Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 июня 2023 г.

Содержание журнала № 12 за 2023 г.
ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Вопросы по ЕНП и ЕНС возникают по сей день, что неудивительно, ведь отладить работу ЕНС налоговики до сих пор не смогли. С чем столкнулись ваши коллеги — подробнее в нашей статье.

Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС

Подавать ли уведомления об исчисленных суммах при отсутствии средств на ЕНС

У компании нет выручки последние три квартала, на ЕНС пара рублей, зарплата начисляется, но не выплачивается, так как нечем. В такой ситуации уведомления по НДФЛ и страховым взносам все равно надо подавать в ИФНС или можно обойтись и без них?

— Подача уведомлений об исчисленных суммах никак не зависит от вашей платежеспособности и величины средств на ЕНС. Тут дело в другом.

Для взносов зарплата попадает в доходы в месяце начисления, а для НДФЛ — в месяце выплатыподп. 1 п. 1 ст. 223, п. 1 ст. 424 НК РФ. Соответственно, если зарплата начисляется в бухучете, но не выплачивается:

страховые взносы начисляются;

НДФЛ не исчисляется и не удерживается.

Уведомления подаются, только если имеются начисления налогов. То есть подавать их в рассмотренной ситуации нужно лишь в отношении взносов, а вот в отношении НДФЛ — нет.

Как сейчас подавать уведомления, если до этого не было сдано ни одного

С начала года компания ни разу не подавала уведомления об исчисленных суммах взносов. Зарплата работникам начислялась, но не выплачивалась, а потому мы сочли, что по аналогии с НДФЛ уведомления не нужны. И только сейчас поняли, что ошиблись. Можно ли сейчас в одном уведомлении указать тремя строчками взносы за январь, февраль и апрель? Или нужно подать три разных уведомления? РСВ за I квартал подали с опозданием на днях.

— Уведомления надо подавать о платежах, уплачиваемых БЕЗ декларации или ДО сдачи декларации или расчета. Так как РСВ за I квартал вы уже сдали, к моменту распределения денег с ЕНС в бюджет у налоговиков на руках уже будут сведения о сумме начисленных взносов за I квартал, а значит, необходимости в подаче уведомлений за январь и февраль нет. А вот уведомление за апрель обязательно сдайтест. 58 НК РФ.

На будущее — в одном уведомлении вы можете показать начисления за разные периоды и по разным налогам.

Обращаем внимание, что за нарушение срока подачи уведомления установлен штраф — 200 руб.п. 1 ст. 126 НК РФ; Письмо ФНС от 17.02.2023 № КЧ-4-8/1960@ (вопрос 12) Однако пока ФНС не разъяснит, при каких условиях он налагается, штрафовать за неподачу уведомлений не должныПисьмо ФНС от 26.01.2023 № ЕД-26-8/2@. Пока таких разъяснений нет. В то же время будьте готовы к тому, что вам могут начислить пенип. 3 ст. 75 НК РФ; Письмо ФНС от 22.03.2023 № БС-4-11/3383@.

Можно ли подавать в банк отдельно платежку-уведомление об НДФЛ с аванса и отдельно об НДФЛ с зарплаты

Компания уплачивает налоги и взносы по старинке отдельными платежками со статусом «02». Бухгалтер ошиблась и 5 июня, выплатив работникам зарплату за май, сразу перевела НДФЛ в бюджет. Аванс за июнь мы выплатим работникам 19 июня, соответственно, до 28 июня включительно нам нужно будет подать в банк еще одну платежку с НДФЛ с аванса. Как быть, учитывая, что ФНС заявляла, что как уведомление может быть учтен только последний платеж?Письмо ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ (п. 7) Доплатить сумму НДФЛ с аванса, подать уведомление с полной суммой НДФЛ за период с 23 мая по 22 июня и слететь с переходного периода?

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (2)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
ЕНП / ЕНС

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное
Содержание