Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 7 сентября 2020 г.

Содержание журнала № 18 за 2020 г.
ШПАРГАЛКА ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Ю.В. Капанина,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Переезды фирмы, в том числе со сменой юридического адреса, изменение системы налогообложения, открытие интернет-магазина, замена фискального накопителя — какие из этих обстоятельств повлекут перерегистрацию кассы? Пользователям ККТ желательно в этом разбираться. Ведь если вовремя не пройти такую процедуру, это может обернуться не только предупреждением, но и штрафом.

Замена фискального накопителя или изменение сведений как повод перерегистрировать кассу

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Перерегистрация ККТ: алгоритм действий

В случае изменения данных, указанных в карточке регистрации онлайн-ККТ, ее пользователю придется обновить эту информацию в инспекции, то есть перерегистрировать кассу. Сделать это нужно, еслипп. 4, 12 ст. 4.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ); пп. 2, 8, 19 приложения № 5 к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@ (далее — Приказ № ММВ-7-20/484@); таблица 16 приложения № 2 к Приказу ФНС от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@:

изменился адрес и/или место установки (применения) ККТ (например, при перемещении кассового аппарата из одного ОП в другое или при замене транспортного средства, используемого в развозной торговле);

был заменен фискальный накопитель (это требуется, к примеру, если он сломался или заблокировался, истек установленный срок службы устройства или закончился объем его внутренней памяти);

сменился оператор фискальных данных (ОФД);

изменились сведения о применении ККТ в составе автоматического устройства для расчетов или поменялись сведения о самом автоматическом расчетном устройстве;

ККТ была переведена в автономный режим (исключающий обязательную передачу фискальных данных в налоговую через ОФД);

ККТ была переведена из автономного режима в онлайн-режим;

изменились наименование организации (в том числе при изменении ее организационно-правовой формы) или фамилия, имя, отчество ИП.

Кстати, перечень оснований для перерегистрации, поименованный в Законе о ККТ, открытый, то есть у пользователя могут быть и иные причины для обращения в инспекцию (к примеру, ККТ придется перерегистрировать, если в заявлении о регистрации допущена ошибка).

Внимание

Применение ККТ с нарушением порядка, сроков и условий ее перерегистрации влечет предупреждение или штрафч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

для организаций — от 5000 до 10 000 руб.;

для ИП и должностных лиц — от 1500 до 3000 руб.

Чтобы перерегистрировать онлайн-кассу, нужно не позднее следующего рабочего дня после соответствующих изменений подать заявлениепп. 1, 4, 10 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ; подп. 1 п. 1, пп. 2, 4 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@:

или в электронном виде, заполнив форму в кабинете ККТ на сайте ФНС. Его надо подписать усиленной квалифицированной электронной подписью. Датой подачи заявления считается дата, когда оно было размещено на сайте;

или на бумаге. Форма бумажного заявления для перерегистрации та же, что и для регистрации, просто для каждой из этих процедур свой порядок заполнения. Заявление можно принести в налоговую (причем в любое отделение) лично или передать через представителя по доверенности. По почте заявление о перерегистрации лучше не отправлять, чтобы не попасть на штраф за нарушение сроков, поскольку налоговики зарегистрируют заявление при его получении и именно дата регистрации в ИФНС будет являться датой его представленияприложения № 1, 5, 9 к Приказу № ММВ-7-20/484@.

В течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления инспекция сформирует новую карточку регистрации ККТп. 7 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ. Ее электронную версию направят вам через кабинет ККТ или через ОФД, однако карточку можно получить и в бумажном виде (для этого нужно написать в инспекцию заявление в произвольной форме)пп. 11, 12 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ; приложение № 10 к Приказу № ММВ-7-20/484@.

Кстати, обновленные регистрационные данные нужно перенести в сам кассовый аппарат (сменить его настройки) и сформировать на нем отчет об изменении параметров регистрации. Это можно сделать одновременно с заполнением заявления о перерегистрации.

Далее ответим на «перерегистрационные» вопросы наших читателей.

Смена системы налогообложения: есть ли необходимость в перерегистрации ККТ

Компания при отмене ЕНВД планирует перейти на упрощенку. У нас есть онлайн-касса. Нужно ли ее перерегистрировать в ИФНС при изменении налогового режима?

Планируете изменить режим налогообложения? Это не повод перерегистрировать уже имеющуюся ККТ, но повод поменять настройки в самой кассе

Планируете изменить режим налогообложения? Это не повод перерегистрировать уже имеющуюся ККТ, но повод поменять настройки в самой кассе

— Если меняются какие-то сведения о пользователе, которых нет в регистрационной карточке ККТ, то перерегистрировать кассу в инспекции не нужно. Применяемая система налогообложения в этой карточке не указывается, а значит, при переходе с ЕНВД на УСН заявление о перерегистрации вам подавать не надо.

В то же время система налогообложения введена в кассовый аппарат при формировании отчета о регистрации, поэтому при смене налогового режима на кассе должен быть сформирован отчет об изменении параметров регистрациип. 5 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ. То есть в случае изменения системы налогообложения нужно поменять соответствующие настройки на самом кассовом аппарате, а затем сформировать отчет об изменении параметров регистрации (касса автоматически передаст его в ФНС). Сделать это нужно до начала продаж на новой системе налогообложения, чтобы в чеках отражалась правильная информация, ведь за ошибки в обязательных реквизитах чека грозит штрафп. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ; ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

Замена фискального накопителя + ОФД: каковы нюансы перерегистрации

На нашей ККТ скоро истечет срок действия фискального накопителя. И еще хотим поменять оператора фискальных данных. Можно ли перерегистрировать кассу одновременно по этим двум причинам? Если можно, как тогда заполнить заявление?

— Сразу скажем, что если онлайн-ККТ перерегистрируется в связи с заменой фискального накопителя, то к заявлению о перерегистрации вам нужно дополнительно приложитьпп. 4, 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ; подп. 2, 6, 7 п. 9 приложения к Приказу ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/483@:

отчет о закрытии фискального накопителя. Его формируют перед тем, как снять с кассы старый накопитель, убедившись, что все фискальные документы переданы ОФД (в отчете о закрытии смены и в отчете о состоянии расчетов количество непереданных фискальных документов должно быть нулевым);

отчет об изменении параметров регистрации, который нужно сформировать, как только на кассу будет установлен новый фискальный накопитель.

Если ваша касса работает в автономном режиме, то перед заменой фискального накопителя нужно провести считывание данных всех фискальных документов, которые он содержит, и передать их в инспекцию вместе с заявлением о перерегистрации ККТп. 14 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Если у компании одновременно появилось несколько поводов для перерегистрации ККТ, то подавать нужно одно общее заявление, отметив в нем все причины его представления. Для этого выберите свою причину перерегистрации и в соответствующей ей ячейке поля «Код причины перерегистрации» проставьте 1, что значит «да», в остальных проставьте 2, означающее «нет». В вашем случае это поле будет выглядеть такп. 8 приложения № 5 к Приказу № ММВ-7-20/484@:

 

1

2

3

4

5

6

7

8

Код причины перерегистрации

2

1

2

1

2

2

2

2

Также в «перерегистрационном» заявлении вам надо указатьпп. 16, 17, 32, 34—44 приложения № 5 к Приказу № ММВ-7-20/484@:

в строке 030 раздела 1 — новое наименование модели фискального накопителя;

в строке 040 раздела 1 — заводской номер нового экземпляра фискального накопителя;

в строках 160 и 170 раздела 3 — полное наименование и ИНН нового оператора фискальных данных;

в строке 180 раздела 4 — цифру 2;

в строках 190—220 раздела 4.1 — сведения из отчета об изменении параметров регистрации, сформированного при установке нового фискального накопителя: номер отчета, дату и точное время его формирования, а также фискальный признак документа;

в строках 230—260 раздела 4.2 — аналогичные сведения из отчета о закрытии фискального накопителя.

Купили бэушную кассу: нужна ли ее перерегистрация

ИП купил с рук две кассы АТОЛ, бывшие в употреблении. Они сняты с учета в ФНС прошлым владельцем. Подскажите, эти кассы надо снова регистрировать? И если надо, как это сделать с бэушными кассами? Или нужна их перерегистрация (смутило наличие соответствующей активной кнопки в программе АТОЛ)?

— Если касса снята прежним собственником с регистрационного учета в налоговой инспекции, то новый владелец сможет ее только заново зарегистрировать, процедура перерегистрации в этом случае не подходит.

При этом порядок постановки на учет ККТ, бывшей в употреблении, ничем не отличается от порядка регистрации новой кассы, приобретенной в специализированном магазине.

Расторжение договора аренды: можно ли отложить перерегистрацию

У нас в ближайшее время расторгается договор аренды помещения, в котором зарегистрирована онлайн-касса. Деятельность приостановили, и поэтому новый договор аренды пока не заключаем. Что в этом случае делать с кассой: можно ли оставить ее зарегистрированной на прежнем адресе, а когда будет новое помещение, тогда и сообщать о смене адреса?

— Фактически после прекращения договора аренды вам придется освободить помещение и вывезти из него свое имущество, включая кассовый аппарат. При перемещении ККТ в иное место установки пользователь должен перерегистрировать ее по новому адресу, и на это дается всего 1 рабочий деньп. 4 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ. То есть, оставляя кассу зарегистрированной по старому адресу, вы рискуете заработать штраф, несмотря на то что деятельность пока не ведете и кассу не используете. В вашей ситуации лучше вовремя подать в инспекцию заявление, указав в нем адрес, по которому будет храниться кассовый аппарат (где в случае необходимости его смогут найти налоговики)Письмо Минфина от 10.04.2020 № 03-11-11/29149.

Установка кассы в другом магазине: нужно ли покупать новый фискальный накопитель

ИП снял с учета в налоговой ККТ в связи с закрытием магазина. А теперь возникла необходимость установить этот аппарат в новый магазин. Получается, что ККТ надо снова ставить на учет. А что с фискальным накопителем: придется покупать новый или можно перерегистрировать старый (у него еще не истек срок действия ключа)?

— Поскольку ККТ была снята с учета, то, чтобы применять ее для расчетов с покупателями в новом магазине, вам нужно снова зарегистрировать ее в налоговой инспекцииабз. 25 ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Что касается фискального накопителя, то повторно использовать имеющийся накопитель не получится, даже если у него не истек срок действия ключа. Дело в том, что фискальный накопитель обеспечивает в своей памяти однократную запись регистрационного номера ККТ (он выдается при регистрации кассы в ИФНС)п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. А если ККТ снимается с учета, то пользователь должен сформировать отчет о закрытии фискального накопителяп. 8 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ. Поэтому вам придется приобрести новый фискальный накопитель.

Заметим, что если продавец планирует поменять точку продаж, то кассу не нужно снимать с учета (так вы сэкономите на покупке нового фискального накопителя). При переезде достаточно просто перерегистрировать ККТ в инспекции, указав в заявлении новое место установки (применения) ККТ.

Аренда ККТ: как перерегистрировать на арендатора

Фирме нужен кассовый аппарат, слышали, что можно взять его в аренду. Как перерегистрировать ККТ на арендатора и кто это должен сделать?

— Действительно, организация при расчетах может использовать как собственный, так и арендованный кассовый аппарат, никаких запретов на этот счет в «кассовом» законодательстве нетПисьма Минфина от 16.05.2019 № 03-01-15/35310; ФНС от 15.05.2017 № АС-4-20/9012.

А вот перерегистрировать арендованную ККТ не нужно. Все дело в фискальном накопителе. Его нельзя взять на время, поскольку он регистрируется только на одного пользователя, так как позволяет лишь однократно записать в свою память ИНН пользователя ККТп. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Поэтому если ККТ, которая сдается в аренду, была зарегистрирована на арендодателя, то ему надо снять кассу с учета, оставив у себя старый фискальный накопитель. Затем арендатору придется приобрести новый накопитель и снова зарегистрировать ККТ, подав соответствующее заявление в ИФНС от своего именист. 1.1, п. 2 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗ.

Головное подразделение стало обособленным: что делать с ККТ

Открыли новую фирму. Теперь нужно поменять ее юридический адрес, который территориально относится к другой ИФНС, а по первоначальному адресу зарегистрировать «обособку». При этом ККТ сейчас зарегистрирована и применяется при розничной торговле по первому адресу (перемещать ее не будем). Нужно ли при смене юридического адреса перерегистрировать кассу?

— Несмотря на то что сведения о юридическом адресе организации — пользователя ККТ в карточке регистрации кассы не указываются и место ее установки (применения) остается неизменным, ККТ вам все равно придется перерегистрировать. А причина в том, что поменяются другие исходные данные, отраженные в регистрационной карточке, а именно КПП владельца кассы. Это произойдет и в случае, если:

ККТ продолжит числиться за головным подразделением, поскольку при переходе в другую инспекцию организации будет присвоен новый КПП;

ККТ будет передана в обособленное подразделение, ведь КПП «обособки» всегда отличается от КПП головного подразделения.

Интернет-торговля: покупать новую ККТ или перерегистрировать старую

У фирмы есть розничный магазин, собираемся делать сайт для торговли через Интернет. Нам нужно покупать отдельную ККТ или мы можем использовать «розничную» онлайн-кассу? Нужно ли тогда ее перерегистрировать?

— В Законе о ККТ нет ограничений на применение одного кассового аппарата и для стационарной торговли в магазине, и для продаж через ИнтернетПисьма Минфина от 25.09.2017 № 03-01-15/61962; ФНС от 26.09.2017 № ЕД-4-20/19359@. Главное, чтобы эта касса, помимо печати бумажных чеков, умела отправлять их в электронном виде (таково требование Закона о ККТ для интернет-расчетов)п. 5 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Если эта опция у вашей «розничной» кассы есть, то ее можно использовать при любых расчетах с покупателями. Единственное — в таком случае ККТ придется перерегистрировать, поскольку в регистрационной карточке указывается место ее применения, а при стационарной и дистанционной торговле оно отражается по-разному. Поэтому в заявлении о перерегистрации ККТ в поле 060 «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» надо указать адрес розничного магазина и через точку с запятой — адрес сайта для интернет-торговлип. 19 приложения № 5 к Приказу № ММВ-7-20/484@.

Если ваша модель ККТ не может отправлять электронные чеки, тогда вам нужно приобрести специальную онлайн-кассу, которая предназначена только для безналичных расчетов в Интернете.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
ККТ / Касса / Платежные агенты
ККТ / Касса / Платежные агенты

2023 г.

2022 г.

№ 24
В 2023 году возобновятся внеплановые ККТ-проверки
№ 23
Возврат денег за товар на карту третьего лица
№ 19
Поправки в Законы о платежной системе и о ККТ: что они дадут бизнесу
№ 18
2 ККТ-ошибки на десятки миллионов рублей — не повторяйтеКакие покупки у физлиц требуют применения ККТ
№ 17
Как в 2022 году начать работать с кассой: полезная шпаргалка
№ 16
ККТ: за что продавцы получают штрафы и как их избежать
№ 15
Агент продает электронный сертификат на услуги принципала: как применить ККТ
№ 13
Работа с ККТ: оформление чеков, исправление ошибок, последствия нарушений
№ 11
ФНС сообщила о случаях DDoS-атак на ККТ
№ 10
Знакомьтесь: кассовые проверки — версия 2022 годаПромокод на услуги ОФД: учитываются ли траты на него в налоговых расходах
№ 9
Когда ИФНС может сама снять ККТ с учета
№ 6
В чеках ККТ неверно указана система налогообложения: в течение какого срока налоговая может применить санкции?
№ 4
ФФД 1.2 стал обязательным, но поблажки остались
№ 3
«Кассовые» новшества в 2022 году

2021 г.

№ 22
Особенности работы с самозанятыми: налоги, взносы, ККТ
№ 20
Разовая продажа физлицу: можно ли обойтись без покупки ККТ
№ 18
Расчеты с подотчетниками: внимание на «кассовые» нюансыЧто делать с ККТ: чеки, ошибки, регистрация, просроченный ФН
№ 16
Какое кассовое оборудование использовать с 6 августа 2021 годаНе чек и не БСО: какой документ должен выдать ИП на ПСН без онлайн-кассы
№ 13
ФНС пояснила, как заполнить чек при оплате товара бонусами
№ 12
Лето — пора отпусков и... ККТ
№ 10
Оформительские нюансы кассового чекаФНС рассказала, как ИП на ПСН показать в чеке название услуг
№ 7
Заявление о регистрации ККТ подается по новой форме
№ 5
Кассовые проверки возвращаются
№ 2
С 01.02.2021 расшифровка товаров, работ или услуг в чеке ККТ для ИП обязательна
№ 1
ФНС выпустила новый Приказ о допреквизитах чека: изучаем поправкиФНС поможет бывшим вмененщикам перенастроить ККТ
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание