Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 декабря 2021 г.

Содержание журнала № 1 за 2022 г.
ОСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
С 2022 г. действует новая льгота: не будут облагаться НДС услуги общественного питания. Какие условия надо соблюдать? И надо ли что-то делать в конце 2021 г. кафе или ресторану, которые планируют пользоваться освобождением? К примеру, надо ли уведомлять о применении льготы свою инспекцию или восстанавливать входной НДС?

Льгота по НДС для кафе, баров и ресторанов

Закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ (далее — Закон № 305-ФЗ)

Суть новой НДС-льготы

С 01.01.2022 освобождаются от налогообложения НДС услуги общественного питанияп. 2 ст. 2, п. 4 ст. 10 Закона № 305-ФЗ; подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2022):

оказываемые организациями и предпринимателями через объекты общепита. К таким объектам относятся:

рестораны, кафе, бары;

предприятия быстрого обслуживания;

буфеты, кафетерии;

столовые, закусочные;

отделы кулинарии при указанных объектах;

иные аналогичные объекты общественного питания;

вне объектов общепита по месту, выбранному заказчиком, — так называемое выездное обслуживание.

Ориентируйтесь на коды ОКВЭД класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».

Для применения новой льготы в 2022 г. организации общепита (ИП, занимающиеся этой деятельностью) должны одновременно соблюдать ряд условий. Так, за 2021 г.:

общая сумма доходов организации (ИП) не должна быть более 2 млрд руб.;

доля доходов от реализации услуг общественного питания в общей сумме доходов должна быть равна как минимум 70%.

Внимание

«Общепитное» НДС-освобождение не распространяется на реализацию продукции общепита (в том числе полуфабрикатов)п. 2 ст. 2 Закона № 305-ФЗ; Письмо Минфина от 23.11.2021 № 03-07-11/94601:

отделами кулинарии, расположенными в объектах розничной торговли (к примеру, в магазинах);

организациями и ИП, ведущими заготовочную и иную аналогичную деятельность.

Кстати, если организация сама производит кулинарную продукцию и через свой отдел кулинарии продает ее, то применение освобождения возможно. Разумеется, когда выполняются условия по доходам, установленные для такой НДС-льготыПисьмо Минфина от 30.07.2021 № 03-07-11/61177.

Если же организация (ИП) будет создана в 2022 г., то применять новое освобождение можно будет с квартала регистрации без каких-либо ограничений.

А с 2024 г. появится еще одно условиеп. 18 ст. 10 Закона № 305-ФЗ в предшествующем квартале среднемесячный размер выплат физлицам должен быть не ниже размера среднемесячной зарплаты в регионе по виду экономической деятельности, определяемому по классу 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» ОКВЭД. Размер среднемесячной зарплаты в субъекте по такому виду деятельности региональные власти должны будут размещать в сети Интернет — в Единой межведомственной информационно-статистической системе.

Разбираемся, что за освобождение: полное на всю организацию или только на ряд операций?

Освобождение от НДС услуг общепита распространяется не на все операции кафе, бара, ресторана и прочих объектов общественного питанияподп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2022).

Внимание

Не путайте точечную льготу по услугам общепита с общим освобождением от исполнения обязанностей плательщиков НДС, правила которого закреплены в ст. 145 НК РФ.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Налоговые изменения
НДС - льготы / раздельный учет
Налоговые изменения

2023 г.

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 20
Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных правУпрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводитьКак выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовая декларация, движимые ОС в отчетности и другие «имущественные» измененияНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговТочечные изменения для НДФЛ-агентов
№ 1
КБК-2021: что новогоПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 годуБывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патентДля бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиНовшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготыПравила уплаты налога при УСН в 2021 годуПринятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax freeС зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПТранспортный и земельный налоги — новшества 2021 года для организацийЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание