Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 ноября 2022 г.

Содержание журнала № 22 за 2022 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
С 2023 г. ЕНП станет обязательным. Поэтому налоговики по каждой компании/ИП на 01.01.2023 сформируют единый налоговый счет, на котором учтут единое сальдо. ИФНС сложит имеющиеся на 31.12.2022 недоимки и переплаты по всем налогам и взносам. Но есть суммы, которые в сальдо ЕНС попасть все же не должны. Чтобы вы не потеряли переплату либо потом с вас не пытались взыскать несуществующую недоимку, до конца года проведите сверку расчетов с ИФНС по всем платежам.

Сверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом

Закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ (далее — Закон № 263-ФЗ)

Как сформируют начальное сальдо ЕНС

Если говорить привычными для бухгалтеров терминами, то общий принцип формирования ЕНС и сальдо по нему такойпп. 2, 3 ст. 11.3 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023); ч. 1 ст. 4 Закона № 263-ФЗ:

в одной части счета (по дебету) — поступление денег в бюджет от плательщика;

в другой части счета (по кредиту) — задолженность перед бюджетом по всем начислениям (по налогам, взносам, сборам, доначислениям по итогам проверок, в том числе пеням, штрафам, на основании деклараций, расчетов, уведомлений, решений по проверкам и др.);

разница между поступлением (дебетом) и задолженностью (кредитом) — сальдо: положительное, отрицательное или нулевое.

Начальное сальдо ЕНС, которое инспекция сформирует на 1 января 2023 г., — это разница между излишне перечисленными в бюджет деньгами и суммами неисполненных обязанностей. И определять его будут по особым правиламч. 4 ст. 4 Закона № 263-ФЗ.

Правило 1. Не учтут в сальдо переплату по налогам и сборам, которые в 2023 г. не входят в ЕНП. Это уплаченныеп. 1 ч. 3 ст. 4 Закона № 263-ФЗ:

налог на профессиональный доход (для ИП);

сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

авансовые платежи по НДФЛ с доходов иностранцев, работающих в РФ по патенту;

госпошлина, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ.

Правило 2. Не учтут в сальдо переплату, срок которой больше 3 лет. То есть если у вас по состоянию на 31 декабря 2022 г. в разных карточках по расчету с бюджетом (КРСБ) числятся излишне уплаченные суммы налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов по НК, со дня уплаты которых прошло более 3 лет, то вы их не увидите в сальдоп. 2 ч. 3 ст. 4 Закона № 263-ФЗ.

Внимание

Налоговики не вернут переплату по заявлению, если со дня уплаты налога прошло более 3 лет. Но если не истекло 3 года с момента, когда вы узнали или должны были узнать о переплате, тогда есть шанс вернуть ее через судОпределения КС от 26.03.2019 № 815-О, от 21.12.2011 № 1665-О-О, от 21.06.2001 № 173-О; Письма ФНС от 25.01.2022 № КЧ-19-8/16@; Минфина от 20.04.2021 № 03-02-11/29986.

Чтобы в дальнейшем не терять переплаты, как раз и нужно сверяться с инспекцией и не держать слишком долго деньги в переплате. Подробно о процедуре проведения сверки мы рассказывали в , 2021, № 20. И останавливаться на этом не будем. Но если у вас есть переплата с истекающим «сроком годности» к 31 декабря 2022 г., вам нужно поторопиться, потому что на сверку нужно определенное время. Обычно этот процесс занимает больше месяца, если есть разногласия с инспекцией по суммам. А вам важно, чтобы ИФНС приняла решение о возврате или зачете переплаты до 31 декабря 2022 г. Потому что после 1 января 2023 г. заявления о возврате или зачете таких налогов/взносов, поданные до 31 декабря 2022 г., налоговые органы рассматривать не будутпп. 1, 2 ч. 8 ст. 4 Закона № 263-ФЗ.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП
Зачет / возврат налогов
Налоговый контроль / Налоговые проверки
ЕНП

2023 г.

2022 г.

Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятого
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24
С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требованийС общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросыФирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиЛайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки
№ 21
«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми
№ 20
Сверка с ИФНС: версия 2021 года
№ 19
Инструкция по снижению налоговых штрафовКакие решения высших судов налоговики учтут в работеПодсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений
№ 17
Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатноРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучетаОсобые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющимиПри выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать
№ 15
Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНСКак предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестреСистема прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Заключаем договор осмотрительно: примеры из практикиПереезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014
№ 13
Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
№ 12
Готовый план действий при блокировке счетов налоговикамиСданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше
№ 11
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверкиКак учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющихМожно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налогиСуд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно
№ 10
АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере
№ 8
Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый ладНовые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 6
Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера
№ 4
Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересыОпасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью
№ 3
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
№ 1
КБК-2021: что нового
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание