Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 5 августа 2024 г.

Содержание журнала № 16 за 2024 г.
ПСН
А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Посчитает ли налоговая ремонт машины достаточным основанием для перерасчета стоимости патента? Когда работнику-отпускнику можно найти замену без риска налоговых последствий? Можно ли уменьшить стоимость патента, действующего в текущем году, на остаток страховых взносов за работников, не учтенный в прошлом году? На эти и другие вопросы мы ответим в статье.

Новые вопросы от ИП на ПСН

Самозанятые соисполнители — не работники

Я ИП, хочу перевести свой бизнес на ПСН. Стоимость патента по моему виду деятельности (ремонт жилья) рассчитывается с учетом количества работников. Но нанимать работников по трудовому договору не планирую. Для выполнения некоторых работ буду привлекать соисполнителей-самозанятых. Какую численность работников надо указать в заявлении на патент: 0 или примерное среднее количество привлекаемых самозанятых?

— Плательщики НПД не имеют работодателя и сами не могут нанимать работниковПисьмо Минфина от 01.09.2023 № 03-11-11/83513. Так что ни при подаче заявления на патент, ни в целях контроля предельной средней численности работников на ПСН (не более 15 человек за срок действия патентап. 5 ст. 346.43 НК РФ) соисполнителей-самозанятых, привлеченных по ГПД, предпринимателю учитывать не нужноп. 22 Указаний, утв. Приказом Росстата от 22.12.2023 № 678 (далее — Указания); Письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-11-11/29573. То есть в заявлении на патент вы должны указать, что деятельность будет вестись без привлечения наемных работников.

Но надо следить, чтобы договоры с самозанятыми в самом деле носили гражданско-правовой характер, а не прикрывали трудовые отношения. Иначе возможна переквалификация ГПД в трудовые договоры, доначисление НДФЛ и страховых взносов. Кроме того, за заключение ГПД, фактически регулирующего трудовые отношения, ИП могут оштрафовать на сумму от 5 000 до 10 000 руб.ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ; Информация ФНС «Гражданско-правовые договоры между работодателями и самозанятыми могут быть переквалифицированы в трудовые»

Признаками подмены трудовых отношений гражданско-правовыми могут служить, к примеруПисьмо ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674:

закрепление в договоре трудовой функции (то есть выполнение работ определенного рода, а не разового задания заказчика);

отсутствие в договоре конкретного объема работ (значение для сторон имеет сам процесс труда, а не достигнутый результат);

неменяющийся размер вознаграждения; установленная договором в определенной сумме ежемесячная оплата труда;

подчинение самозанятого внутреннему трудовому распорядку заказчика и т. д.

Не всегда можно принять сотрудника на место отпускника без налоговых последствий

ИП получил годовой патент, количество работников — три человека. Стоимость патента зависит от количества работников. Одна сотрудница в сентябре уходит в отпуск. Можно ли на ее место взять другого сотрудника? Или это повлечет утрату права на приобретенный патент?

— Как можно понять из вопроса, ИП получил патент, стоимость которого рассчитана с учетом средней численности работников, равной трем, при этом у него уже работают три человека. В таком случае наем еще одного сотрудника может повлечь превышение показателя фактической средней численности работников над численностью, исходя из которой рассчитана стоимость патента. Это, конечно, не значит, что ИП потеряет право на применение ПСН по уже полученному патентуПисьмо Минфина от 28.07.2016 № 03-11-12/44303. Но чтобы оставить весь бизнес на ПСН, ИП теоретически должен получить патент на «лишние» единицы средней численности работниковПисьмо ФНС от 12.07.2019 № БС-4-3/13610@.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
Патент у ИП
Предприниматели
Патент у ИП

2024 г.

2023 г.

2022 г.

Предприниматели

2024 г.

№ 19
Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулыИП на ПСН: новые проблемные ситуацииИП нужно тщательнее следить за своим ЕНС
№ 18
Как учесть плату за УСН-услуги, поступившую уже на ПСН
№ 17
Для ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛ
№ 16
Кадровые нюансы при смене ИП-работодателем фамилииМожет ли ИП учитывать земельный налог в составе профессионального НДФЛ-вычета
№ 15
Тонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
№ 14
Как ИП учитывать доходы, полученные до и после патента
№ 9
Как посчитать работников при подаче заявления на патентТонкости расчета численности работников на ПСНФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
№ 8
На какие взносы ИП может уменьшить «упрощенный» налог/авансы 2024 года
№ 6
В вопросе о профвычете по НДФЛ для незарегистрированных ИП поставлена точкаКак ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникуламиКак ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
№ 5
Может ли ИП на патенте по общепиту торговать сопутствующими товарамиНовые «патентные» вопросы ИП
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ОООИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
№ 1
Взносы ИП за себя при закрытии бизнесаИП на ПСН: новшества-2024ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог

2023 г.

№ 21
Лимит доходов, «лишние» показатели и другие трудности ИП на ПСННовая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 20
Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
№ 17
Что делать, если ИП сменил фамилию
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
ИП на ПСН снова спрашивают
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСН
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларационные вопросы у ИП на ОСНДекларационные вопросы у ИП на упрощенкеДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 5
«Патентные» вопросы: что волнует читателей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН

2022 г.

№ 24
Предновогодние ПСН-вопросы
№ 22
Новшества для мобилизованных ИП и учредителей/директоров ООО: отсрочки по налогам и кредитам
№ 21
Мобилизация ИП: сохраняем бизнес и решаем проблемыЧто делать, если в ПСН-бизнесе появились работники, которых нет в патенте
№ 20
В базу по УСН не включается доход, полученный до регистрации ИПИП призвали на военную службу по мобилизации: что делатьКогда стоимость «недвижимого» подарка надо включить в доходы ИП
№ 15
ИП на упрощенке: как следить за лимитом основных средств
№ 13
В каких случаях ИФНС пересчитает налог по патентуКак ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
Предприниматель совмещает УСН и ПСН: сложные вопросы
№ 11
Зарегистрировать ИП по доверенности нельзяКакой бизнес можно перевести на патент, а какой — нетНюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
№ 9
3-НДФЛ у ИП на УСН, вычеты для бывших ИП и другое
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцев
№ 7
Новая НДФЛ-декларация для предпринимателей: что изменилось
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 2
Первый платеж по «долгосрочному» патенту можно уменьшить до нуля
ОПРОС
Есть ли в вашей организации (ИП) ученические договоры с работниками?
да
нет
затрудняюсь ответить
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание