Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 января 2023 г.
Содержание журнала № 3 за 2023 г.Шпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
Реквизиты для уплаты налогов и взносов в ИФНС
Прежде всего поговорим о получателе платежа. Ведь при любом из способов перечисления налогов и взносов в платежных поручениях указывается один и тот же получатель. Приведем реквизиты в порядке указания их в платежном поручении.
Номер поля платежки | Наименование поля платежки | Что указывать |
13 | Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
14 | БИК | 017003983 |
15 | Сч. № | 40102810445370000059 |
61 | ИНН | 7727406020 |
103 | КПП | 770801001 |
16 | Получатель | Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом) |
17 | Сч. № | 03100643000000018500 |
Теперь перейдем непосредственно к нюансам заполнения платежек для каждого способа уплаты.
Заполнение платежки при уплате налогов/взносов в рамках ЕНП
Организации и ИП, уплачивающие налоги/взносы в рамках ЕНП, должны:
•в поле 101 платежки указать статус «01»;
•в поле 102 (КПП плательщика) указать КПП головной организации (либо «0» — для ИП). Однако согласно образцу платежного поручения, приведенному на специальной промостранице ФНСсайт ФНС, в этом поле нужно отразить КПП плательщика. Поэтому предполагаем, что, если вдруг вместо КПП организации вы укажете КПП ОП в поле 102, ничего страшного не произойдет — платеж все равно будет учтен на вашем ЕНС.
Ниже приведем образец заполнения полей 104—109, а также поля 24 ЕНП-платежки.
Комментарий
1 Обращаем внимание, что в платежках, датированных до 31.01.2023, в поле 105 (код ОКТМО) нужно указывать свой код ОКТМО, а с 31 января в этом поле уже ставится «0» (см. , 2023, № 1). Кстати, на практике плательщики столкнулись с тем, что банки не принимают платежные поручения, в которых в поле 105 стоит «0». В связи с этим ФНС на своем телеграм-канале дала добро на указание в этом поле иного значения кода ОКТМО, состоящего из восьми знаков.
2 Некоторые бухгалтеры интересуются, можно ли заполнять поле 24 так, как это делалось раньше (то есть указывать, какой именно налог или взнос уплачивается и за какой период). Мы так делать не советуем — не стоит путать налоговиков.
Заполнение платежки при уплате налогов/взносов по старинке
Организации и предприниматели, выбравшие этот способ перечисления платежей в ИФНС, должны в поле 101 платежки указать статус «02».
Далее покажем, как организациям и ИП заполнять поля 104—109 и 24 на примере уплаты страховых взносов с выплат работникам за январь 2023 г.
Комментарий
1 Из вашей платежки должно быть понятно, что именно вы перечисляете. Поэтому логично заполнять это поле так же, как вы это делали до 2023 г. При этом отметим, что и в образце на своей промостранице, и в образце комментируемой нами информации ФНС оставила это поле незаполненным. Хотя в свое время ФНС предлагала указывать в этом поле следующий текст: «Уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов в виде распоряжения на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Но на деле, что бы вы ни указали, платеж будет зачислен на основании данных полей 104, 105 и 107.
Упомянутый в статье Приказ Минфина по КБК можно найти:
То есть в полях 104, 105 и 107 сведения указываются как и раньше:
•в поле 104 ставится КБК по конкретному уплачиваемому налогу/взносуПриказ Минфина от 17.05.2022 № 75н. Актуальные КБК по основным налогам и взносам вы можете найти на главной странице сайта Издательства «Главная книга». Здесь хотелось бы сказать несколько слов о КБК при уплате пеней. Дело в том, что ранее действовавшие отдельные КБК для пеней по основным налогам/взносам больше не существуют. При этом новые коды Приказом Минфина от 17.05.2022 № 75н не предусмотрены. Каких-либо разъяснений по поводу указания кода бюджетной классификации при уплате пеней пока не было. Смеем предположить, что для этих целей можно использовать как КБК для уплаты конкретного налога/взноса, так и КБК ЕНП. Ведь в итоге все равно все суммы зачисляются на ЕНС;
•в поле 105 плательщик ставит код ОКТМО организации (ИП) или код ОКТМО обособленного подразделения;
•в поле 107 надо поставить код периода, за который перечисляется налог/взнос.
Заполнение платежки при уплате взносов на травматизм с выплат работникам
Раз уж мы заговорили о перечислении обязательных платежей в бюджет, то нельзя обойти вниманием взносы на травматизм. Ведь теперь они уплачиваются не в ФСС, а в новый фонд — СФР. Соответственно, и реквизиты для уплаты этих взносов изменились. Нужные вам реквизиты можно найти на сайте своего регионального отделения Фонда. В качестве примера приведем новые реквизиты для московских и подмосковных работодателей.
Номер поля платежки | Наименование поля платежки | Что указывать |
13 | Банк получателя | ГУ Банка России по ЦФО//УФК по г.Москве г.Москва |
14 | БИК | 004525988 |
15 | Сч. № | 40102810545370000003 |
61 | ИНН | 7703363868 |
103 | КПП | 772501001 |
16 | Получатель | УФК по г.Москве (Отделение Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по г.Москве и Московской областиСокращенное название: ОСФР по г.Москве и Московской области л/с 04734Ф73010) |
17 | Сч. № | 03100643000000017300 |
Эти взносы перечисляются на КБК 797 1 02 12000 06 1000 160, а пени по ним — на КБК 797 1 02 12000 06 2100 160.
* * *
При заполнении отчетности среди прочего нужно указывать КБК. Причем указывается КБК, соответствующий конкретному налогу/взносу, даже если плательщик перечисляет платежи в рамках ЕНП.