Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 августа 2018 г.

Н.Г. Бугаева,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Ранее мы уже рассказывали о том, какими электронными сервисами на сайте налоговой службы могут пользоваться организации и ИП, чтобы сдавать отчетность, формировать платежные документы, делать запросы на сверку расчетов и т. д. Но ведь налоговые обязательства есть и у граждан. О них разработчики сервисов тоже не забыли. Чтобы перейти в сервисы, нужно на главной странице сайта ФНС нажать на большую оранжевую кнопку «Все сервисы».

Уплата налогов через Интернет? Да запросто!

Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц

Внимание

Если вы оформите ЛК, то по умолчанию налоговики больше не будут направлять вам бумажные уведомления. А если вы хотите и дальше получать их именно на бумаге, то направьте уведомление об этом в любой налоговый орган по установленной формеп. 2 ст. 11.2 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 12.02.2018 № ММВ-7-17/87@.

Кнопка входа в личный кабинет (ЛК) есть на главной странице сайта. Через ЛК можно, в частностип. 2 ст. 11.2 НК РФ:

•проверить наличие задолженности/переплаты по налогам;

•получать уведомления на уплату налогов (пеней, штрафов) и уплачивать их в режиме онлайн без комиссии (при условии что у вас есть счет в одном из банков, с которыми у ФНС заключены соглашения, например в Сбербанке);

•узнать, как была определена сумма налога (в модернизированном ЛК с обновленным интерфейсом показывается полная формула расчета);

•подать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заявление на вычет, присоединив к нему сканы (фотографии) документов, подтверждающих право на вычет. Для подачи как декларации, так и заявлений прямо в ЛК нужно сформировать усиленную неквалифицированную электронную подпись. Это бесплатно и несложно, но использовать ее можно только в этом ЛК;

•отследить стадию проверки декларации;

•проверить, какими объектами недвижимости и транспорта вы владеете по сведениям налоговых органов. Если налоговики не знают о каком-либо имуществе, принадлежащем вам, то через ЛК вы можете проинформировать ихп. 2.1 ст. 23 НК РФ. А если за вами, наоборот, числится объект, собственником которого вы уже не являетесь, то налоговикам нужно сообщить и об этом, чтобы вам не начисляли за него налог;

•подать жалобу (обращение) в налоговый орган.

Об обязанности физического лица уведомлять ИФНС об имуществе, которым оно владеет и о котором не знают налоговики, мы писали:

2016, № 21, с. 56

Чтобы получить доступ к ЛК, нужно один раз посетить инспекцию, причем любую. Если вы обратитесь в свою ИФНС по месту жительства, то вам достаточно будет предъявить только паспортп. 9 Порядка, утв. Приказом ФНС от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@ (далее — Порядок). Если же в другую ИФНС, то понадобится еще и свидетельство о постановке на учет (либо его копия), где указан ИНН.

В инспекции вам выдадут логин и временный пароль, который в течение месяца нужно будет поменять при первом входе в ЛК. Потом первичный пароль заблокируется и войти в ЛК по нему вы не сможетеп. 14 Порядка.

Также ФНС разработала мобильное приложение «Налоги ФЛ» — аналог личного кабинета на компьютере. Оно предусматривает вход в ЛК по отпечатку пальца или через функцию распознавания лица пользователя. Правда, судя по отзывам, пока нареканий по работе приложения довольно много. Но ФНС работает над исправлением ошибок.

Справка

Если вы прошли полную регистрацию на портале госуслуг с подтверждением личности, то есть обращались в МФЦ, отделение Почты России или к другим операторам Единой системы идентификации и аутентификации, то можете входить в личный кабинет на сайте ФНС через портал госуслуг посредством имеющихся логина и пароля.

Далее речь пойдет о калькуляторах транспортного, земельного налога, а также налога на имущество физических лиц. Сразу оговоримся, что владельцы транспортных средств и объектов недвижимости не обязаны самостоятельно рассчитывать свои имущественные налоги. За них это делают налоговики. А собственники должны только своевременно уплачивать начисленные суммы. Но ведь и специалисты ИФНС, бывает, ошибаются. К тому же всегда лучше заранее знать, к каким расходам нужно быть готовым.

Калькулятор транспортного налога для физических лиц

Этот калькулятор дает возможность всем гражданам — владельцам транспортных средств рассчитать налог по своему авто, мотоциклу, катеру, самолету и т. д.

Для расчета налога нужно:

•проверить регион, который указан на странице, поскольку транспортный налог — региональныйп. 3 ст. 14 НК РФ. Сервис определяет субъект РФ автоматически, и он появляется над голубым полем, в котором необходимо указать данные для расчета налога. Изменить регион можно в самой верхней части страницы, где указано «Ваш регион». Здесь вам нужно выбрать тот субъект РФ, в котором авто зарегистрировано;

•выбрать год, за который нужно посчитать налог. К примеру, в этом году автолюбители не позднее 3 декабря должны уплатить налог за 2017 г.п. 1 ст. 363, п. 7 ст. 6.1 НК РФ;

•указать количество месяцев владения машиной. При наведении курсора на название этого поля выскакивает подсказка, объясняющая, как считать, если машина была у вас в собственности не весь год. Так, если авто было зарегистрировано на вас ранее 15-го числа месяца, то он учитывается как целый месяц владения. Аналогично целиком включается месяц, если в нем автомобиль был снят с регистрационного учета позднее 15-го числап. 3 ст. 362 НК РФ;

•выбрать вид транспорта (легковой автомобиль, грузовик, автобус, мотоцикл и т. д.);

•указать мощность двигателя в лошадиных силах;

•отметить льготную категорию граждан, если вы к ней относитесь и имеете право на льготу по транспортному налогу. Список категорий открывается после нажатия на ссылку «Имеете ли Вы право на льготу».

О повышающих коэффициентах, применяемых при расчете налога за дорогостоящие автомобили, мы писали:

2018, № 7, с. 17

Если у вас в собственности автомобиль, стоимость которого составляет более 3 млн руб., то вам также надо будет указать его марку, модель и год выпуска. К таким авто применяется повышающий коэффициент, если они не старше определенного количества летп. 2 ст. 362 НК РФ. А если ваша машина стоит меньше, значит, этот этап вы пропускаете и нажимаете кнопку «Рассчитать».

В результате на странице появится сумма налога и ставка. При наличии льготы сервис также выдаст ссылку на законодательный акт, которым эта льгота установлена.

Калькулятор налога на имущество физических лиц

Полное название сервиса — «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц». То есть он умеет считать налоги двух видов.

Введение данных для расчета налога на имущество физических лиц будет зависеть от того, перешел регион, где находится ваша недвижимость, на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости или там все еще используется инвентаризационная стоимость в качестве налоговой базы. Большинство субъектов РФ уже перешли на новый порядок. Но не все.

Информация о регионах, перешедших на исчисление налога на имущество исходя из кадастровой стоимости, и сроках такого перехода есть:

сайт ФНС России → Налогообложение в Российской Федерации → Действующие в РФ налоги и сборы → Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости → Перечень субъектов РФ...

Если в вашем регионе переход уже состоялся, то для расчета нужно будет указать:

•год, за который требуется определить налог;

•регион, где находится недвижимость;

•кадастровый номер. Его вы можете уточнить на сайте Росреестра, указав полный адрес объекта. Если по введенному вами адресу сайт выдаст несколько кадастровых номеров, выбирайте тот, в котором содержатся более свежие данные. Поле «Кадастровая стоимость» калькулятор заполнит автоматом, подцепив данные также с сайта Росреестра;

•сумму налога исходя из инвентаризационной стоимости за последний налоговый период, когда база по налогу определялась еще по ней. Это может быть налог за 2014, 2015 или 2016 гг., поскольку разные регионы переходили на кадастровую стоимость в разное время. Допустим, Рязанская область перешла на расчет налога по кадастру с 2015 г.Закон Рязанской области от 30.10.2014 № 65-ОЗ Соответственно, последний год, когда по объектам недвижимости, расположенным в Рязанской области, налог считался по инвентаризационной стоимости, — это 2014 г. Значит, сумму налога за 2014 г. и нужно будет внести в поле сервиса. Если же ранее налоговики никогда не рассчитывали вам налог исходя из инвентаризационной стоимости имущества, то укажите в этом поле 0. Оно обязательно для заполнения, поэтому оставлять его пустым нельзя;

Узнать кадастровый номер объекта можно:

сайт Росреестра → Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online

•площадь и вид объекта недвижимости (квартира, жилой дом, гараж и т. д.). Сервис должен проставить эти данные автоматически по данным Росреестра. Если нет — укажите сведения вручную;

•размер доли в праве. Доля указывается в виде простой дроби, к примеру 1/2, а если собственник у объекта один, то ставится 1;

•период владения в месяцах. Здесь нужно отметить число полных месяцев владения объектом недвижимости. Пояснения о том, как учитывать месяц возникновения/прекращения права собственности на объект, приведены под полемп. 5 ст. 408 НК РФ;

•налоговый вычет в кв. м. Сервис определяет его сам. Вычет зависит от вида объекта недвижимости. К примеру, в отношении квартир он составляет минимум 20 кв. м от общей площади. А по гаражу его вообще нет. Но установленные НК вычеты могут быть увеличены по решению местных властейст. 403 НК РФ. Правда, не факт, что сервис учтет это;

О порядке расчета налога на имущество исходя из кадастровой стоимости мы писали:

2014, № 24, с. 63

•ставку налога. Ее сервис тоже подставляет автоматически. Он подхватывает ее из другого сервиса ФНС — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (как с ним работать, мы писали в , 2018, № 12, с. 73). А в нем содержится информация не по всем муниципальным образованиям. И если сведений о ставке нет, то по умолчанию сервис считает налог исходя из базовой ставки 0,1%, установленной НК РФподп. 1 п. 2 ст. 406 НК РФ. Хотя местные власти могли утвердить ее в любом размере от 0 до 0,3%п. 3 ст. 406 НК РФ. Поэтому если хотите получить более точный расчет, то лучше проверьте ставку, установленную в вашем городе (муниципальном образовании), и при необходимости исправьте ее вручную;

•размер льготы в процентах. Если льгота вам не положена, оставляйте в поле 0. В этом калькуляторе (в отличие от сервиса по расчету транспортного налога) списка льготных категорий граждан нет. Но через сервис «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» вы можете проверить, имеете ли право на льготу.

В итоге сервис должен будет выдать вам сумму налога к уплате.

Если же ваш регион на расчет налога по кадастровой стоимости так и не перешел (как, к примеру, Красноярский край, Чукотский автономный округ и др.), то вместо кадастрового номера объекта укажите его инвентаризационную стоимость, и вам не потребуется вводить сумму «инвентаризационного» налога, а также размер вычета. Все остальные показатели заполняются с учетом вышеприведенных правил.

Калькулятор земельного налога

Для расчета земельного налога за 2017 г. в строках калькулятора нужно указать:

•год, за который считается налог;

•кадастровый номер участка. Кадастровую стоимость и площадь объекта сервис проставит сам на основании сведений из Росреестра;

•размер доли в праве и период владения землей в месяцах. Эти поля заполняются так же, как и при расчете налога на имущество;

•налоговый вычет в рублях (кому он положен и как его определить, читайте ниже);

•ставку налога. По умолчанию сервис опять же считает налог исходя из ставки 0,1%. Но в действительности ставка, установленная в вашем муниципальном образовании, может быть любой из промежутка от 0 до 0,3% в отношении большинства земельных участков и по некоторым участкам — в промежутке от 0 до 1,5%п. 1 ст. 394 НК РФ. Сведения по ставкам опять же можно уточнить с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»;

•размер льготы в процентах, если она вам положена. НК предусматривает льготы только для лиц, относящихся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востокаподп. 7 п. 1 ст. 395 НК РФ. Но на местном уровне могут быть установлены и иные льготып. 2 ст. 387 НК РФ.

Теперь о вычете. Граждане определенных категорий вправе воспользоваться вычетом при подсчете налога в размере кадастровой стоимости 600 кв. м. Речь идет о пенсионерах по старости, инвалидах I и II групп, ветеранах и инвалидах боевых действий и др.п. 5 ст. 391 НК РФ

Этот вычет впервые применяется при расчете налога за 2017 г. Но в калькулятор на сайте ФНС на данный момент не заложен алгоритм расчета стоимости этих шести соток вашего участка. Поэтому нужно считать ее самостоятельно и уже готовое значение указывать в строке «Налоговый вычет (руб.)».

Отметим, что местные власти также могут установить дополнительные налоговые вычеты по земельному налогуп. 2 ст. 387 НК РФ. Но нет гарантии, что калькулятор учтет их по умолчанию.

Внимание

Если у гражданина, имеющего право на вычет, есть несколько участков, с которых он должен платить земельный налог, то вычет он может получить только в отношении одного из них независимо от их местоположения. Для применения вычета к конкретному участку гражданин должен представить в любую ИФНС уведомление о выбранном участкеп. 6.1 ст. 391 НК РФ. Однако именно для целей расчета налога за 2017 г. такое уведомление нужно было подать до 1 июля 2018 г.ч. 1 ст. 13 Закона от 28.12.2017 № 436-ФЗ; Письмо ФНС от 16.05.2018 № БС-4-21/9317 Если же уведомление вы не подавали, то налоговики рассчитают вам налог с учетом вычета в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога. Как правило, это тот объект недвижимости, кадастровая стоимость которого больше.

Если право на вычет у вас появилось в этом году, к примеру, вы вышли на пенсию по старости, то вам нужно подать заявление в налоговый орган. Кстати, направить его можно через личный кабинет, равно как и уведомление о выборе участка.

Калькулятор позволяет также определить сумму налогов за 2015—2016 гг. В этом случае он не спросит у вас кадастровый номер объекта, а попросит ввести кадастровую стоимость и площадь участка. И не забудьте, что при подсчете налогов за те периоды некоторые граждане имели право на уменьшение налоговой базы на 10 тыс. руб.п. 5 ст. 391 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018) Им следует указать эту сумму в качестве налогового вычета в сервисе.

Сервис «Подача заявления физического лица о постановке на учет»

Этот сервис будет интересен тем, у кого еще нет ИНН, к примеру молодым лицам, которые еще ни разу не устраивались на работу. Он позволяет составить заявление о постановке на учет в электронном виде и направить его налоговикам, на основании чего они должны будут присвоить лицу ИНН и выдать ему свидетельствоп. 7 ст. 83 НК РФ. Чтобы воспользоваться сервисом, нужно только зарегистрироваться, указав адрес электронной почты, пароль и ф. и. о.

Также сервис можно использовать для получения бумажного свидетельства, к примеру в случае его утраты. В такой ситуации нужно будет опять же подать заявление о постановке на учетп. 36 Порядка, утв. Приказом Минфина от 05.11.2009 № 114н. Но имейте в виду, что, поскольку это запрос на повторную выдачу свидетельства в налоговом органе, за него нужно платить госпошлину — 300 руб.подп. 132 п. 1 ст. 333.33 НК РФ; Письмо Минфина от 25.02.2013 № 03-02-08/8

Без отдельной регистрации вы сможете войти в сервис, если у вас есть доступ к личному кабинету или если вы зарегистрированы на портале госуслуг.

Внимание

Если вы сменили место жительства, то менять свидетельство, выданное вам налоговым органом, не нужно. При смене фамилии (а также имени, отчества, пола, даты или места рождения) получать новое свидетельство необязательно, ведь ИНН у гражданина при этом остается прежним. Но если вы все же решите такое свидетельство получить, то его вам должны будут выдать бесплатно. В этом случае вы получите не прежнее свидетельство повторно, а новое, содержащее в себе другие сведенияПисьмо Минфина от 25.02.2013 № 03-02-08/8.

После оформления заявления можно выбрать ту ИФНС, где вы хотели бы получить свое свидетельство. Также через сервис можно отслеживать состояние обработки заявления. Забрать свидетельство можно будет, явившись за ним лично и предъявив паспорт.

* * *

Еще один сервис на сайте ФНС, предназначенный исключительно для граждан, это «Вакансии». Он содержит в себе актуальный перечень вакансий в различных налоговых органах, причем в разных городах России. В каждой из них перечислены должностные обязанности, требования к кандидатам и другая информация.

Справка

Налогоплательщики — физические лица также могут пользоваться такими сервисами, как:

•«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»;

•«Онлайн запись на прием в налоговый орган»;

•«Узнай ИНН»;

•«Заплати налоги»;

•«Заполнить платежное поручение»;

•«Уплата госпошлины»;

•«Обратиться в ФНС России»;

•«Узнать о жалобе»;

•«Решения по жалобам»;

•«Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов»;

•«Нормативные и методические материалы ФНС России»;

•«Часто задаваемые вопросы»;

•«Информационные стенды»;

•«Почтовая рассылка сайта ФНС России»;

•«Федеральная информационная адресная система»;

•«Узнай ОКТМО»;

•«Форум сайта ФНС России»;

•«Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа»;

•«Подтвердить статус налогового резидента РФ».

Мы подробно рассказывали об этих сервисах в , 2018, № 12, с. 70; 2018, № 14, с. 80.