Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
3 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 сентября 2021 г.

Содержание журнала № 18 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
С июля счета-фактуры надо выставлять по новой форме. Тем, кто вместо счетов-фактур выставляет УПД — универсальный передаточный документ, тоже надо учесть изменения, которые требуется внести, в том числе и в табличную часть УПД. Если вы выставляете УПД на бумаге, надо самим следить за тем, чтобы применяемая форма была актуальна.

УПД с 1 июля 2021 года: разрабатываем новую актуальную форму

Доводим форму УПД до актуального состояния

УПД может либо просто быть первичным документом на отгрузку товара (реализацию работ, услуг), либо сочетать в себе как первичный документ, так и счет-фактуру. Соответственно, в поле «Статус» может быть проставленоприложение № 2 к Письму ФНС от 21.10.2013 № ММВ-20-3/96@ (далее — Письмо ФНС):

или «1», если вы применяете УПД одновременно как счет-фактуру и как первичный документ;

или «2», если вы применяете УПД исключительно как первичный документ. Это означает, что придется отдельно оформлять счет-фактуру — если он необходим.

Скачать актуальную форму УПД можно:

сайт издательства «Главная книга» → Бухгалтерские консультации → Консультации по темам → НДС → УПД с 1 июля: скачайте новую форму с учетом всех поправок

Форма универсального передаточного документа была рекомендована ФНС в 2013 г.приложение № 1 к Письму ФНС С тех пор форма счета-фактуры не раз обновлялась. И все такие обновления надо учитывать в «счет-фактурной» части УПД, если он сочетает в себе и счет-фактуру, и первичный документ на отгрузку товара (реализацию работ, оказание услуг), то есть имеет статус «1». Иначе УПД не сможет быть заменой счета-фактуры.

Так, в связи с поправками в УПД со статусом «1» надо добавитьПисьмо ФНС от 17.06.2021 № ЗГ-3-3/4368:

строку 5а «Документ об отгрузке»;

графы 12—13 счета-фактуры — они обязательны только при отгрузке прослеживаемых товаров:

«Количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости»: «код» (графа 12) и «условное обозначение» (графа 12а);

«Количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости» (графа 13);

строку «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)»;

графу 1б «Код вида товара», в которой отражается код вида товара по ТН ВЭД ЕАЭС при экспорте в страны ЕАЭС.

Также надо скорректировать:

нумерацию ряда строк (граф) — так, как это сделано в актуальной форме счета-фактуры;

название графы 11 — теперь она называется «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости»;

строки подписи ИП — подписывать УПД может не только сам ИП (как это было предусмотрено в изначально рекомендованной ФНС форме), но и его уполномоченное лицо.

В примере заполнения УПД зеленым фоном подсвечены новые или обновленные поля и строки.

Заполняем форму УПД

«Счет-фактурную» часть УПД надо заполнять так же, как и обычный счет-фактуру, если в УПД проставлен статус «1».

Внимание

«Счет-фактурную» часть УПД со статусом «1» надо заполнять так же, как и обычный счет-фактуру. Особенность, пожалуй, лишь в заполнении строки 5а. Поскольку УПД является и счетом-фактурой, и документом, на основании которого отгружается товар, то в строке 5а указываются номер и дата самого УПДПисьмо ФНС от 29.07.2021 № СД-4-3/10681@.

В УПД со статусом «2» можно не заполнять некоторые поля, обязательные только для счета-фактурыприложение № 2 к Письму ФНС:

строку 5 «К платежно-расчетному документу»;

графу 6 «В том числе сумма акциза»;

графу 7 «Налоговая ставка»;

графу 10 «Цифровой код страны происхождения товара» и графу 10а «Краткое наименование страны происхождения товара»;

графу 11 «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости» — но только если по этому УПД передаются товары, которые не прослеживаются. По прослеживаемым товарам придется заполнять графу 11;

графы 12 и 13 — их вообще может не быть, если вы не передаете товары, подлежащие прослеживаемости. В ином случае надо включить эти графы в УПД и заполнить их.

Оставшуюся часть УПД, где отражаются остальные реквизиты первичного документа, надо заполнять по-прежнему. Каких-либо изменений здесь нет.

Мы советуем все вышеперечисленные изменения для УПД со статусом «1» внести и в УПД со статусом «2». Во-первых, так вы не запутаетесь. А во-вторых, возможна ситуация, когда понадобится выставить УПД при реализации прослеживаемого товара. Понятно, что по правилам такой УПД надо выставлять в электронном виде через систему ЭДО. Однако пока нет ответственности за выставление бумажного УПД (вместо электронного) с указанием реквизитов прослеживаемости.

Пример. Заполнение УПД со статусом «1» во втором полугодии 2021 г.

Условие. ООО «Оптовик» 25 августа 2021 г. отгрузило ООО «Светлячок Супер» товары по договору поставки от 23.08.2021 № 116:

монитор «SamСun» — 1 шт. стоимостью 10 800 руб. (в том числе НДС по ставке 20% — 1800 руб.) с РНПТ 10345020/200821/0000568/001;

бумагу офисную «Банни» (в пачках по 500 л.) — 20 пачек общей стоимостью 2400 руб. (в том числе НДС по ставке 20% — 400 руб.).

Решение. Поставщик «Оптовик» выставил покупателю УПД со статусом «1». Заполненная форма приведена ниже.

Заполнение УПД со статусом «1» во втором полугодии 2021 г.

* * *

Если УПД выставляется электронно, надо использовать действующий формат. Никакой самодеятельности в изменении формата быть не может. Вы можете лишь наиболее полно заполнять поля, которые по умолчанию не обязательны к заполнению. В них можно указать новые реквизиты, предусмотренные Налоговым кодексом.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
Прослеживаемость товаров
НДС - начисление / вычет / возмещение

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитыватьсяПоявилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Нужное
Содержание