Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 апреля 2018 г.

Содержание журнала № 8 за 2018 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
М.А. Кокурина,
старший юрист
Законом не установлена обязанность организации проверять подлинность листка нетрудоспособности, который приносит работник. Поэтому можно принять больничный, оплатить его без каких-либо проверок на подлинность и только после проверки ФСС узнать, что он фальшивый. При таком раскладе компании придется доплачивать взносы. Но она вправе потребовать от работника возместить убытки от его недобросовестного поведения.

Что делать, если работник принес липовый больничный

Если вы сами выявили подделку

Чтобы избежать спора с ФСС о возмещении пособия по фальшивому больничному, рекомендуем при получении от работника изучить листок на предмет:

настоящий он или ненастоящий. Подлинность бланка листка можно определить по нескольким признакам при его визуальном осмотреИнформация регионального отделения ФСС по Республике Татарстан от 10.11.2016;

Справка

Если листок нетрудоспособности подлинный, должны иметься характерные признаки, в частности:

водяные знаки ФСС РФ, если поднести листок к свету;

защитные волокна трех цветов: синие, розовые, светло-зеленые;

микротексты. Под лупой читается текст «листок нетрудоспособности» в подстрочных надписях под графами «Подпись врача», «Подпись руководителя» и «Подпись главного бухгалтера». Без лупы видны просто черные линейки;

рельефный на ощупь номер больничного в правом верхнем углу под штрихкодом.

Топ-7 регионов по числу утерянных (похищенных) бланков больничных

действительный или недействительный. Если на вид бланк больничного выглядит настоящим, но у вас какие-то сомнения в болезни работника, пробейте номер листка по базе ФСС РФ.

Это можно сделать на официальном сайте ФСС РФ → Информация для работодателей → Недействительные бланки листков нетрудоспособности. Сейчас там содержатся сведения по состоянию на 28.02.2018 о листках нетрудоспособности, бланки которых были, в частности, похищены из медицинской организации или утеряны медработником.

Если вы видите перед собой явную подделку (допустим, нет водяных знаков, цветных волокон) или листок с этим номером числится на сайте ФСС как недействительный больничный, вызовите к себе работника и объясните ему следующее:

пособие по нетрудоспособности ему не положено, так как он не болел, а просто прогуливал работу;

руководитель вправе уволить его за прогулподп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ;

к нему может быть применена уголовная ответственность за использование поддельного документа, если организация обратится в полициюч. 3 ст. 327 УК РФ.

Рассказываем работнику

Если работодатель обратится в полицию, то работника могут привлечь к уголовной ответственности:

за использование поддельного документач. 3 ст. 327 УК РФ;

за мошенничество при получении выплат, если компания уже выплатила сотруднику пособие по нетрудоспособности по липовому больничномуч. 1 ст. 159.2 УК РФ.

О том, при каких недочетах в подлинном больничном можно без опаски выплачивать пособие, читайте:

2016, № 7, с. 12

После таких объяснений работник наверняка не станет требовать выплаты пособия. А как поступить с его прогулами, пусть решает руководитель. Допустим, если мнимого больного не будут увольнять, можно предложить оформить ему отпуск без сохранения зарплаты на дни «болезни».

Если подделку выявил ФСС

Представим иную ситуацию. В базе ФСС больничный не «высветился», а вы не увидели явных признаков подделки, начислили и выплатили сотруднику пособие по нетрудоспособности. И уже позднее, при проверке вашей компании, выяснилось, что больничный не настоящий.

За занижение базы для начисления страховых взносов компанию не должны штрафовать. Если оштрафуют, можно оспорить такой штраф в судеПостановление ФАС СЗО от 06.02.2014 № А56-25158/2013. А вот сумму выплаченного работнику незаконного пособия из ФСС точно не возместят.

Тогда вам нужно предпринять следующие шаги с учетом того, что на следующий день после даты составления акта проверки начинает исчисляться 1 месяц для привлечения работника к дисциплинарной и материальной ответственностистатьи 193, 248 ТК РФ.

Шаг 1. Корректируем бухучет и отчетность по налогам и взносам из-за переплаты пособия

Нужно:

подать уточненную декларацию по налогу на прибыль в части суммы пособия, выплачиваемой за счет работодателя (убрать ее из расходов), доплатить налог и пени;

заплатить недоимку по взносам в ФСС в размере выплаченного работнику пособия по временной нетрудоспособности за счет ФСС и уплатить пени. Ведь из-за зачета пособия по липовому больничному у вас получилась заниженной сумма страховых взносов;

скорректировать расчет по страховым взносамутв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Если вы переплатили пособие в текущем отчетном периоде, то нужно только заплатить пени, корректировать расчет не нужно. Ведь в «текущем» расчете вы укажете правильную сумму начисленных пособий.

Если вы переплатили пособие в предыдущем отчетном периоде, то нужно представить в свою ИФНС уточненный расчет за период, в котором была переплата. В нем уменьшите сумму начисленных пособий на сумму незаконного пособия:

в разделе 1 сумму незаконного пособия нужно исключить из общей суммы выплат и из не облагаемых взносами сумм в подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1, из сумм пособия в приложении 3. А сумму расходов на пособие нужно уменьшить в приложении 2;

в разделе 3 по работнику, которому переплачено пособие, исключите сумму пособия.

В бухучете сделайте такие проводки.

Содержание операции Дт Кт
СТОРНО
Скорректирована сумма пособия по временной нетрудоспособности за счет средств работодателя (за первые 3 календарных дня болезни)
20 (26, 44) 70
СТОРНО
Скорректирована сумма пособия по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС
69-1 70
СТОРНО
Скорректирован НДФЛ с суммы излишне выплаченного пособия
70 68
Отражена сумма пособия, которую должен вернуть работник 73 70
Доплачена недоимка по взносам в размере излишне выплаченного пособия 69-1 51

Шаг 2. Привлекаем работника к ответственности

Работника можно привлечь одновременно:

к дисциплинарной ответственности. За дни прогула можно применить любое дисциплинарное взыскание: замечание, выговор или увольнениест. 192, подп. «а» п. 6 ч. 1 ст. 81 ТК РФ;

к материальной ответственности. Работник обязан возместить работодателю только прямой действительный ущерб в виде суммы выплаченного пособия по временной нетрудоспособности, начисленного как за счет средств работодателя, так и за счет средств ФССстатьи 238, 246 ТК РФ. Причем в случае предоставления недействительного или поддельного больничного работник должен нести материальную ответственность в полном размере, поскольку он причинил ущерб умышленно и не при исполнении трудовых обязанностейпп. 3, 8 ч. 1 ст. 243 ТК РФ.

Образцы документов, оформляемых при расследовании дисциплинарного проступка, а также при привлечении работника к ответственности (приказы, акты и т. д.), можно скачать:

сайт издательства «Главная книга» → Формы

Для привлечения сотрудника к ответственности нужно соблюсти такую процедуру:

издать приказ о создании комиссии по расследованию дисциплинарного проступка и факта причинения материального ущерба фирме;

письменно запросить у работника объяснения его отсутствия на работе в дни, за которые он принес липовый больничный, и оформить акт об отказе давать объяснения, если работник не представит свои письменные объяснения в отведенный вами срок — не менее 2 рабочих днейст. 193 ТК РФ;

составить в произвольной форме заключение по результатам расследования и указать в нем, что нарушена трудовая дисциплина и что виновными действиями конкретного работника причинен прямой действительный имущественный ущерб организациистатьи 247, 248 ТК РФ;

издать не позднее 1 месяца с даты акта проверки ФСС приказ руководителя о привлечении к дисциплинарной и материальной ответственностиПисьмо Роструда от 31.10.2008 № 5916-ТЗ с такими формулировками.

В связи с тем что старший инженер П.Р. Клименко отсутствовал на рабочем месте в период со 2 по 16 октября 2017 г. без уважительной причины (акт проверки ФСС от 12.02.2018 № 1212 с выводами об отсутствии оснований для выплаты пособия по временной нетрудоспособности по недействительному листку нетрудоспособности) и своими действиями причинил ущерб ООО «Зеленый свет»,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. За нарушение трудовой дисциплины объявить П.Р. Клименко выговор.

2. Бухгалтеру А.С. Смирновой удержать из зарплаты П.Р. Клименко сумму в размере 14 206,06 руб. в счет возмещения ущерба.

Основание: заключение комиссии по результатам расследования от 19.02.2018.

Шаг 3. Получаем возмещение ущерба

Вы вправе удерживать ежемесячно из зарплаты обманщика в счет погашения ущерба не более 20% суммы, причитающейся работнику к выплатеч. 4 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ. Кстати, если необоснованно выплаченное пособие больше среднего заработка работника, то сумму превышения придется взыскивать через судст. 248 ТК РФ.

Конечно, для вас удобнее, чтобы работник дал письменное согласие на удержание у него полной суммы незаконного пособия. Для убедительности напомните ему, что использование ненастоящего больничного может наказываться уголовным преследованием и в его же интересах как можно скорее самостоятельно закрыть все вопросы из-за незаконного получения пособия.

В месяце удержания с работника излишне выплаченной суммы пособия подайте в ИФНС уточненный расчет 6-НДФЛ за период, в котором пособие было отражено в расчете.

Если вы успели подать в ИФНС справку 2-НДФЛ с суммой пособия в доходах работника, придется подать корректирующую 2-НДФЛ.

Общество с ограниченной ответственностью «Зеленый свет»

Предложение о добровольном возмещении ущерба от 19.02.2018

Кому: П.Р. Клименко
Основание: приказ от 19.02.2018 № 3

В связи с тем что вам безосновательно было выплачено пособие по нетрудоспособности в размере 14 206,06 руб. по недействительному больничному (акт проверки ФСС от 12.02.2018 № 1212), предлагаем вам добровольно возместитьПри добровольном согласии работника возместить ущерб стороны могут договориться о любой величине единовременного удержания из зарплаты сотрудника. Ограничение на удержание 20% в таком случае не действуетПисьмо Роструда от 26.09.2012 № ПГ/7156-6-1 сумму возникшего в связи с этим ущерба единовременно.Стороны могут предусмотреть единовременную выплату суммы ущерба или расписать график удержания долга частями в рассрочку

Генеральный директор
 
О.Т. Тарасов

Уведомление получил, на единовременное удержание суммы ущерба в полном объеме согласен

19.02.2018
 
П.Р. Клименко

Чтобы не потерять сумму НДФЛ, уплаченную с незаконного пособия, подайте в ИФНС заявлениест. 78 НК РФ; Письмо ФНС от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@:

или о возврате налога в общем порядке;

или о зачете суммы в счет будущих платежей или задолженности по иным федеральным налогам.

* * *

Если работника решено уволить за прогул, выплатите ему полагающиеся при увольнении суммы. Из них вы вправе удержать 20% в счет погашения долга перед фирмой, если работник отказался возместить ущерб добровольно в полном объеме.

За оставшейся суммой ущерба придется обратиться в суд. На это у вас есть 1 год со дня составления акта проверки ФССстатьи 248, 392 ТК РФ. В такой же срок в судебном порядке можно взыскать всю сумму ущерба и с бывшего работника. Если, предположим, работник получил пособие, уволился, а потом при проверке выявилось, что его больничный был липовым.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Пособия / Больничные листы
Пособия / Больничные листы

2024 г.

№ 19
Какие трудовые льготы есть у беременных
№ 18
Страховой стаж для соцпособий: как считать и какие периоды учитывать
№ 15
Бывший работник тоже имеет право на оплачиваемый больничный
№ 13
Договор ГПХ и больничныеПамятка по отражению декретного и детского отпуска в форме ЕФС-1Подавать ли сведения о застрахованном лице на ГПХ-работника...
№ 12
Как назначают больничные, если работодателей несколько
№ 11
Заработок для расчета пособий: проблемные вопросыИнструкция от СФР: что делать, если запрос по больничному не приходит
№ 10
Утвержден порядок подачи сведений в рамках СЭДО для назначения пособий
№ 9
Пособие по нетрудоспособности для отца в связи с болезнью ребенка младше 3 летСохранение пособия по уходу за ребенком не спасает от увольнения за прогулы
№ 8
Топ-5 вопросов о детском отпуске, или Как уйти, чтобы вернуться с пособием
№ 7
Досрочный выход из детского отпуска: оформление, права и гарантии
№ 4
Взаимодействие страхователя и СФР по выплате пособий: новшества-2024Пособия на ребенка: индексация-2024
№ 2
Выход на работу из «детского» отпуска больше не лишит пособия по уходуУ каких исполнителей по ГПД есть право на соцпособия в 2024 году
№ 1
Максимальные и минимальные размеры пособий в 2024 году

2023 г.

2022 г.

№ 23
Данные изменились — подаем в ФСС новые сведения о застрахованном лицеСведения о застрахованных лицах для ФСС: на кого подавать и в какой срок
№ 22
Рабочий день закончился больничным: нюансы назначения пособия
№ 18
Больничный бывшему работнику: проактивные сложности
№ 16
Удаленщик работал во время болезни: что делать работодателю
№ 14
Больничный есть, но нетрудоспособности не было: что делать и где ждет подвох
№ 12
Как изменились размеры пособий после индексации МРОТКогда больничный лист не спасет работника от увольнения по инициативе работодателя
№ 10
Пособия-2022: механизм назначения и выплаты пособия при рожденииЭлектронный больничный: нужна ли работодателю его бумажная копия
№ 9
ФСС потребовал возместить ему переплату пособия: что с налогами
№ 7
Если ФСС делает вас виноватыми в переплате пособия
№ 4
Индексация детских пособий — 2022
№ 3
Учет соцпособий у работодателя: не платил — не отражай, заплатил — учти!
№ 2
Пособия-2022: механизм назначения и выплаты больничных и декретныхМаксимальные и минимальные размеры пособий — 2022
№ 1
Пособия-2022: проактивный механизм, электронное общение и другие новшестваЭЛН-2022, или Новый порядок оформления больничных
ОПРОС
Оплачивает ли ваш работодатель ДМС работникам?
да, но лишь некоторым категориям работников
да, всем работникам
нет
у меня нет работодателя (я – ИП/самозанятый)
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание