Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 апреля 2018 г.

Содержание журнала № 8 за 2018 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Деньги, полученные от предпринимательской деятельности, ИП вправе тратить как угодно, ни перед кем не отчитываясь. Может приобрести на них новый товар для бизнеса, а может отправиться в кругосветное путешествие. Но иногда ИП перечисляет деньги на свою платежную карту, а банк видит в этом попытку незаконного обналичивания и отказывает в проведении операции.

Перевод денег ИП себе как физлицу — это обналичка?

Как известно, деньги у ИП не разграничены на «предпринимательские» и личные. Это неоднократно разъяснял Конституционный судсм., например, п. 4 Постановления КС от 17.12.96 № 20-П. То есть с деньгами, которые остаются после уплаты налогов, бизнесмен волен поступать так, как ему вздумается.

Например, ИП может перевести их для личных нужд на счет, который он открыл в качестве физлица. У налоговиков это вряд ли вызовет какие-либо вопросыПисьмо Минфина от 11.08.2014 № 03-04-05/39905. А вот банки периодически с этим не соглашаются. Они признают такие переводы сомнительными операциями, блокируют счет и запрашивают у ИП документы, ссылаясь на «антиотмывочный» ЗаконЗакон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Кроме того, банки считают, что ИП нарушают условия использования банковских карт, переводя на них большие суммы с «предпринимательского» счета без подтверждения уплаты налогов. Поэтому в такой ситуации банк может потребовать у бизнесмена справку из налоговой инспекции о том, что он уплатил НДФЛ (ЕНВД, ЕСХН или налог при УСН) с перечисляемых между своими счетами денег.

Как правило, суды признают отказы в переводе собственных денег предпринимателем между своими счетами незаконнымиПостановление 12 ААС от 30.11.2017 № 12АП-12945/2017. И указывают, что банк не вправе принимать на себя функции налоговой инспекцииПостановление АС ДВО от 07.05.2015 № Ф03-1619/2015.

Однако если переводы с расчетного счета на личный делаются регулярно и явно несопоставимы с масштабами деятельности ИП, суд может принять сторону банка, согласившись с тем, что целью операций является банальная обналичкаПостановление АС УО от 14.07.2016 № Ф09-7507/16. В первую очередь внимание банка привлекут, конечно, переводы на сумму 600 000 руб. и более, поскольку операции с наличными в таком масштабе подлежат обязательному банковскому контролюп. 1 ст. 6 Закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

В любом случае к перечислениям денег на личный счет нужно подходить ответственно. Лучше не писать в платежке «Пополнение собственной карты» (непонятно, за счет каких источников это делается) или «Зачисление зарплаты ИП» (бизнесмен не состоит сам с собой в трудовых отношениях и, следовательно, не вправе сам себе начислять и выплачивать зарплату).

Более корректно назначение платежа можно сформулировать так: «Перевод собственных денежных средств, оставшихся после уплаты налогов ИП, на личные нужды».

* * *

Банки часто берут комиссию за перевод денег с расчетного счета предпринимателя на счет платежной карты в том же банке. Однако это незаконно. Банки обычно ссылаются на то, что договоры банковского счета предусматривают уплату комиссии за перевод денег с расчетного счета ИП на счета платежных карт физлиц. Но, по мнению судов, это неприменимо к перечислению дохода от предпринимательской деятельности с расчетного счета ИП на счет, открытый им же как физлицомсм., например, Постановления АС ВВО от 04.09.2017 № Ф01-3432/2017; АС СЗО от 10.02.2017 № Ф07-13845/2016.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Предприниматели
Предприниматели

2022 г.

№ 24
Предновогодние ПСН-вопросы
№ 22
Новшества для мобилизованных ИП и учредителей/директоров ООО: отсрочки по налогам и кредитам
№ 21
Мобилизация ИП: сохраняем бизнес и решаем проблемыЧто делать, если в ПСН-бизнесе появились работники, которых нет в патенте
№ 20
В базу по УСН не включается доход, полученный до регистрации ИПИП призвали на военную службу по мобилизации: что делатьКогда стоимость «недвижимого» подарка надо включить в доходы ИП
№ 15
ИП на упрощенке: как следить за лимитом основных средств
№ 13
В каких случаях ИФНС пересчитает налог по патентуКак ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
Предприниматель совмещает УСН и ПСН: сложные вопросы
№ 11
Зарегистрировать ИП по доверенности нельзяКакой бизнес можно перевести на патент, а какой — нетНюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
№ 9
3-НДФЛ у ИП на УСН, вычеты для бывших ИП и другое
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцев
№ 7
Новая НДФЛ-декларация для предпринимателей: что изменилось
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 2
Первый платеж по «долгосрочному» патенту можно уменьшить до нуля

2021 г.

№ 24
Страховые взносы ИП: предновогодние вопросы
№ 23
ИП на УСН занимается куплей-продажей квартир: что с налогом на имущество
№ 22
Женщина-ИП собирается в декрет: как ей получить пособие по беременности и родамЧто может не понравиться банку в переводах с расчетного счета ИП на личный
№ 21
ИП выводит деньги с расчетного счета через зарплатный проект: чем это чреватоКак ИП может подтвердить свой доход для разных целейПатент по торговле и общепиту: площадь зала или площадь объекта?Считаем доходы при совмещении ПСН и УСН
№ 20
Как уменьшить на взносы налог по «долгосрочным» патентам
№ 19
Как ИП на ПСН привлечь третьих лиц для выполнения работ и оказания услуг
№ 17
Какой режим выгоднее: ПСН или УСН?
№ 16
Как заявить об уменьшении «патентного» налога на взносы
№ 15
Как предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестре
№ 14
ИП-упрощенец собрался продать нежилое помещение: к чему надо быть готовымЗаконна ли комиссия банка за вывод денег с бизнес-карты ИП на его личный счет
№ 13
ИП-упрощенец хочет купить бизнес-помещение: самые частые вопросыКак уведомить ИФНС об уменьшении стоимости патентаУменьшаем стоимость патента на взносы
№ 12
Как ИП без работников стать самозанятым с 01.07.2021Уйти от ККТ на НПД: стоит ли овчинка выделки
№ 11
Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?Проблемы учета имущества, которое ИП купил до регистрации
№ 10
Как не потерять статус ИПФНС рассказала, как ИП на ПСН показать в чеке название услуг
№ 8
Как пострадавшим ИП на ПСН рассчитать 1%-е взносы за 2020 годКак работать на патенте в 2021 году
№ 7
ИП на УСН прекращает деятельность: когда подать декларациюНа ПСН можно ремонтировать офисы и торговать в административном здании
№ 5
Вправе ли налоговики взыскать с ИП авансовые платежи по НДФЛ
№ 4
Новая 3-НДФЛ: что изменилось
№ 3
Куда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 годуПо торговым местам в ТК и ТЦ разрешили применять ПСНПолучил один патент на перевозку — катайся, где хочешь
№ 2
ПСН-2021: перезагрузкаВзносы ИП на ОПС по ставке 1%: особенности расчета за 2020 год
№ 1
ПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 годуБывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патентЗарегистрироваться в качестве ИП теперь можно со смартфонаПострадавшие ИП тоже должны платить 1%-е взносы

2020 г.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание