Как заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов

За периоды 2023 г. общережимники ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей могут сдавать декларацию по НДС как в электронном виде, так и на бумаге. При этом электронная декларация представляется по установленным форматам по ТКС через оператора ЭДО.

А бумажную декларацию рекомендуется представлять так:

•собственно на бумаге — титульный лист с разделами 1—7;

•на съемном электронном носителе — файлы с титульным листом и разделами 1—12. Сформировать их можно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», размещенной на сайте ФНС в разделе «Программные средства»Письмо ФНС от 22.03.2023 № СД-4-3/3361@.

Также ФНС подготовила для налогоплательщиков новых регионов бланк (шаблон) бумажной НДС-декларации в форматах Excel 97-2003, OpenOffice-ODS и PDFПисьмо ФНС от 03.04.2023 № СД-4-3/3943@. Помимо этого, налоговики рассказали о некоторых особенностях заполнения декларации:

•сведения из книги продаж за истекший налоговый период переносятся в раздел 9 НДС-декларации. В частности, сведения из граф 13б, 14, 15, 17, 18 книги продаж отражаются соответственно в строках 160, 170, 180, 200, 210 раздела 9;

•сумма показателей по всем листам строки 170 раздела 9 НДС-декларации, в которых отражена налоговая база, определенная в порядке, установленном ст. 162.3 НК, переносится в графу 3 строки 030 раздела 3 декларации, а сумма данных по всем листам строки 200 раздела 9 — в графу 5 строки 030 раздела 3 (с учетом округления до полного рубля);

•сумма показателей по всем листам строки 180 раздела 9 декларации, в которых отражена НДС-база, определенная в порядке, предусмотренном ст. 162.3 НК, переносится в графу 3 строки 040 раздела 3 декларации по НДС, а сумма данных по всем листам строки 210 раздела 9 — в графу 5 строки 040 раздела 3 (с учетом округления до полного рубля).