Проверки достоверности данных ЕГРЮЛ и другие поправки

Изучаем изменения, внесенные в Законы об ООО и о госрегистрации юридических лиц

В 2016 г. государственная регистрация юридических лиц, а также регистрация изменений в ЕГРЮЛ будет происходить по новым, более жестким правилам. Вводятся также ограничения для граждан, запятнавших себя участием в проблемных компаниях. Рассмотрим же, что конкретно изменилось.

Регистрирующий орган будет проверять представленные сведения

До 2016 г. у регистраторов было мало прав в отношении представляемых заявителями документов. Проверить они могли только форму заявления о госрегистрации на предмет правильности ее заполненияп. 4.1 ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). Требовать какие-либо иные документы, кроме прямо названных в Законе для конкретных случаев, было нельзяп. 4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ.

Теперь же регистрирующие органы получили право проводить проверки включаемых (включенных) в ЕГРЮЛ сведений, а в некоторых случаях и приостанавливать регистрацию на период такой проверки.

Вот как это будет происходить.

Если документы подает действующее юридическое лицо

Предположим, что вы подготовили комплект документов на регистрацию в связи с одним из следующих поводов:

• <или>внесены изменения в устав;
• <или>изменились данные, включаемые в ЕГРЮЛ;
• <или>ваша компания реорганизуется или ликвидируется.

Порядок действий регистрирующего органа, получившего ваши документы, покажем на схеме.

1п. 4.4 ст. 9, подп. «х» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ

Как видим, основание для проверки сформулировано крайне расплывчато. Какого рода сомнения и как они должны быть обоснованы — пока непонятно. Единственное на сегодняшний день конкретное основание, названное в Законе, — получение регистратором письменного возражения заинтересованного лица относительноп. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ:

• <или>регистрации внесенных в устав изменений;
• <или>предстоящего включения сведений в ЕГРЮЛ.

Кого можно считать заинтересованным лицом, Закон не определяет, ясно только, что это может быть как гражданин, так и организация. Возможно, что-то прояснит форма такого возражения (ее должна утвердить ФНСп. 5.9.53 Постановления Правительства от 30.09.2004 № 506). Требования к подписи автора таковып. 6 ст. 9 Закона № 129-ФЗ:

• <если>заявление отправлено по почте — подпись должна быть заверена нотариусом;
• <если>заявление представлено лично — регистратор проверяет паспорт;
• <если>заявление направлено через Интернет — должна быть электронная подпись.

В решении о приостановлении, которое вам должны выдать не позднее следующего рабочего дня после дня принятияп. 4.4 ст. 9, п. 4 ст. 23 Закона № 129-ФЗ, будут указаны основания для проверки. Так что читайте его внимательно. Также там будет указан и срок (не менее 5 дней), в течение которого у вас будет возможность дать регистратору какие-либо документы и пояснения в свою защитуп. 4.4 ст. 9, п. 4 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Возможны ли какие-либо санкции в случае непредставления таких документов, к примеру штраф за непредставление или за несвоевременное представление сведений в регистрирующий органпп. 3, 4 ст. 14.25 КоАП РФ? На наш взгляд, нет. Ведь это не обязанность, а право организации.

Отметим, что в рамках проводимой проверки регистрирующий орган не только изучает ваши документы, пояснения и заявления заинтересованных лиц. Он также вправеп. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ:

• получать объяснения от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проверки;
• получать справки и сведения по вопросам, возникающим при проведении проверки, в том числе у нотариусаст. 5 Основ законодательства о нотариате;
• проводить осмотр объектов недвижимости. К примеру, помещения, указанного в качестве адреса регистрации;
• привлекать для участия в проверке специалиста или эксперта.

Основания, условия и способы проведения таких мероприятий, а также порядок использования полученных результатов этих мероприятий должны быть установлены нормативным актом ФНСп. 4.3 ст. 9 Закона № 129-ФЗ; п. 5.9.52 Постановления Правительства от 30.09.2004 № 506. Его пока нет, несмотря на вступление поправок в силу. Будем надеяться, что этот документ примут быстро и он снимет возникающие вопросы.

Если поданы документы на регистрацию нового юридического лица

Проверка может быть проведена и в отношении документов, представленных на регистрацию при создании новой компаниип. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ. Если сведения сочтут недостоверными, в регистрации будет отказаноп. 4.4 ст. 9, подп. «х» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Любопытно только, как регистраторы успеют провести серьезную проверку в срок, отведенный для регистрации нового юрлица, — 3 рабочих дня со дня представления стандартного комплекта документовп. 3 ст. 13, ст. 12 Закона № 129-ФЗ. Ведь приостановление регистрации для этого случая не предусмотрено.

Если регистрирующий орган пришел к выводу о недостоверности сведений, уже включенных в ЕГРЮЛ

Впрочем, даже если регистраторы изначально и пропустят недостоверные сведения, то это не помешает им найти таковые позже. Поскольку начиная с 1 января 2016 г. они получили право проверять не только те сведения, которые будут вноситься в ЕГРЮЛ, но и те, которые были внесены ранееп. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ. В том числе и до 2016 г.

Узнать о результатах такой проверки вы сможете из так называемого уведомления о недостоверности. Его пришлют директору компании, а также всем ее участникам в случае, если у регистрирующего органа вызовут сомнения какие-либо из следующих сведенийп. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ:

• адрес компании;
• ф. и. о. директора, его паспортные данные или ИНН;
• данные об учредителях (участниках);
• данные о держателе реестра акционеров;
• размеры и номинальные стоимости долей в ООО;
• передача долей или частей долей в залог или иное их обременение;
• данные лица, управляющего долей, которая переходит в порядке наследования.

В течение 30 дней после направления такого уведомления вам необходимо:

• <или>сообщить новые сведения (достоверные);
• <или>представить документы, доказывающие, что старые сведения (указанные в реестре) достоверны.

В противном случае регистраторы внесут в ЕГРЮЛ запись о недостоверности соответствующих данныхп. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ. Интересно, что о дальнейшей судьбе такой записи ничего не сказано. Надеемся, что ее аннулируют в случае, если позднее вы все-таки представите сведения, которые устроят регистрационный орган. Но неплохо бы прописать это в Законе.

Такая запись в отношении организации может быть внесена и на основании заявления гражданина о том, что сведения о нем в ЕГРЮЛ недостовернып. 5 ст. 11 Закона № 129-ФЗ. Заявление надо подавать по определенной форме, которую должна утвердить налоговая службап. 5.9.54 Постановления Правительства от 30.09.2004 № 506.

Каковы будут последствия внесения записи о недостоверности? Директора компании могут оштрафовать за внесение в ЕГРЮЛ недостоверных сведений (от 5 до 10 тыс. руб.) либо дисквалифицировать, если нарушение повторноепп. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ.

Что касается недостоверности адреса, то, как разъяснял ранее ВАС, регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации юридического лица при наличии двух условийп. 6 Постановления Пленума ВАС от 30.07.2013 № 61:

• у регистратора есть информация о невозможности связаться с компанией по адресу в ЕГРЮЛ;
• достоверные сведения об адресе по запросу регистратора не представлены.

Если о недостоверности сведений об адресе узнает банк, то это может стать основанием для закрытия счета в связи с невозможностью обновить данные о клиенте в соответствии с «антиотмывочным» законодательствомПостановление Президиума ВАС от 27.04.2010 № 1307/10; Письмо ФНС от 25.06.2014 № СА-4-14/12088 (п. 4).

Надо полагать, что сведения о недостоверности данных будут отражаться и в выписке из ЕГРЮЛ со всеми вытекающими последствиями. К примеру, контрагенты, узнав о недостоверности данных компании в реестре, могут отказаться с ней дальше сотрудничать. Ведь вполне возможно, что работа с таким партнером приведет к обвинениям в непроявлении должной осмотрительности со стороны ИФНС.

Вводятся ограничения в отношении граждан с плохой репутацией

Граждане, имеющие отношение к проблемным компаниям, с 2016 г. столкнутся с препятствиями при попытке участия в других юридических лицах. Также они временно не смогут работать в должности руководителяподп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Как будут действовать новые ограничения — покажем в таблице.

Статус гражданина в проблемной организации	Основания для ограничений на участие (руководство) в других компаниях	Срок действия ограничения для гражданина
<или>руководитель*; <или>участник ООО с долей не менее 50%	<или>проблемная организация исключена из реестра как недействующая при наличии задолженности перед бюджетом (либо когда такая задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица);	3 года с момента исключения проблемной организации из реестра
	<или>в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности сведений об адресе проблемной компании или о директоре (если только он не сам подавал заявление о недостоверности сведений о нем)	3 года с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности
	<или>не исполнено решение суда о ликвидации проблемной организации	До исполнения решения суда (если не исполнено — бессрочно)

Таким образом, если срок ограничения еще не истек, то в регистрации компании с участием (или под руководством) такого гражданина будет отказаноподп. «ф» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ.

Репутационную проверку кандидатов в участники (руководители) теперь придется делать и действующим организациям. Ведь если вы возьмете на работу директора с «темным прошлым», то изменения в реестре вам не зарегистрируют. А риски дальнейшего сотрудничества с таким лицом будет нести компания. И если у третьего лица возникнут убытки из-за отсутствия или недостоверности каких-либо данных о вашей организации в ЕГРЮЛ, то возмещать их придется вамп. 2 ст. 51 ГК РФ.

Но неподходящего директора, по крайней мере, всегда можно уволить — слава богу, основание для этого естьп. 2 ст. 278 ТК РФ. А вот как быть, если доля в компании уже продана (подарена, перешла по наследству) такому лицу? Большой вопрос...

Перечень оснований для отказа в регистрации увеличился

При отказе в государственной регистрации заявителю всегда выдают решение, которое должно содержать ссылку на конкретное нарушение, прямо названное в Законе в качестве основания для отказап. 2 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Например, представлен неполный комплект документов или заявление подписано неуполномоченным лицомподп. «а», «д» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ.

Однако с 2016 г. перечень «отказных» нарушений дополняется новым пунктом, который звучит так: «несоблюдение... порядка проведения... ликвидации или реорганизации юридического лица, а также иных требований, установленных настоящим Федеральным законом в качестве обязательных для осуществления государственной регистрации»подп. «х» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ. Как видим, его первая часть вполне понятна и имеет отношение к конкретным ситуациям. А вот под вторую можно подогнать нарушение любых требований Закона и регистрации, даже и не названных там в качестве «отказных» (также и в отношении ИП). Представляется, что на этот пункт будут ссылаться в том числе и при отказе в регистрационных действиях из-за «обоснованных сомнений» в достоверности представленных сведенийп. 4.2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ. Потому что сегодня недостоверность сведений входит в число «отказных» оснований только применительно к адресу организацииподп. «р» п. 1 ст. 23 Закона № 129-ФЗ.

Меняются требования в отношении адреса юридического лица

В реестре должен быть указан адрес юридического лица

Напомним, что ГК РФ уже с 01.09.2014 различает понятия «место нахождения юридического лица» и «адрес юридического лица»пп. 2, 3 ст. 54 ГК РФ; п. 1 ст. 3 Закона от 05.05.2014 № 99-ФЗ. Место нахождения должно быть указано в уставе компаниип. 5 ст. 54 ГК РФ, а адрес — только в реестре (если иное не предусмотрено уставом).

Согласно ГК место нахождения — это населенный пункт (муниципальное образование (МО)), где организация зарегистрирована на том основании, что там находится ее постоянно действующий исполнительный орган (то есть руководитель)п. 2 ст. 54 ГК РФ.

Таким образом, для обозначения места нахождения компании достаточно указать только название населенного пункта (муниципального образования). К примеру, муниципальный округ «Теплый Стан» в г. Москве.

А адрес — это уже конкретные дом и улица. Причем ГК не уточняет, о каком адресе идет речь: о том, где организация действительно «сидит», или о любом адресе для связи с ней (в обиходе именуемом юридическим).

Мы обратились за советом к судье ВАС в отставке, и вот что она нам разъяснила.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ПЕТРОВА Светлана Михайловна

Судья Высшего арбитражного суда РФ в отставке, доцент Российского государственного университета правосудия, к. ю. н.

“Действующее законодательство не содержит таких понятий, как «фактический адрес» и «почтовый адрес». Понятие «адрес юридического лица» также не определено. Поэтому право выбора, какой именно адрес указать в ЕГРЮЛ, принадлежит самой организации. В связи c изложенным организациям, у которых фактический адрес отличается от почтового, не требуется в 2016 г. вносить изменения в ЕГРЮЛ из-за поправок в подп. «в» п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ. Изменения придется вносить только при наличии объективных причин — к примеру, при смене адреса, указанного в качестве адреса юридического лица в реестре”.

Сказанное косвенно подтверждают поправки в Закон о регистрации, допускающие регистрацию фирмы в ЕГРЮЛ по адресу места жительства участника либо руководителя ОООп. 6 ст. 17 Закона № 129-ФЗ. Но хотелось бы более точных формулировок в ГК, дабы исключить риски того, что регистраторы будут требовать внесения в реестр фактического адреса организации.

Ведь по старым требованиям в ЕГРЮЛ включались данные о месте нахождения (адресе) руководителя, по которому ведется связь с организациейподп. «в» п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ (ред., действ. до 29.12.2015). А начиная с 29.12.2015 в ЕГРЮЛ должен отражаться адрес юридического лица в пределах его местонахожденияп. 3 ст. 54 ГК РФ. Какой из этих поправок следует вывод?

Если предположить, что под понятием «адрес юридического лица» в ГК и Законе о регистрации действительно подразумевается адрес для связи, то все, по сути, осталось по-прежнему. Организация может фактически находиться по адресу, отличному от адреса в ЕГРЮЛ. При этом, если она не получит важные письма, отправленные на юридический адрес, либо заинтересованное лицо не найдет там ее представителя, то пенять придется на себяп. 3 ст. 54, ст. 165.1 ГК РФ.

Сведения об изменении места нахождения нужно вносить в ЕГРЮЛ по-новому

Как мы уже сказали, указывать конкретный адрес в уставе необязательно. Поэтому и до 2016 г. регистрационный орган требовал вносить поправки в устав только при смене места нахождения компанииПисьмо ФНС от 31.01.2014 № СА-4-14/1645 (вопрос № 14.2.05.58). Теперь же такой подход прописали в законе, изменив порядок регистрации данных сведений.

Предположим, ваша компания решила переехать. Покажем алгоритм взаимодействия с регистраторами на схеме.

1п. 2 ст. 12, подп. 2 п. 2 ст. 33 Закона от 08.02.98 № 14-ФЗ; п. 3 ст. 11, подп. 1 п. 1 ст. 48 Закона от 26.12.95 № 208-ФЗ; 2п. 6 ст. 17, подп. «в.2» п. 1 ст. 5 Закона № 129-ФЗ; 3п. 5 ст. 5 Закона № 129-ФЗ; 4п. 1 ст. 8 Закона № 129-ФЗ; 5п. 6 ст. 17 Закона № 129-ФЗ

Таким образом, если в пределах МО «Теплый Стан» в г. Москве вы поменяли улицу Бакулева на улицу Островитянова, то нужно просто сообщить об этом в ЕГРЮЛ. А вот если вы переехали в другой МО (поменяли улицу Бакулева на улицу Марии Ульяновой в МО «Ломоносовский»), то нужно информировать реестр в два этапа, а главное — подтверждать право пользования помещением.

Отметим, что согласно поправкам новый порядок не распространяются на случаи, когда новым адресом компании будет адрес места жительства участника ООО с долей более 50% либо руководителя ОООп. 6 ст. 17 Закона № 129-ФЗ. Не совсем понятно, что хотел сказать законодатель:

• <или>что не нужно прикладывать документы о праве пользования жилым помещением;
• <или>что нужно регистрировать изменения в устав в обычном порядке, а не сообщать в реестр о смене места нахождения в два этапап. 1 ст. 17 Закона № 129-ФЗ.

***

Понятно, что цель внесенных изменений — борьба с однодневками, «помойками» и тому подобными явлениями. Если ваша организация регулярно сдает отчетность и платит налоги, то можно надеяться, что проблем из-за поправок у вас не возникнет. Тем не менее новые нормы очевидно недоработаны. А это всегда дает основания для их произвольной трактовки налоговыми органами на местах. Поэтому будем ждать уточнения изменений, а также появления подзаконных нормативных актов в развитие темы. Мы со своей стороны также постараемся в ближайшее время получить разъяснения у официальных лиц и рассказать вам о результатах.