Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 апреля 2020 г.

Содержание журнала № 9 за 2020 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Правительство утвердило Правила предоставления специальных отсрочек и рассрочек по уплате налогов и страховых взносов. Чтобы претендовать на них, нужно, во-первых, соответствовать определенным условиям, а во вторых — написать заявление на отсрочку/рассрочку в свою ИФНС.

Избранным: спецотсрочки и спецрассрочки уплаты налогов по заявлению

Кто может получить отсрочку или рассрочку

Некоторые организации и ИП смогут получить специальные отсрочки или рассрочки по уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов и процентов, если срок их уплаты приходится на 2020 г.Правила, утв. Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 (далее — Правила) Исключение — НДПИ и акцизы. По ним адресной отсрочки/рассрочки не предусмотрено.

Это касается прежде всего организаций и ИП, которые работают в наиболее пострадавших от коронавируса отраслях. Их перечень (с кодами ОКВЭД2) уже утвердило Правительство РФПостановление Правительства от 03.04.2020 № 434. К примеру, это общепит, турбизнес, перевозки и т. д. Принадлежность к пострадавшим отраслям надо определять по основному виду деятельности, указанному в ЕГРЮЛ и ЕГРИП по состоянию на 01.03.2020.

Также получить адресную отсрочку/рассрочку могут стратегические, системообразующие и градообразующие организации, которые пострадали из-за коронавируса. Даже если они не относятся к указанным выше сферам деятельности. Конкретный перечень таких организаций определяет Правительство РФ.

Пакет документов, представляемых в инспекцию для получения отсрочки по уплате налогов, должен содержать и предполагаемый график погашения задолженности

Пакет документов, представляемых в инспекцию для получения отсрочки по уплате налогов, должен содержать и предполагаемый график погашения задолженности

Все вышеуказанные организации и ИП могут претендовать на отсрочку или рассрочку, если выполняется хотя бы одно условиеп. 3 Правил:

общие налоговые доходы снизились более чем на 10%;

налоговые доходы от реализации товаров, работ, услуг снизились более чем на 10%;

доходы от реализации товаров, работ, услуг, облагаемых НДС по нулевой ставке, снизились более чем на 10% и при этом объем такой реализации составляет более 50% от общего объема реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав);

получен убыток по налогу на прибыль за отчетные периоды 2020 г., притом что за 2019 г. убытка не было.

Для того чтобы понять, было ли снижение доходов и на сколько, нужно:

определять размер доходов по правилам налогового учета;

сравнивать показатели квартала, предшествующего кварталу подачи заявления на отсрочку/рассрочку, с показателями аналогичного периода 2019 г. В случае когда налогоплательщик зарегистрирован только в 2019 г., надо сравнивать показатели двух кварталов, предшествующих кварталу, в котором подается заявление об отсрочке/рассрочке;

наличие убытка определять по данным декларации по налогу на прибыль за период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление.

Как получить отсрочку или рассрочку

Для получения отсрочки или рассрочки надо до 01.12.2020 предоставить в свою инспекциюп. 7 Правил:

заявление о получении отсрочки или рассрочки;

обязательство соблюдать условия, на которых принимается решение об отсрочке или рассрочке, с графиком погашения задолженности;

если период отсрочки/рассрочки превышает 6 месяцев — еще обеспечение исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей и взносов. Таким обеспечением может быть:

или залог недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает сумму налогов или страховых взносов, включаемых в график погашения задолженности;

или поручительство либо банковская гарантия, соответствующие определенным требованиямп. 9 Правил; статьи 74, 74.1, п. 2.1 ст. 176.1 НК РФ.

Учтите, что документы, предусмотренные подп. 3—5, 7 п. 5 и п. 5.1 ст. 64 НК, которые обязательны при запросе обычных налоговых отсрочек или рассрочек (в их числе справки банков, перечень контрагентов и др.), не нужно представлять.

Срок отсрочки/рассрочки, на которую может претендовать налогоплательщик, зависит от его финансовых показателей.

Внимание

Отсрочку или рассрочку по взносам на травматизм ФСС предоставит автоматически на основании информации от налоговых органов о принятых решениях об отсрочке или рассрочке по страховым взносам.

Вид организации Основные условия предоставления отсрочки/рассрочки Максимальный период
отсрочки рассрочкиРассрочка подразумевает, что организация/ИП будет частями выплачивать сумму налога (взноса): ежемесячно и равными долями начиная с месяца, следующего за месяцем принятия решения о предоставлении рассрочки
Любая организация, которая имеет право на получение спецотсрочки/рассрочки Снижение доходов:
более чем на 50%/более чем на 30% при наличии убытка 1 год 3 года
более чем на 30%/более чем на 20% при наличии убытка 9 месяцев
Иные случаи 3 месяца
Организация относится к числу:
стратегических;
системообразующих;
градообразующих;
реализующих социально-значимые товары (услуги);Такими организациями считаются организации, у которых за последние два квартала сумма реализации товаров и услуг по ставке НДС 10% составляет более 30% совокупной суммы реализации
крупнейших налогоплательщиков
Снижение доходов:
более чем на 50%Это условие действует только для получения рассрочки 1 год 5 лет
более чем на 30% 3 года
более чем на 20% 9 месяцев
более чем на 10% 6 месяцев
Иные случаи 3 месяца

Полный текст Постановления Правительства с перечнем видов деятельности, отнесенных к пострадавшим из-за коронавируса, можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Проверить, имеет ли ваша организация право на спецотсрочку/спецрассрочку, можно при помощи нового онлайн-сервиса на сайте ФНСсайт ФНС России. Внесите в специальное поле ИНН или ОГРН/ОГРНИП. В случае положительного результата сервис сообщит, что при выполнении иных условий для получения отсрочки/рассрочки (то есть при снижении доходов и/или наличии убытков) организация/ИП может обратиться в свою ИФНС. Там же будут даны ссылки на рекомендованные формы заявлениясайт ФНС России и обязательствасайт ФНС России.

* * *

Налогоплательщикам, которым предоставят отсрочку или рассрочку по спецоснованиям, не будут начислять пени, причем со дня, изначально установленного для уплаты налогов и страховых взносов.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтер VS коронавирус
Бухгалтер VS коронавирус

2022 г.

2021 г.

№ 23
Льготный кредит под 3% новый, а проблема с численностью стараяСубсидия на нерабочие дни и на карантин: кому и какая положена
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиКак учесть осенние «антиковидные» каникулы — 2021Льготные кредиты пострадавшему бизнесу опять доступныОт 60% к 80% вакцинированных работников: как их посчитатьПредоставлять ли переболевшему COVID-19 работнику выходной для диспансеризации
№ 20
Новые субсидии для МСП из-за локальных «антиковидных» ограничений
№ 19
«Коронавирусные» расходы 2021 года можно покрыть за счет взносов на травматизмЗанижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
№ 16
Как организовать вакцинацию работников от коронавирусаКогда правильно отстранять работников, отказавшихся от вакцинации
№ 15
Обязательная вакцинация 60% персонала: о чем спрашивают работодатели
№ 14
«Отчетные» и другие меры для ускорения антиковидной вакцинацииВакцинирование в рабочее время: что делать работодателюНет прививки — нет зарплаты: про отстранение от работы тех, кто не хочет прививаться
№ 13
Как москвичам учесть пять антиковидных «воскресений» июня
№ 10
Учитываем новые «президентские» нерабочие дни
№ 8
Субсидии за наем безработных: как получить и не возвращать
№ 5
«COVIDная» практика: как компании и ИП оспаривали административные штрафыЗаполняем УСН-декларацию за 2020 годЛьготный кредит под 2%: как отразить в бухучетеРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 2
Кадровые решения в режиме повышенной готовности
№ 1
Как изменили условия для списания льготного кредита под 2%

2020 г.

№ 23
Продление отсрочки по налогам для особо пострадавшего бизнесаУСН у пострадавших МСП: авансы и налог по итогам года
№ 21
«Ковидный» отчет и другие сюрпризы удаленки второго пришествияНовые противовирусные рекомендации для работодателейРаботник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносамиРСВ за 9 месяцев: как заполнить при применении трех тарифов
№ 19
Субсидия «на дезинфекцию» — налогооблагаемый доход
№ 18
НДС-учет «коронавирусных» субсидий и не только«Коронавирусным» субсидиям в налоговых декларациях не место?Доставка сотрудников до работы и обратно — не «коронавирусные» расходыКомпенсируем расходы работника на удаленке: оформление и учетКоронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросыПандемийный синдром: что можно, а что нельзя работодателюПолучить «коронавирусные» льготы, сославшись на «ошибку» в данных об ОКВЭД, нельзя
№ 17
Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке
№ 16
Антивирусные требования для офисов: за что могут наказатьКак за счет взносов на травматизм покрыть расходы на борьбу с коронавирусомОплата нерабочих дней в «прибыльных» целях: мнение МинфинаПодводные камни льготного кредита под 2% для МСПРассуждения Минтруда и Роструда о «президентских» нерабочих днях: летний переполох
№ 15
15%-й и нулевой тарифы: применяем в нестандартных ситуациях«Коронавирусные» правила оплаты больничных: ФСС передумалНДС во время коронавируса: уплата, вычеты, исправления и корректировкиНовые каникулы для малого и среднего бизнеса: рассрочка по налоговым и другим долгамСубсидии на дезинфекцию: кто получит и что с налогамиУплаченные за II квартал налоги можно вернуть
№ 14
Больничное пособие по новым правилам: порядок расчетаБольничным 65+ нет места в РСВ даже в регионах с зачетной системойДиректор хочет уплатить налоги/взносы за компанию: как принять такую помощьЗатраты на тестирование работников на COVID-19 уменьшают «прибыльную» базуКарантинные больничные для пенсионеров: продление с особенностямиРСВ за полугодие: как отразить «коронавирусные» новшестваСменили способ уплаты «прибыльных» авансов: как теперь отчитаться за I кварталСпецифика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
№ 13
«Зарплатная» субсидия: как преодолеть проблемы при полученииКак предпринимателям на ПСН пересчитают налог за II кварталКак получить отсрочку по взносам на травматизмОбязательно ли надо было отправлять работников старше 65 лет на больничный?Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходамиОтраслевые послабления для автоперевозчиковСписание налогов за II квартал: что, кому, когда и почему
№ 12
ЕНВД-вопросы: «коронавирусные» и не толькоБухучет «коронавирусных» субсидийДарим имущество для борьбы с COVID-19: НДС не облагаем, в расходах учитываемКак простой в организации влияет на размер больничныхКак снизить цену за аренду в связи с пандемиейКогда представлять документы в ИФНС, если требование получено в региональные нерабочие дниЛьготы для арендаторов госимущества: кому, какие и как получитьНалоги за II квартал пострадавших МСП спишут автоматически. Но не всеНовый «противовирусный» кредит для бизнеса: привлекательный, но опасныйРасторгнуть договор аренды досрочно и без санкций: кому так можноЧто делать, если в субсидии 12 130 руб. отказали из-за сдачи СЗВ-М за март в мае
№ 11
Как пересчитать пособие, которое ФСС выплатил сотрудникам 65+Как турагентствам на УСН учесть возвраты путевок из-за COVID-19Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простояКредитная отсрочка по госпрограмме и кредитные каникулы: ищем различияМожно ли отказаться от пониженного тарифа 15% по взносамНерабочие дни закончились, но не для всех: как оформлять и оплачиватьСоставьте приказ, чтобы учесть «противовирусные» затраты на такси для сотрудниковСубсидии стали более доступными, но положены они не всемТорговые центры смогут получить отсрочки по имущественным налогам, подав заявлениеЧто делать, если вас исключили из реестра МСП и вы не можете пользоваться льготами
№ 10
Больничные-2020: когда нужно платить не ниже МРОТСЗВ-ТД при приеме на работу и увольнении нужно подать уже на следующий деньCOVID-19: ВС разъяснил, почему нельзя не исполнять обязательства«Антикоронавирусные» расходы для плательщиков налога на прибыль, ЕСХН и упрощенцев«Коронавирусные» изменения внесены и в реквизиты кассовых чеков«Коронавирусные» субсидии: как получить, потратить и учестьАнтикризисные изменения в уплате авансов по налогу на прибыльВзносы по тарифу 15%: дата включения в реестр МСП важна только для новеньких?Изменены правила «коронавирусных» отсрочек по налогам и страховым взносамКак не ошибиться в применении пониженной ставки УСНКак работать на вмененке во время эпидемииКак соблюсти два лимита при подсчете страховых взносов по тарифу 15%ККТ на карантине: как применять без последствийМигранты могут работать с просроченными документами или вообще без них. Но недолгоОтветы на первые вопросы по налоговым отсрочкамРаботодателям рекомендовано быть гибчеСвод «коронавирусных» налоговых привилегий по состоянию на 8 мая 2020 годаТорговать нельзя, а торговый сбор платить придетсяТрудовые будни компании в «президентские» нерабочие дниЧто делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить
№ 9
«Антивирусные» переносы сроков отчетов и уплаты определеныАрендные каникулы: кто может на них рассчитыватьВ 2020 году введен мораторий на неналоговые проверки, но есть исключенияВвозной НДС при импорте товаров из ЕАЭС: отсрочек по уплате и отчетности нет?Для ответа на требование ИФНС дали больше времени, а проверки — на паузеДуэль с вирусом: работаем из домаЗа март выплатили работникам только аванс: что указать в 6-НДФЛКак из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетностиКак правильно не работать в «президентские» нерабочие дниКамеральные проверки и нерабочий апрель: что поменялосьКарантинные больничные: от теории к решению проблем на практикеНДФЛ во время эпидемии: когда перечислить и что указать в строке 120 расчета 6-НДФЛНерабочие дни ≠ праздничные или выходные дниНечем платить работникам: что можно сделатьОтчетность в центр занятости: расширенная и электроннаяТариф 15% по страховым взносам не так прост, как кажется
№ 8
Вирусный форс-мажор: что с обязательствамиВынужденный перевод персонала на удаленку: что говорит МинтрудДетский сад или школу закрыли на карантин: может ли родитель не ходить на работуДля малого бизнеса тариф взносов стал в два раза меньше: в чем подвохЗаморозка налоговых проверок и отказ от блокировок счетовИзмерение температуры персоналу и клиентам из-за коронавирусаКак не платить ЕНВД, если бизнес остановлен из-за коронавирусаКак оформлять и оплачивать «президентские» нерабочие дниКто из-за пандемии вправе позже заплатить налоги и сдать отчетностьЧтобы сэкономить на оплате нерабочих дней, отправьте работников 65+ на больничный
№ 7
Коронавирус правит бал: что учесть работодателю при расчетах с работниками
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание