Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 декабря 2019 г.

Содержание журнала № 1 за 2020 г.
ОСН
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Для предпринимателей на ОСН новый год приготовил пару НДФЛ-сюрпризов. Во-первых, канула в Лету декларация 4-НДФЛ. И во-вторых, изменился порядок уплаты авансовых платежей по налогу. Авансы будут исчисляться поквартально нарастающим итогом, как на упрощенке.

ИП на ОСН теперь сами считают НДФЛ-авансы

Как было

Предприниматель, только начавший вести деятельность на ОСН, должен был подать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Размер дохода он определял самостоятельно, а авансовые платежи на основании этих данных рассчитывали налоговикипп. 7, 8 ст. 227 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2020).

Если же деятельность велась не первый год, 4-НДФЛ представлять было необязательно. В таком случае ИФНС рассчитывала авансы на основании дохода (с учетом вычетов), указанного в декларации по форме 3-НДФЛ. Номинальная обязанность подать 4-НДФЛ сохранялась, если ИП прогнозировал увеличение или уменьшение своих доходов более чем на 50%. После подачи такой «корректировочной» 4-НДФЛ налоговики пересчитывали авансовые платежи по ненаступившим срокам уплатып. 10 ст. 227 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2020).

Никакой ответственности за несдачу декларации 4-НДФЛ в таком случае не предусматривалось, даже если по факту размер доходов ИП увеличивался или уменьшался более чем на 50%Письмо ФНС от 14.11.2006 № 04-2-02/685@. Хотя в теории могли штрафовать на 200 руб., как за непредставление документап. 1 ст. 126 НК РФ. А вот уменьшить авансы и, по сути, отложить уплату НДФЛ до подведения итогов за год при необходимости было возможно.

Авансовые платежи ИП уплачивал на основании налоговых уведомлений трижды: в июле и октябре текущего года и в январе следующегоп. 9 ст. 227 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2020). Причем первый авансовый платеж за текущий год по сроку совпадал с доплатой налога, рассчитанного в декларации 3-НДФЛ за прошлый годп. 4 ст. 228 НК РФ.

Как стало

Начиная с доходов 2020 г. инспекция не будет ни рассчитывать авансовые платежи, ни присылать предпринимателям налоговое уведомление. Соответственно, ушла в небытие и такая привычная декларация 4-НДФЛ, с помощью которой можно было снизить авансы, если они виделись несоразмерными ожидаемому доходу.

Теперь бизнесмены должны рассчитывать авансовые платежи самостоятельно, исходя из фактически полученного дохода за минусом профессиональных и стандартных вычетов и с учетом ранее исчисленных авансов. Расчет стал ежеквартальным: подводить итоги придется после I квартала, полугодия и 9 месяцев текущего годап. 7 ст. 227 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2020).

Уплачивать авансы нужно будет не позднее 25-го числа месяца, следующего за каждым из этих периодовп. 8 ст. 227 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2020). То есть в 2020 г. (с учетом переноса сроков, выпавших на выходные дни) не позднее:

27 апреля;

27 июля;

26 октября.

Срок уплаты налога по итогам года не меняется — доплатить НДФЛ за 2020 г. нужно будет не позднее 15.07.2021.

И не забудьте заплатить последний авансовый платеж за 2019 г. по старому порядку: за октябрь — декабрь 2019 г. — не позднее 15.01.2020. А доплата за 2019 г., как обычно, не позднее 15.07.2020.

* * *

Для предпринимателей на ОСН изменения, в первую очередь, означают увеличение работы по исчислению налога и повышение ответственности: расчет авансов теперь возлагается на них, и если раньше можно было посчитать налог один раз по окончании года, то теперь этим придется заниматься по итогам каждого квартала. Промежуточной отчетности по НДФЛ для ИП, к счастью, не предусмотрено. Так что проконтролировать правильность расчета ИФНС сможет только в ходе камеральной проверки 3-НДФЛ или выездной проверки по НДФЛ. И тогда предпринимателю могут быть начислены пени, если окажется, что он занижал авансы в течение года.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговые изменения
Налоговые изменения

2023 г.

№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 20
Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных правУпрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводитьКак выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовая декларация, движимые ОС в отчетности и другие «имущественные» измененияНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговТочечные изменения для НДФЛ-агентов
№ 1
КБК-2021: что новогоПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 годуБывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патентДля бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиНовшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготыПравила уплаты налога при УСН в 2021 годуПринятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax freeС зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПТранспортный и земельный налоги — новшества 2021 года для организацийЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
Cвежий номер «Главной книги»
  • НДФЛ СПИШУТ С ЕНС В ПЕРВУЮ ОЧЕРЕДЬ: срочные поправки в НК
  • СВЕРКА С ИФНС: версия 2023 года
  • НДС И НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ В ЭРУ ЕНП: как заполнить платежку
  • ЗАГАДОЧНОЕ ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
май 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
Нужное
Содержание