Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 3/2023 → Шпаргалка по заполнению платежек …
28  читателей оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 января 2023 г.

Содержание журнала № 3 за 2023 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
А.В. Овсянникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
В 2023 г. заполнение платежек по большинству налогов и взносов зависит от выбранного плательщиком способа уплаты: либо в рамках ЕНП, либо по старинке (отдельными платежными поручениями для каждого налога/взноса). Мы расскажем о рекомендациях налоговиков по заполнению платежек для каждого из способов. Сразу хотим обратить внимание на то, что эти рекомендации идут несколько вразрез с правилами заполнения, установленными Минфином.

Шпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам

Реквизиты для уплаты налогов и взносов в ИФНС

Прежде всего поговорим о получателе платежа. Ведь при любом из способов перечисления налогов и взносов в платежных поручениях указывается один и тот же получатель. Приведем реквизиты в порядке указания их в платежном поручении.

Номер поля платежки Наименование поля платежки Что указывать
13 Банк получателя ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула
14 БИК 017003983
15 Сч. № 40102810445370000059
61 ИНН 7727406020
103 КПП 770801001
16 Получатель Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом)
17 Сч. № 03100643000000018500

Теперь перейдем непосредственно к нюансам заполнения платежек для каждого способа уплаты.

Заполнение платежки при уплате налогов/взносов в рамках ЕНП

Организации и ИП, уплачивающие налоги/взносы в рамках ЕНП, должны:

в поле 101 платежки указать статус «01»;

в поле 102 (КПП плательщика) указать КПП головной организации (либо «0» — для ИП). Однако согласно образцу платежного поручения, приведенному на специальной промостранице ФНСсайт ФНС, в этом поле нужно отразить КПП плательщика. Поэтому предполагаем, что, если вдруг вместо КПП организации вы укажете КПП ОП в поле 102, ничего страшного не произойдет — платеж все равно будет учтен на вашем ЕНС.

Ниже приведем образец заполнения полей 104—109, а также поля 24 ЕНП-платежки.

Заполнение платежки при уплате налогов/взносов в рамках ЕНП

Комментарий

1 Обращаем внимание, что в платежках, датированных до 31.01.2023, в поле 105 (код ОКТМО) нужно указывать свой код ОКТМО, а с 31 января в этом поле уже ставится «0» (см. , 2023, № 1). Кстати, на практике плательщики столкнулись с тем, что банки не принимают платежные поручения, в которых в поле 105 стоит «0». В связи с этим ФНС на своем телеграм-канале дала добро на указание в этом поле иного значения кода ОКТМО, состоящего из восьми знаков.

2 Некоторые бухгалтеры интересуются, можно ли заполнять поле 24 так, как это делалось раньше (то есть указывать, какой именно налог или взнос уплачивается и за какой период). Мы так делать не советуем — не стоит путать налоговиков.

Заполнение платежки при уплате налогов/взносов по старинке

Организации и предприниматели, выбравшие этот способ перечисления платежей в ИФНС, должны в поле 101 платежки указать статус «02».

Далее покажем, как организациям и ИП заполнять поля 104—109 и 24 на примере уплаты страховых взносов с выплат работникам за январь 2023 г.

Заполнение платежки при уплате налогов/взносов отдельными платежными поручениями для каждого налога/взноса

Комментарий

1 Из вашей платежки должно быть понятно, что именно вы перечисляете. Поэтому логично заполнять это поле так же, как вы это делали до 2023 г. При этом отметим, что и в образце на своей промостранице, и в образце комментируемой нами информации ФНС оставила это поле незаполненным. Хотя в свое время ФНС предлагала указывать в этом поле следующий текст: «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но на деле, что бы вы ни указали, платеж будет зачислен на основании данных полей 104, 105 и 107.

Упомянутый в статье Приказ Минфина по КБК можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

То есть в полях 104, 105 и 107 сведения указываются как и раньше:

в поле 104 ставится КБК по конкретному уплачиваемому налогу/взносуПриказ Минфина от 17.05.2022 № 75н. Актуальные КБК по основным налогам и взносам вы можете найти на главной странице сайта Издательства «Главная книга». Здесь хотелось бы сказать несколько слов о КБК при уплате пеней. Дело в том, что ранее действовавшие отдельные КБК для пеней по основным налогам/взносам больше не существуют. При этом новые коды Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н не предусмотрены. Каких-либо разъяснений по поводу указания кода бюджетной классификации при уплате пеней пока не было. Смеем предположить, что для этих целей можно использовать как КБК для уплаты конкретного налога/взноса, так и КБК ЕНП. Ведь в итоге все равно все суммы зачисляются на ЕНС;

в поле 105 плательщик ставит код ОКТМО организации (ИП) или код ОКТМО обособленного подразделения;

в поле 107 надо поставить код периода, за который перечисляется налог/взнос.

Заполнение платежки при уплате взносов на травматизм с выплат работникам

Раз уж мы заговорили о перечислении обязательных платежей в бюджет, то нельзя обойти вниманием взносы на травматизм. Ведь теперь они уплачиваются не в ФСС, а в новый фонд — СФР. Соответственно, и реквизиты для уплаты этих взносов изменились. Нужные вам реквизиты можно найти на сайте своего регионального отделения Фонда. В качестве примера приведем новые реквизиты для московских и подмосковных работодателей.

Номер поля платежки Наименование поля платежки Что указывать
13 Банк получателя ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г.Москве г.Москва
14 БИК 004525988
15 Сч. № 40102810545370000003
61 ИНН 7703363868
103 КПП 772501001
16 Получатель УФК по г.Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г.Москве и Московской областиСокращенное название: ОСФР по г.Москве и Московской области л/с 04734Ф73010)
17 Сч. № 03100643000000017300

Эти взносы перечисляются на КБК 797 1 02 12000 06 1000 160, а пени по ним — на КБК 797 1 02 12000 06 2100 160.

* * *

При заполнении отчетности среди прочего нужно указывать КБК. Причем указывается КБК, соответствующий конкретному налогу/взносу, даже если плательщик перечисляет платежи в рамках ЕНП.


Добавить в «Нужное»

Комментарии (6)
Другие статьи журнала по теме:
Банковские операции / Платежное поручение
ЕНП / ЕНС
Банковские операции / Платежное поручение

2025 г.

2024 г.

2023 г.

ЕНП / ЕНС

2025 г.

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...
Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное