОТ начисляются за период исполнения физлицом полномочий единоличного исполнительного органа (ЕИО) коммерческой организации. В том числе если в период исполнения своих полномочий ЕИО фактически трудовые функции не выполняет. В этот период физлицо может:
•проходить военную службу по призыву, в том числе по мобилизации;
•проходить военную службу по контракту, заключенному с ВС РФ, участвующими в СВО;
•пребывать в добровольческом формировании.
Налоговики отмечают: поскольку физлицо-ЕИО в период участия в СВО выполняет задачи, возложенные на Вооруженные силы РФ, а не обязанности единоличного исполнительного органа, у него отсутствует возможность управлять организацией. Следовательно, начислять в отношении такого ЕИО взносы исходя из МРОТ не требуется.
Командировка внешнего совместителя по основной работе
Сотрудник — внешний совместитель по основному месту работы направляется в командировку. Должен ли второй работодатель также оплачивать период такой командировки?
■ Письмо Роструда от 18.12.2025 № ТЗ/9786-6-1
Нет, не должен. Поскольку у человека, работающего по внешнему совместительству, средний заработок на период командировки сохраняется только у того работодателя, который направил работника в служебную поездку.
А во избежание сложностей в случае, когда основное место работы совместителя подразумевает периодические командировки, второму работодателю следует закрепить в трудовом договоре совместителя, что на время командировки по основной работе сотрудник подает заявление о предоставлении неоплачиваемого отпуска, а работодатель такой отпуск предоставляет.
Предоплата получена в 2025 г., а отгрузка будет в 2026 г.: какую ставку НДС применять
В декабре 2025 г. организация получила аванс по договору поставки с НДС 20%. Отгрузка предоплаченного товара запланирована на январь 2026 г., когда реализация товара будет облагаться НДС по ставке 22%. Какая ставка НДС должна применяться в рамках этого договора?
■ Письмо Минфина от 23.12.2025 № 03-07-11/125182
Минфин сообщает: при реализации после 01.01.2026 имущества, в том числе товаров, по которым в 2025 г. была получена предоплата, применяется ставка НДС 22%.
При этом вычеты сумм НДС, исчисленных по ставке 20/120 с аванса, полученного в 2025 г., производятся продавцом с даты отгрузки этих товаров в размере НДС, ранее исчисленного по ставке 20/120, в порядке, предусмотренном п. 6 ст. 172 НК.
Декретный больничный открыт в период болезни
В общем случае больничный по БиР оформляют на 30-й неделе беременности. Что будет с пособиями по временной нетрудоспособности и по БиР, если в момент оформления декретного больничного еще не закрыт листок по болезни?
■ Письмо СФР от 23.12.2025 № 14-20/66892
Отпуск по БиР предоставляется на основании соответствующего больничного, но только по заявлению женщины. То есть будущая мать при желании вправе уйти в отпуск по БиР позже даты открытия декретного больничного. При этом нужно учитывать, что одновременно получать пособие по БиР и пособие по временной нетрудоспособности нельзя. Соответственно, есть два варианта:
•оформить декретный отпуск уже после окончания болезни;
•оформить отпуск по БиР с выплатой соответствующего пособия с даты, указанной в листке нетрудоспособности по беременности и родам. В этом случае больничное пособие будет выплачиваться только до дня, предшествующего дню начала отпуска по БиР.
А поскольку пособие по БиР рассчитывается исходя из 100% среднего заработка, а размер пособия по временной нетрудоспособности зависит от страхового стажа, да еще и облагается НДФЛ, то финансово более выгодным, скорее всего, будет второй вариант.
Счета-фактуры с 1 января: ФНС разработала рекомендованные формы и форматы
Оформлять с 01.01.2026 счета-фактуры, а также книги покупок и книги продаж можно по рекомендованным ФНС формам.
■ Письмо ФНС от 26.12.2025 № СД-4-3/11730@
С 2026 г. вступили в силу поправки в НК, которые вносят изменения в состав реквизитов счетов-фактур. Официально обновить формы НДС-документов, как водится, не успели. Поэтому налоговики направили для использования рекомендованные формы. Изменения следующие:
•форма счета-фактуры дополнена новой строкой 5б. Она заполняется продавцом при выставлении счета-фактуры в случае реализации с 01.01.2026 товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного аванса;
•форма книги покупок (дополнительный лист книги покупок) дополнена графой 7а. Эта графа заполняется продавцом в случае принятия к вычету НДС, ранее исчисленного с предоплаты. В ней указываются порядковый номер и дата счета-фактуры, выставленного при отгрузке товаров (работ, услуг) в счет ранее полученного аванса;
•форма книги продаж (дополнительный лист книги продаж) дополнена графой 11а. Она заполняется продавцом в отношении товаров (работ, услуг), отгруженных в счет ранее полученной предоплаты. В этой графе указываются данные, отраженные в новой строке 5б счета-фактуры.
Также сообщается, что в графах 14 и 17 книги продаж указывается НДС-ставка 22%, в графах 14а и 17а — ставки 20% или 18%.
Как в табеле рабочего времени отметить период военных сборов
Дни прохождения сотрудником военных сборов являются периодом исполнения им государственных обязанностей.
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
Соответственно, в табеле учета рабочего времени за все дни прохождения военных сборов проставляется буквенный код «Г» либо цифровой код «23». Время нахождения работника на сборах (в том числе если оно совпало с выходными) включается в отпускной стаж.
Появились новые коды статуса физлица для НДФЛ-отчетности
С 2026 г. в НК зафиксированы отдельные НДФЛ-ставки для работников- нерезидентов из стран ЕАЭС, а также для физлиц- иноагентов.
■ Письмо ФНС от 30.12.2025 № БС-4-11/11826@
В связи с этим ФНС направила два дополнительных рекомендованных кода статуса налогоплательщика для заполнения расчета 6-НДФЛ за периоды 2026 г. А именно:
•код «0» — для физлиц, имеющих статус иностранного агента;
•код «9» — для граждан стран — членов Евразийского экономического союза, получающих доходы от трудовой деятельности в Российской Федерации и не являющихся российскими налоговыми резидентами.
Список оснований для внеплановых трудовых проверок откорректировали
Минтруд внес изменения в перечень индикаторов риска нарушения трудового законодательства, который используется при решении вопроса о проведении внеплановых проверок трудинспекторами. Поправки касаются подозрительных обстоятельств при работе с самозанятыми.
■ Приказ Минтруда от 08.12.2025 № 685н
Раньше рискованным фактором считалась совокупность следующих обстоятельств:
•взаимодействие организации/ИП более чем с 35 плательщиками НПД;
•продолжительность этого взаимодействия более 3 месяцев;
•среднемесячный доход самозанятого от организации/ИП более 35 тыс. руб.;
•доход от этого работодателя составляет более 90% всех доходов самозанятого.
С 10 января изменился последний показатель. Теперь при наличии прочих факторов работодателя возьмут на карандаш, если от него самозанятый получает 75% своего дохода и более.
По какой форме сдавать УСН-декларацию за 2025 г.
В самом конце декабря ФНС утвердила новую форму декларации по УСН, которую нужно применять с отчета за 2025 г. (Приказ ФНС от 26.11.2025 № ЕД-7-3/1017@). Однако Приказ, утвердивший новую декларацию, вступает в силу только с 28 февраля. Какую форму (новую или старую) следует использовать тем, кто решит отчитаться до этой даты?
■ Письмо ФНС от 30.12.2025 № СД-4-3/11881@
ФНС рекомендует упрощенцам в любом случае отчитываться за 2025 г. уже по новой форме декларации.
Одновременно с этим инспекциям предписано обеспечить прием УСН-деклараций за 2025 г. как по новым, так и по старым формам и форматам.
Коротко
Минфин опубликовал перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2025 г.
■ Информация Минфина от 15.01.2026
Работодатели не обязаны выплачивать сотрудникам так называемую 13-ю зарплату. Но дополнительная предновогодняя выплата может быть предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, положением о премировании, коллективным или трудовым договорами.
■ Телеграм-канал Роструда (информация от 25.12.2025)
Для отчета за январь 2026 г. ФНС рекомендует использовать актуализированную форму декларации по НДПИ.
■ Письмо ФНС от 25.12.2025 № СД-4-3/11636@
Если ИП совмещает ПСН и УСН, то при подсчете лимита дохода 20 млн руб. учитываются доходы по обоим этим спецрежимам. Если ПСН совмещается с ОСН или ЕСХН, общережимные и «сельскохозяйственные» доходы в расчет не идут.
Затраты, понесенные организацией в соответствии с соглашением о трудоустройстве инвалидов с компанией-исполнителем, обусловленные требованием законодательства РФ (то есть аренда рабочих мест, возмещение расходов на оплату труда и оборудование рабочих мест), могут быть учтены для налога на прибыль.
■ Письмо Минфина от 01.11.2025 № 03-03-06/1/106150
ФНС актуализировала сводный перечень контрольных соотношений к разным декларациям (расчетам). Изменения внесены в части КС к налоговому расчету сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов.
■ Приказ ФНС от 25.11.2025 № ЕД-7-3/1010@
ФНС скорректировала сроки публикации открытых данных об организациях. Сведения о долгах компаний по налогам, сборам и взносам предлагается публиковать ежемесячно не позднее 25-го числа. Новый порядок заработает с 01.04.2026.
■ Приказ ФНС от 25.11.2025 № ЕД-7-14/1006@
Если сотрудник решил выйти на работу в выходной/нерабочий праздничный день исключительно по собственной инициативе, то ему не положены ни повышенная оплата за этот отработанный день, ни другой день отдыха.
