ОСН

ЖОГОЛЕВ Алексей Анатольевич, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Общий режим налогообложения у предпринимателей далеко не самый популярный. И дело не только в высокой налоговой нагрузке. Но еще и в том, что нет однозначных точек зрения по учету доходов и расходов в сложных ситуациях. Тем не менее мы прояснили некоторые из них в этом материале.

Что важно знать про НДФЛ предпринимателю на общем режиме

Ставок НДФЛ очень много

ИП на общем режиме должен самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ с доходов от своей предпринимательской деятельности, а также подать декларацию 3-НДФЛ по итогам годаподп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ.

ИП (налоговый резидент РФ) эти доходы включает в основную налоговую базу по НДФЛ. Размер ставки зависит от величины доходов, полученных за налоговый период (календарный год), и составит 13, 15, 18, 20 или 22%подп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ. При этом некоторые налоговые базы нужно считать отдельно. Это справедливо в отношениип. 2.1 ст. 210 НК РФ:

•доходов от участия в инвестиционном товариществе;

•прибыли КИК;

•доходов в виде цифровой валюты, полученной в результате майнинга.

Для отдельных видов доходов, при получении которых ИП может выступать как обычное физлицо, предусмотрена двухступенчатая шкала ставок: 13% и 15%п. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ.

Помимо НДФЛ за год, ИП должен платить еще и авансовые платежи по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев — не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно. Перед этим нужно подавать уведомления об исчисленных платежахп. 9 ст. 58, п. 8 ст. 227 НК РФ. Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают до 30 апреля включительно, сумму налога доплачивают не позднее 15 июля следующего годапп. 5, 6 ст. 227, п. 1 ст. 229 НК РФ.