А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

С 2024 г. заработала программа долгосрочных сбережений, призванная помочь гражданам сформировать будущую негосударственную пенсию. В качестве дополнительного стимула для участников программы ввели новый НДФЛ-вычет. А заодно реформировали вычеты по индивидуальному инвестиционному счету (ИИС). У новой версии ИИС более льготные условия, но и более длительный срок вложений по сравнению с ИИС, открытыми до 2024 г.

Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3

Граждане будут копить на будущую пенсию вместе с государством

Участие в программе долгосрочных сбережений (ПДС) добровольное. Поскольку по сути ПДС — это финансовый продукт, государственную пенсию он не отменяет, но поможет гражданам при поддержке государства сформировать капитал для дополнительных выплат либо по достижении «дореформенного» пенсионного возраста, либо после участия не меньше чем 15 лет в программе.

Для участия в ПДС гражданин должен заключить договор долгосрочных сбережений с негосударственным пенсионным фондом (НПФ). Если внести на счет в НПФ не меньше 2 тыс. руб. за год, государство сделает дополнительный взнос в размере, который зависит от среднемесячного дохода гражданинап. 4 ст. 36.44 Закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ (далее — Закон № 75-ФЗ):

•1 руб. на 1 руб. — при доходе до 80 тыс. руб.;

•1 руб. на 2 руб. — при доходе от 80 тыс. до 150 тыс. руб.;

•1 руб. на 4 руб. — при доходе свыше 150 тыс. руб.

Софинансирование рассчитано на 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты участником первого взноса (Правительство РФ вправе продлить этот срок), а максимальный взнос государства — 36 тыс. руб. в годпп. 2, 5 ст. 36.44 Закона № 75-ФЗ.

То есть если человек со среднемесячным доходом до 80 тыс. руб. внесет за год, скажем, 30 тыс. руб., государство этот взнос удвоит. Взнос государства на 1 руб. взноса участника тем меньше, чем больше доходы последнего.

Срочные (рассчитанные не менее чем на 10 лет) или пожизненные выплаты можно будет получатьп. 2 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ:

•либо по достижении возраста 60 лет для мужчин и 55 лет — для женщин;

•либо после участия в программе не меньше 15 лет.

Если накопленных денег будет недостаточно для назначения участнику ежемесячной пожизненной выплаты в размере не меньше 10% прожиточного минимума пенсионера, фонд выплатит всю сумму сразуп. 6 ст. 36.40 Закона № 75-ФЗ.