Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 февраля 2018 г.

Содержание журнала № 5 за 2018 г.
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Подходит срок подачи декларации о доходах, полученных в 2017 г. Если деньги вам выплачивали организация или ИП, то сдавать декларацию в большинстве случаев не нужно. Ведь обычно удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ налоговый агент. Но в некоторых случаях обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на само физлицо.

Кому надо не забыть подать декларацию по НДФЛ

Некоторые доходы граждан, полученные в 2015—2017 гг., освобождены от обложения НДФЛ в рамках налоговой амнистии. Подробнее об этом мы писали:

2018, № 4, с. 82

Самостоятельно исчислить налог и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 3 мая 2018 г. нужно, если в 2017 г. вы получилип. 1 ст. 229, п. 7 ст. 6.1 НК РФ; Постановление Правительства от 14.10.2017 № 1250:

доход от организации или физлица, которые не признаются налоговыми агентамиподп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, от сдачи квартиры в аренду другому физлицу, не зарегистрированному в качестве ИП. Или зарплату от иностранной компании, не имеющей подразделения в РФ, за работу, которая выполнялась на территории РоссииПисьмо Минфина от 24.11.2017 № 03-04-05/78094 (п. 1);

доход от продажи имущества или имущественных прав (к примеру, доли в уставном капитале ООО)подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ. В частности, облагаются НДФЛ доходы от продажи жилой недвижимости, находившейся у физлица в собственности менее 3 лет (если она приобретена до 01.01.2016), автомобиля, если не прошло 3 года после его покупки, и т. д.п. 17.1 ст. 217, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ

Внимание

По налоговому уведомлению уплачивается исключительно сумма НДФЛ, в отношении которой налоговый агент сообщил о невозможности удержанияп. 5 ст. 226, подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ. В иных случаях, названных в ст. 228 НК РФ, вы должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ не позднее 16.07.2018п. 4 ст. 228, п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Напомним, что с 01.01.2016 изменился порядок освобождения от НДФЛ доходов, полученных от продажи жилья. Теперь по общему правилу доходы от продажи жилой недвижимости, приобретенной начиная с 2016 г., не облагаются НДФЛ, только если она находилась в собственности продавца 5 лет и болееп. 4 ст. 217.1 НК РФ. Чтобы не отчитываться по продаже жилья, приобретенного до 2016 г., по-прежнему достаточно 3 летп. 17.1 ст. 217 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2016); п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ; Письмо Минфина от 14.02.2017 № 03-04-05/8238. Впрочем, если вы в 2017 г. продали квартиру, купленную в 2016 г., срок, необходимый для освобождения от НДФЛ, в любом случае не истек;

доход от источников за границей (дивиденды, проценты по вкладам в иностранных банках). И при этом вы являлись налоговым резидентом РФ (то есть находились в России не меньше 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцевп. 2 ст. 207, подп. 3 п. 1 ст. 228 НК РФ);

другие доходы, при выплате которых НДФЛ не был удержан. Например, организация выплатила вам доход в натуральной форме (в виде оплаты товаров, отдыха, учебы и т. д.). Но подавать декларацию нужно только в том случае, если налоговый агент не сообщил вам и налоговому органу о невозможности удержания НДФЛ. Сделать это он должен не позднее 01.03.2018п. 5 ст. 226, подп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ. Если вы получите такое сообщение, то ждите налогового уведомления из ИФНС. Налог по уведомлению надо будет заплатить в срок не позднее 03.12.2018п. 6 ст. 228, п. 7 ст. 6.1 НК РФ;

доход в виде выигрыша в лотерею или в азартных играхподп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2018). Исключение — выигрыши, полученные в букмекерской конторе и тотализаторе. Тогда НДФЛ удерживает источник выплаты доходаст. 214.7 НК РФ;

вознаграждение как наследник или правопреемник авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцовподп. 6 п. 1 ст. 228 НК РФ;

в подарок от физлица (не ИП) недвижимость, транспорт, акции, доли или паи. При этом не нужно отчитываться и платить налог, если такой подарок сделан близким родственником или членом семьиподп. 7 п. 1 ст. 228, п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Отметим, что не нужно декларировать доходы в сумме до 4000 руб. включительно, полученные, в частности, в видеп. 28 ст. 217, п. 4 ст. 229 НК РФ:

подарков от организаций или ИП (например, в качестве оплаты или частичной оплаты за вас каких-либо благ или товаров);

выигрышей от участия в азартных играх и лотереях;

материальной помощи, оказываемой работодателем.

* * *

С 19.02.2018 вступил в силу Приказ, внесший поправки в форму декларации 3-НДФЛ. В частности, в декларацию добавлено приложение для расчета доходов от продажи объектов недвижимости, по которым определена кадастровая стоимость (оно пригодится при продаже недвижимости, приобретенной после 01.01.2016)Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (ред. от 25.10.2017). Но налоговики сообщили, что будут принимать декларации за 2017 г. и по обновленной, и по старой формеПисьмо ФНС от 01.02.2018 № ГД-3-11/625@.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 21 февраля НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное
Содержание