Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?
Как известно, деньги у ИП не разграничены на «предпринимательские» и личные. Это неоднократно разъяснял Конституционный судсм., например, п. 4 Постановления КС от 17.12.96 № 20-П. То есть с деньгами, которые остаются после уплаты налогов, бизнесмен волен поступать так, как ему вздумается.
Например, ИП может перевести их для личных нужд на счет, который он открыл в качестве физлица. У налоговиков это вряд ли вызовет какие-либо вопросыПисьмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905. А вот банки периодически с этим не соглашаются. Они признают такие переводы сомнительными операциями, блокируют счет и запрашивают у ИП документы, ссылаясь на «антиотмывочный» ЗаконЗакон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
Кроме того, банки считают, что ИП нарушают условия использования банковских карт, переводя на них большие суммы с «предпринимательского» счета без подтверждения уплаты налогов. Поэтому в такой ситуации банк может потребовать у бизнесмена справку из налоговой инспекции о том, что он уплатил НДФЛ (ЕНВД, ЕСХН или налог при УСН) с перечисляемых между своими счетами денег.
Как правило, суды признают отказы в переводе собственных денег предпринимателем между своими счетами незаконнымиПостановление 12 ААС от 30.11.2017 № 12АП-12945/2017. И указывают, что банк не вправе принимать на себя функции налоговой инспекцииПостановление АС ДВО от 07.05.2015 № Ф03-1619/2015.
Однако если переводы с расчетного счета на личный делаются регулярно и явно несопоставимы с масштабами деятельности ИП, суд может принять сторону банка, согласившись с тем, что целью операций является банальная обналичкаПостановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16. В первую очередь внимание банка привлекут, конечно, переводы на сумму 600 000 руб. и более, поскольку операции с наличными в таком масштабе подлежат обязательному банковскому контролюп. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.
В любом случае к перечислениям денег на личный счет нужно подходить ответственно. Лучше не писать в платежке «Пополнение собственной карты» (непонятно, за счет каких источников это делается) или «Зачисление зарплаты ИП» (бизнесмен не состоит сам с собой в трудовых отношениях и, следовательно, не вправе сам себе начислять и выплачивать зарплату).
Более корректно назначение платежа можно сформулировать так: «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды».
* * *
Банки часто берут комиссию за перевод денег с расчетного счета предпринимателя на счет платежной карты в том же банке. Однако это незаконно. Банки обычно ссылаются на то, что договоры банковского счета предусматривают уплату комиссии за перевод денег с расчетного счета ИП на счета платежных карт физлиц. Но, по мнению судов, это неприменимо к перечислению дохода от предпринимательской деятельности с расчетного счета ИП на счет, открытый им же как физлицомсм., например, Постановления АС ВВО от 04.09.2017 № Ф01-3432/2017; АС СЗО от 10.02.2017 № Ф07-13845/2016.
