Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 июля 2024 г.

Содержание журнала № 14 за 2024 г.
А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Закончилась декларационная кампания по НДФЛ — 2024. Теперь самое время подумать о получении НДФЛ-вычетов. Могут ли получить вычет на покупку жилья супруги, если у одного из них нет доходов, а другой получал вычет раньше? Вправе ли получить вычет на учебу ребенка родитель, если он передавал деньги для оплаты обучения третьему лицу? Какие есть нюансы, если за вычетом на покупку жилья обращается пенсионер? Об этом — в нашей статье.

Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024

Право на вычет нельзя передать другому человеку

В прошлом году мы с мужем купили жилой дом. Я не работаю в связи с уходом за ребенком-инвалидом и не имею доходов, облагаемых НДФЛ. Могу ли я получить имущественный вычет на покупку дома? Или, если это невозможно, передать свое право на вычет мужу, который раньше вычет уже получал?

— Если ваш супруг ранее уже воспользовался вычетом по приобретению жилья, а у вас нет доходов, облагаемых НДФЛ, то получить вычет не удастся.

По общему правилу получение имущественного вычета на покупку жилья возможно, если в периоде, когда возникло право на этот вычет, и/или в последующие годы у гражданина был доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Например, зарплата, вознаграждение по ГПД, доход от сдачи в аренду или продажи имущества. Ведь НДФЛ-вычет — это возврат налога, уплаченного в бюджет с ваших доходовпп. 3, 6 ст. 210, п. 1 ст. 220 НК РФ. Поскольку у вас нет дохода, с которого бы исчислялся и уплачивался НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего.

При этом право на имущественный вычет бессрочное, и, если когда-либо у вас появятся доходы, облагаемые НДФЛ, вы сможете воспользоваться этим правом независимо от того, сколько времени пройдет с момента покупки домаПисьмо Минфина от 11.01.2019 № 03-04-05/539. Но передать это право супругу нельзя — такая возможность не предусмотрена нормами НКПисьма Минфина от 23.03.2021 № 03-04-05/20559, от 14.01.2021 № 03-04-05/910, от 18.11.2019 № 03-04-05/88716.

Внимание

Даже если жилье приобретено до 2014 г. и вычет на покупку жилья получен, но плательщик не использовал вычет по процентам, его можно получить сейчас при покупке другого жилья. Ведь с 2014 г. вычет на покупку жилья и «процентный» вычет — самостоятельные вычеты, которые могут использоваться независимо друг от друга по разным объектам жилой недвижимостиПисьмо Минфина от 01.03.2024 № 03-04-05/18583.

Вычет на покупку жилья предоставляется однократно, так что, если супруг раньше уже получил вычет при покупке иного жилья, повторно получить его он не сможетп. 11 ст. 220 НК РФ. Вместе с тем если супруг ранее получил вычет на сумму менее 2 млн руб. по жилью, приобретенному начиная с 2014 г., то сейчас он вправе воспользоваться остатком такого вычета. Допустим, в 2014 г. была приобретена квартира за 1,4 млн руб. и на эту сумму получен вычет. Значит, сейчас при покупке жилого дома супруг вправе получить вычет в размере неиспользованного остатка — 600 тыс. руб.

Вычет на сумму большую, чем стоит доля, не дадут

В прошлом году мы с матерью купили квартиру в долях за 4,5 млн руб. В собственность матери оформлена доля в размере 2/3, на меня — 1/3. Но фактически все расходы оплатил я, платежные документы оформлены на меня. Могу ли я получить вычет в полной сумме — 2 млн руб.? Или только в части расходов, соразмерной моей доле — 1,5 млн руб.? И надо ли делить соразмерно долям вычет по ипотечным процентам, если заемщиком тоже являюсь я?

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание