Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 марта 2022 г.

Содержание журнала № 7 за 2022 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Говорят, что самое большое преимущество АУСН — не надо сдавать основную отчетность. А если у ИП нет работников, импортных и агентских операций по НДС, ему вообще ничего сдавать не нужно. У организаций с этим сложнее, как минимум директор там есть. Если плательщик АУСН нанимает работников, то ему не нужно сдавать 6-НДФЛ, РСВ, 4-ФСС. Но при этом надо вести полноценный кадровый учет, поскольку его никто не отменял. Да и перед ПФР тоже придется отчитываться.

При АУСН отменяется не вся отчетность

1. СЗВ-ТД никто не отменял. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, которые решат применять АУСН, должны будут сдавать в отделение ПФР форму СЗВ-ТД на каждого работника в общем порядке. То есть при каждом произошедшем событии — при приеме работника, его увольнении, переводе, изменении должности, переходе работника на электронную трудовую книжкуп. 2.4 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.07.2022) (далее — Закон № 27-ФЗ); приложение № 1, утв. Постановлением Правления ПФР от 25.12.2019 № 730п.

О том, как заполнить СЗВ-ТД о приеме на работу в ситуации, когда оформляли приказ на работу, и в ситуации, когда нет, читайте:

2022, № 5

Не нужно сдавать эту форму на физических лиц, которые выполняют работы или оказывают услуги по гражданско-правовым договорам.

2. СЗВ-М можно не сдавать только по работникам. Если же у организации или ИП другие взаимоотношения с физлицами, освобождение не действует. Плательщик АУСН обязан будет ежемесячно сдавать СЗВ-Мп. 2.2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.07.2022); приложение 1, утв. Постановлением Правления ПФР от 15.04.2021 № 103п:

на исполнителей, с которыми заключены ГПД на выполнение работ, оказание услуг;

на исполнителей, с которыми заключены договоры авторского заказа, об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о праве на использование произведения науки, литературы, искусства (в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе);

на других застрахованных лиц, работающих не по трудовому договору.

3. СЗВ-СТАЖ вместе с описью ОДВ-1 тоже можно не сдавать на работников. Однако по некоторым работникам отчитываться все же придется. Организации и ИП, применяющие АУСН, ежегодно должны будут представлять в отделение ПФР формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 в отношениип. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.07.2022); приложения 1, 2, утв. Постановлением Правления ПФР от 06.12.2018 № 507п:

тех же самых лиц, на которых нужно сдавать СЗВ-М (см. выше);

работников, которые в отчетном периоде (календарном году) находились в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от 1,5 до 3 лет;

работников, которые были в отпуске без сохранения зарплаты;

лиц, которые пострадали от аварии на Чернобыльской АЭС (в частности, ликвидаторы) и имеют право на досрочную пенсию;

работников, которые трудятся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях;

лиц, работающих в сельском хозяйстве, при исчислении стажа работы которых применяется список работ/производств/профессий/должностей/специальностей, в соответствии с которыми устанавливается повышение размера фиксированной выплаты к страховой пенсии по старости и к страховой пенсии по инвалидности;

лиц, которые в отчетном периоде (календарном году) работали в течение полного навигационного периода на водном транспорте или в течение полного сезона в организациях сезонных отраслей промышленности.

Кто и в каких случаях должен сдавать СЗВ-ТД, а также как ее заполнять, вы узнаете:

сайт издательства «Главная книга»

Несмотря на то что компании и ИП, применяющие АУСН, освобождены от уплаты пенсионных взносов с доходов работников, это не уменьшит размер пенсии этих работников. У них будет идти стаж за период работы у таких работодателей и будут начисляться пенсионные баллы. Ведь ПФР после получения от ИФНС данных о выплатах работникам, подлежащих обложению взносами, начислит на эти выплаты взносы на ОПС по общему тарифу (а не по нулевому). Эти доходы и взносы будут отражены на ИЛС работника в ПФР. Их потом и возьмут для назначения пенсии работникуподп. 13.2, 13.3 п. 2 ст. 6, п. 1.1 ст. 11.1 Закона № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.07.2022); п. 20 ст. 33 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред., действ. с 01.07.2022).

Освобождение ИП на новом спецрежиме от фиксированных взносов на ОПС за себя также не должно повлиять на размер их пенсии. В страховой стаж у них будет засчитываться период применения АУСН в каждом календарном году. И при начислении пенсионных баллов будет учитываться фиксированная сумма взносов на ОПС за конкретный календарный год, которую ИП заплатил бы, если бы не применял АУСН. За неполный календарный год применения АУСН размер пенсионных взносов будет определяться пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого годач. 7.1 ст. 13 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ (ред., действ. с 01.07.2022).

Недополученные ПФР суммы пенсионных взносов из-за нулевого тарифа плательщиков АУСН ему будут компенсированы из федерального бюджетаст. 5 Закона от 25.02.2022 № 18-ФЗ.

* * *

Хотя сами плательщики АУСН не будут рассчитывать суммы страховых взносов и НДФЛ с доходов физлиц, они обязаны будут вести учет всех сумм, начисленных и выплаченных физлицам. Причем учет надо вести в разрезе как облагаемых, так и не облагаемых НДФЛ и взносами сумм. Ведь эти сведения нужно будет передавать в уполномоченный банк.

Кстати, организации, перешедшие на АУСН, должны будут вести бухучет, поскольку его не отменяли. Но наверняка они будут относиться к субъектам МСП, поэтому смогут вести бухучет упрощенным способомч. 1—4 ст. 6 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ; Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утв. Приказом Минфина от 21.12.1998 № 64н. ИП же бухучет не ведут. А налоговый учет компании и ИП будут вести в личном кабинете на сайте ФНСст. 14 Закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Отдельно вести книгу учета доходов и расходов, как это делают организации и ИП, применяющие обычную упрощенку, при АУСН не нужно.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
АУСН
Налоговые изменения
Налоговые изменения

2024 г.

№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на него
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное
Содержание