Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 сентября 2024 г.

Содержание журнала № 19 за 2024 г.
РЕШАЕМ ПРОБЛЕМЫ ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Когда положительное сальдо на ЕНС может создать проблем не меньше, чем отрицательное? Когда уточняющее уведомление об исчисленных суммах действительно нужно, а когда можно обойтись без него? Где искать расчет пеней? Ответы на эти и другие вопросы — в нашей статье.

Подборка вопросов-ответов про ЕНС и ЕНП

Нужно ли уточняющее уведомление, если ошибка в сумме всего 1 копейка?

Компания подала уведомление по взносам за июль вовремя, а позже выяснилось, что в нем есть ошибка: сумма взносов указана на 1 копейку меньше, чем нужно. Стоит ли подавать уточняющее уведомление?

— По-хорошему если в поданном ранее ЕНП-уведомлении обнаружена ошибка и РСВ еще не подан, то уточняющее уведомление нужно представитьп. 9 ст. 58 НК РФ; Письмо ФНС от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@ (п. 3). Однако в вашем случае смысла в этом особо нет, и вот почему:

за непредставление уточняющего уведомления не штрафуют;

до конца 2024 г. на недоимку, возникшую только из-за того, что ЕНП-уведомление оформлено с ошибкой, пени не начисляютсяПостановление Правительства от 26.12.2023 № 2315. Правда, только при наличии положительного сальдо на ЕНС. Однако даже если сальдо ЕНС у вас не такое, пени, начисленные на недоимку в 1 копейку, будут крошечными.

В любом случае решение о подаче корректировки принимать только вам.

Вернули работнику излишне удержанный НДФЛ: как заполнить уведомление?

Мы пересчитали НДФЛ с начала года в связи с предоставлением работнику имущественного вычета после получения из ИФНС уведомления, подтверждающего право работника на этот вычет. Излишне удержанный налог вернули работнику при очередной выплате дохода. Как правильно заполнить уведомление об исчисленных суммах налогов за период возврата налога? Нужно ли корректировать ранее поданные уведомления?

Приходилось ли вам подавать уточняющее ЕНП-уведомление?

— Уведомление об исчисленных суммах — это документ, который позволяет распределять ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларацию (расчет) сдают позже, чем наступает срок уплаты, или не сдают вообще. То есть цель налогового уведомления — отразить начисления по налогам и взносам, которые включаются в совокупную обязанность.

Очевидно, что возвращенные работнику суммы в совокупной обязанности уже лишние, а потому, чтобы их оттуда исключить, в уведомлении нужно показать сумму подлежащего перечислению НДФЛ без их учета. К примеру, если излишне удержанный НДФЛ в сумме 80 000 руб. возвращен работнику 6 сентября, а в период с 1 по 22 сентября удержанный НДФЛ со всех работников составил 560 000 руб., то в уведомлении, которое подаете по сроку 25 сентября, по коду 33/03 отразите сумму 480 000 руб. (560 000 руб. – 80 000 руб.). Ранее поданные уведомления корректировать не надо. В них все верно.

К слову, если бы возврат средств растянулся во времени из-за нехватки платежей по НДФЛ, за счет которых можно вернуть налог разово, допустим, на пару месяцев, то подавать уведомления по НДФЛ не надо было бы вообще до тех пор, пока начисления не вышли бы в плюсПисьмо ФНС от 19.03.2024 № ЗГ-2-11/4170. При этом напоминаем, что вернуть деньги надо в течение 3 месяцев после получения от работника заявления на возврат, иначе придется начислить и выплатить ему проценты за просрочкуп. 1 ст. 231 НК РФ.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (2)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
ЕНП / ЕНС

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

ОПРОС
Есть ли в вашей организации (ИП) ученические договоры с работниками?
да
нет
затрудняюсь ответить
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание