, 2024, № 21. Перейти с НДС-ставки 20% на спецставку 5% или 7% можно с начала любого квартала. Поговорим о правилах такого перехода.Снижаем НДС-ставку на УСН: 5 правил для перехода с 20% на 5%
Правило 1. Нет обязательного периода отработки на УСН при ставке НДС 20%. А вот для спецставок он есть.
Это значит, что если, к примеру, с начала 2025 г. вы решили считать НДС по обычным ставкам, то необязательно применять их 3 года подряд. Можно перейти на спецставку НДС 5% или 7% (в зависимости от уровня ваших доходов) с начала следующего квартала. В общем-то в Налоговом кодексе вообще нет никаких ограничений по поводу даты перехода с НДС 20% на НДС 5% или 7%. Но налоговый период по НДС — квартал. Декларацию надо составлять тоже за квартал, и в ней не должны быть одновременно отгрузки как по основным ставкам НДС (20%, 10%), так и по спецставкам (5%, 7%). Так что для перехода на спецставки надо дождаться именно начала нового кварталап. 8 Методических рекомендаций, направленных Письмом ФНС от 17.10.2024 № СД-4-3/11815 (далее — Методические рекомендации).
Никакого особого заявления о выборе спецставок НДС подавать в ИФНС не надо, выбранную ставку она увидит из вашей НДС-декларации за квартал, в котором вы перешли на ее применение.
Но учтите, что обратный добровольный переход со спецставок 5% или 7% на обычную ставку НДС 20% (10% и т. д.) возможен только после отработки 3 лет — 12 налоговых периодов по НДСп. 9 ст. 164 НК РФ.
Правило 2. Чтобы правильно перейти со ставки 20% на спецставку НДС, надо следить за лимитом налоговых доходов.
